公告编号：2020-017
海伊教育
NEEQ:834782福州海伊教育管理股份有限公司
（FUZHOUHAIYIEDUCATIONALMANAGEMENTCOMPANYCO.，LTD）
半年度报告2020
1 公司半年度大事记 公告编号：2020-017 2019年公司研发作文与书法线上课程，亮点是在教室投影直播，由创始人、国家级书法家、作文专家研发执教，并制定0元引进策略，在全国范围内开展招募托管中心、培训机构引进合作，实行学费分成。
作文书法直播课程皆由两位联合创始人在合作机构教室投影直播授课，机构省却人才招聘与管理之难，这为合作打下良好基础，并且招生营销策划总部全包，合作方省心省力，省却创业风险！ 另一方面，公司招募乡镇人士办学合作，即让乡镇一级人士在家乡办学，引入我司直播课程，我司给予装饰、品牌、营销、课程、管理五大支持，对方全盘复制总校模式，并釆用双师教学方式，双方实现学费分成，乡镇是空白市场，学生众多，机构稀少，竞争空白，潜力巨大！这是我司商业模式创新的重要一环！ 目前，公司还最新研发出情境作文好词好句积累仿写特训视频课程，旨在让孩子在家即通过手机、ipad或者电脑学习，并以一期免费课程为引流手段，让学生先学而后再付费续学。
由此及彼，公司研发出代理商业模式，针对家长、主妇、上班族、保险业、微商、培训机构等招募代理合作，让代理人0投资，居家手机简单操作，轻松分成赚钱，由此公司与代理人达成共赢。
在营销上，公司亦同时进行移动互联网平台的投入推广，与抖音、微信平台广告进行合作，以期达到四个目标：树品牌、扩影响、自招生、泛合作！从而实现公司的可持续发展！
2 目录 公告编号：2020-017 第一节重要提示、目录和释义
3 公告编号：2020-017 第一节重要提示、目录和释义 公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误 导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
公司负责人邱云斌、主管会计工作负责人林碧云及会计机构负责人（会计主管人员）黄燕琴保证半 年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
本半年度报告未经会计师事务所审计。
本半年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均 应当对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。
事项 是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对半年度报告内容存在
异议或无法保证其真实、准确、完整是否存在未出席董事会审议半年度报告的董事是否存在未按要求披露的事项是否审计是否被出具非标准审计意见 是或否□是√否 □是√否□是√否□是√否□是√否 【重大风险提示表】 重大风险事项名称 控股股东及实际控制人不当控制的风险 现金销售导致的内部控制风险 知识产权保护风险 重大风险事项简要描述 报告期内，公司共有24名自然人股东，其中大股东邱云斌持有公司股份346.65万股，持股比例为69.33%的股份，是公司的控股股东；邱云斌担任公司董事长、总经理；林碧云持有公司股份87.96万股，持股比例为17.59%，担任公司董事、副总经理兼董事会秘书，二人合计持有公司股份比例为86.92%，二人是公司实际控制人，并签署了《一致行动协议书》。
公司控股股东及实际控制人对公司的发展战略、生产经营决策、人事和利润分配等重大事宜具有较强的控制力，可能会对公司经营和其他少数权益股东带来风险。
因子公司艺术中心的业务为小学作文、书法培训，所以客户均为小学生的家长，受业务性质、所在区域及公司内部管理的影响，报告期内虽控制良好，仅有个别现金收款，但如果相关内部控制不能有效运行，将导致现金交易产生内部控制风险 公司在多年经营过程中，积累形成了一系列具有自主创新性的教育方法、教育资料及培训经验，具体表现为公司特有的面授课程、培训方法、教学及教辅资料等。
目前，公司主要通过直营子公司、渠道合作、教育管理咨询的方式提供服务，并实现相关教学课程的推广和教学材料的销售。
虽然公司制定了严格的规章制度、不断根据市场需求更新课程设置，但不排除竞争对手通过复制或抄袭侵犯公司知识产权，对公司的业务造
4 场地出租方违约的风险 公司经营风险本期重大风险是否发生重大变化：本期重大风险因素分析： 公告编号：2020-017 成一定程度的不利影响。
公司用于服务活动的场地采用租赁方式，随着地区经济发展以及周边房屋用途的改变，存在出租方违约的风险。
一旦出租方违约，公司又未能及时选择新的经营场所，将对本公司的生产经营造成不利影响。
公司经营风险为服务型企业普遍面临的风险，而课外辅导教育领域中各类培训机构和人力资源服务领域企业数量众多，并不断有新的企业加入。
若公司不能有效巩固其研发的小学作文、情商教育与书法培训的市场和渠道，或不能有效保证对其下属合作的培训机构的服务质量和办学资质的完整性，将为公司持续经营和业务拓展带来较大不利影响。
否
1、控股股东及实际控制人不当控制的风险，应对措施：公司可以在将来通过转让或增发调整公司的股权结构，降低实际控制人的持股比例，并建立一定的规章制度，防止股权过于集中，以适当弱化实际控制人的控制力。
2、现金销售导致的内部控制风险，应对措施：为规范子公司的现金销售行为，子公司在《财务管理制度》中对收款政策作出相关规定即收取学费时，首先要求家长采取刷POS机、银行账户转账方式进行交款，如在特殊情况下学生家长只能以现金形式付款，需要在会计主管的监督下进行，严禁出纳个人对学生家长直接收取现金，以加强对现金交易的管理。
子公司为鼓励学生家长采取刷卡或转账的方式支付学费，已推出《连江校报名收费通知》，如采用刷卡或转账的方式支付学费将赠送优惠券及线上同步作文课程。
3、知识产权保护风险，应对措施：公司积极实施公司产品的知识产权申请，规范知识产权相关合同的条款，安排人员对市场出现的复制抄袭侵权情况进行监控，维护公司的合法权益，最大限度地降低公司知识产权被抄袭侵权的风险。
4、场地出租方违约的风险，应对措施：公司控股股东及实际控制人出具承诺，将来一旦发生出租方违约的情况，将积极寻找其他适合的场地，因对场地无特殊要求所以寻找其他替代场地没有任何难道，如因场地问题为公司造成的损失均由其承担，不会影响公司持续经营。
5、公司经营风险，应对措施：公司加强后续对合作培训机构的服务，通过口碑加强公司的竞争力；提高对新合作的培训机构的要求，加强对已授权已合作培训机构的监督和管理。
此外，公司将会对各开展合作业务的各省的监管体系进行梳理，在后续筛选客户的过程中严格把关，在现有业务合同结束后，不再为不具备资质的客户提供任何服务及产品，待合同期满后不再续签合同。
公司今后将选择有资质的客户进行合作，严格把控风险。
5 释义项目海伊教育、股份公司、公司主办券商、西部证券股东大会董事会监事会高级管理人员报告期艺术中心民办教育 教育部元、万元 公告编号：2020-017 释义 释义指福州海伊教育管理股份有限公司指西部证券股份有限公司指福州海伊教育管理股份有限公司股东大会指福州海伊教育管理股份有限公司董事会指福州海伊教育管理股份有限公司监事会指公司的总经理、副总经理、财务总监、董事会秘书指2020年1月1日至2020年6月30日指连江县海伊青少年文化艺术中心指国家机构以外的社会组织或者个人，利用非国家财政 性经费、面向社会举办学校及其他教育机构的活动指中华人民共和国教育部指人民币元，人民币万元
6 公告编号：2020-017
一、基本信息 公司中文全称英文名称及缩写证券简称证券代码法定代表人 第二节公司概况 福州海伊教育管理股份有限公司FUZHOUHAIYIEDUCATIONALMANAGEMENTCOMPANYCO.,LTD海伊教育834782邱云斌
二、联系方式 董事会秘书联系地址电话传真电子邮箱公司网址办公地址邮政编码公司指定信息披露平台的网址公司半年度报告备置地 林碧云福州市晋安区王庄街道福新中路75号永同昌花园1号楼806室0591-833468000591-26150095Haiyi.ok@福州市晋安区王庄街道福新中路75号永同昌花园1号楼806室350002公司董事会办公室
三、企业信息 股票交易场所成立时间挂牌时间分层情况行业（挂牌公司管理型行业分类）主要业务 主要产品与服务项目 普通股股票交易方式普通股总股本（股）优先股总股本（股）控股股东 全国中小企业股份转让系统2011年2月18日2016年1月5日基础层教育-教育-技能培训、教育辅助及其他教育-教育辅助服务 小学作文，书法线上线下教育培训服务、教育管理咨询服务、渠道业务合作及子公司直营等多种方式开展特色培训业务。
公司是一家专业从事小学作文，书法课外教育培训服务企业。
公司通过教育管理咨询服务、渠道业务合作以及子公司直营等多种方式开展特色培训业务，为全国各类培训机构提供小学生作文、书法课程内容、师资培训以及教学运营管理的解决方案；另外，公司已创立移动互联网教育创新商业模式，利用互联网进行作文、书法教学体系与课程的输出服务，既节省师资成本，又使客户服务对象更广。
集合竞价交易5,000,0000邱云斌
7 实际控制人及其一致行动人
四、注册情况 项目统一社会信用代码注册地址 注册资本（元） 公告编号：2020-017实际控制人为（邱云斌、林碧云），无一致行动人 内容 2XM 否 福州市晋安区王庄街道福新中路否 75号永同昌花园1号楼806室 5000000否 报告期内是否变更
五、中介机构 主办券商（报告期内）主办券商办公地址报告期内主办券商是否发生变化主办券商（报告披露日）
六、自愿披露 □适用√不适用
七、报告期后更新情况 □适用√不适用 西部证券陕西省西安市新城区东新街319号8幢10000室否西部证券
8 公告编号：2020-017 第三节
一、主要会计数据和财务指标 （一）盈利能力 营业收入毛利率%归属于挂牌公司股东的净利润归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润加权平均净资产收益率%（依据归属于挂牌公司股东的净利润计算）加权平均净资产收益率%（依据归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润计算）基本每股收益 会计数据和经营情况 本期308,203.8814.16%-645,481.32-647,772.55 -51.19% -51.37% -0.13 上年同期1,614,002.9574.43%57,246.3047,585.55 3.69% 3.07% 0.01 单位：元增减比例% -80.90%-1,227.55%-1,461.28% - - -1,227.55% （二）偿债能力 资产总计负债总计归属于挂牌公司股东的净资产归属于挂牌公司股东的每股净资产资产负债率%（母公司）资产负债率%（合并）流动比率利息保障倍数 （三）营运情况 经营活动产生的现金流量净额应收账款周转率存货周转率 本期期末1,196,503.30258,202.50938,300.800.1917.1021.582.61- 上年期末2,016,706.93432,924.811,583,782.120.3217.96%21.47%3.32- 单位：元增减比例% -40.67%-40.36%-40.76%-40.76%- 本期-747,796.87 00.88 上年同期153,861.1701.32 单位：元增减比例% -586.02%-
9 （四）成长情况 总资产增长率%营业收入增长率%净利润增长率% 公告编号：2020-017 本期-40.67%-80.90% -1,227.55% 上年同期-2.19%1.13% 131.11% 增减比例%- （五）补充财务指标 □适用√不适用
二、主要经营情况回顾 （一）商业模式 公司所处中小学课外培训行业，是一家专业从事小学作文、书法课外培训教育的服务企业。
公司通过渠道合作和教育管理咨询服务的形式，已将业务推广到全国大部分地区，教学点多达280多个，收入来源主要是管理咨询费。
子公司艺术中心面向学生进行课外作文与书法课程培训，收入来源主要为培训费收入。
海伊教育创始人、全国书法名师、国家级书法家海哥邱云斌研发出了书法视频直播教学体系；公司的另一创始人林碧云也研发出了作文视频直播教学体系，以解决全国中小学、培训机构书法、作文教师资源紧缺的现状，让管理咨询与渠道合作的培训机构、小学运用两个海伊创始人的视频直播教学开办作文、书法项目，使机构做到不用聘专业教师只需一般性助教即可开班，解决办学者专业人才难聘的痛点，让产品更富竞争力。
目前，公司新研发出情境作文好词好句积累仿写特训视频课程，旨在让孩子在家即通过手机、ipad或者电脑学习，并以一期免费课程为引流手段，让学生先学而后再付费续学。
由此及彼，公司研发出代理商业模式，针对家长、主妇、上班族、保险业、微商、培训机构等招募代理合作，让代理人0投资，居家手机简单操作，轻松分成赚钱，由此公司与代理人达成共赢。
海伊代理商业模式让合作者“四不用”：不用场地、不用聘师、不用薪资、不用管理，只要负责多渠道进行免费课引流，以免费体验、满意转化、协助宣传为商业模式，产生核裂变反应，通过网推、地推、跨界合作为推广手段，商城支付为自动化购买方式，使之成为以“平台思维”“粉丝思维”为导向的创新商业模式。
未来几年，公司将以“平台＋个人”的导向，实现合作伙伴嬴、员工赢、公司赢的多赢局面。
报告期内，公司的销售渠道未发生变化。
综上所述，公司商业模式清晰，公司所处的少儿校外培训教育行业增长趋势相对稳定，因此公司将利用优势资源（品牌、渠道、内容等），不断优化商业模式，对于公司未来经营将产生积极的影响。
报告期内，公司的商业模式未发生重大变化。
报告期后至报告披露日，公司的商业模式未发生重大变化。
（二）经营情况回顾 公司成立以来，按照《公司法》和《公司章程》规范运作，逐步建立健全公司法人治理结构，在业务、资产、机构、人员、财务等方面均具备独立运营能力，具有独立、完整的业务体系和面向市场自主经营的能力。
1、公司财务状况报告期末，公司资产总额为1,196,503.30元，较年初减少了40.67%。
主要原因是报告期内受新冠疫情影响线下教育培训无法开展导致收入大幅度下降及长期待摊费用摊销所致。
负债总额258,202.50元， 10 公告编号：2020-017 较年初减少了40.36%。
主要原因是受新冠疫情影响减少发放职工薪酬及渠道合作办学机构减少所致。
2、经营成果状况 报告期内，公司实现营业收入308,203.88元，较上年同期减少了80.90%，营业利润和净利润分别较上年同期减少了1,097.25%和1,227.55%,主要是原因是：
（1）营业收入较上年同期减少了1,305,799.07元，主要是受新冠疫情影响无法开展线下教育培训导致收入大幅度下降。
（2）营业成本较上年同期减少了148,122.25元，主要是由于本公司所属的教育服务行业成本的构成主要是教材成本,成本的大小与业务的规模正相关，随着业务规模的缩减、收入的减少，导致成本相应的减少。
（3）销售费用较上年同期减少了45,697.54元，主要是职工薪酬、广告宣传费较上年同期减少所致。
（4）管理费用较上年同期减少了390,284.20元，主要是本期固定资产折旧费用、中介服务费、租赁费、职工薪酬、业务招待费较上年同期减少所致。
3、现金流量情况报告期内，公司经营活动产生的现金流量净额本期发生额为：-747,796.87元，较上年同期减少901,658.04元，减少了586.02%，主要原因是：
（1）销售商品、提供劳务收到的现金较上年同期减少1,350,519.11元；
（2）支付给职工以及为职工支付的现金较上年同期减少88,925.54元；
（3）支付其他与经营活动有关的现金较上年同期减少了322,225.43元。
2020年在做好原有线下教学的基础上，持续创建线上书法与作文移动互联网教学平台，除了跨界合作面更广还可直接招收学员，目前线上书法与作文移动互联网教学平台已开始逐步从免费向收费引导。
除此之外，线上直播课程也开始招募县区合作者进行课程推广招生，让更多社会个人包括商业人士、主妇、上班族、有闲一族等成为合作伙伴，使合作者“四不用”：不用场地、不用聘师、不用薪资、不用管理，只要负责多渠道进行免费网课引流，以免费体验、满意转化、协助宣传为商业模式，产生核裂变反应，通过网推、地推、跨界合作为推广手段，商城支付为自动化购买方式，使之成为以互联网思维的“极致思维”、“平台思维”、“粉丝思维”为导向的创新商业模式。
未来几年，公司将以“平台＋个人”的导向，实现合作伙伴嬴、员工赢、公司赢的多赢局面。
接下来，公司的营业收入预计将实现大幅增长。
（三）财务分析
1、资产负债结构分析√适用□不适用 项目 货币资金预付款项其他应收款存货固定资产长期待摊费用应付账款应付职工薪酬应交税费其他应付款 本期期末 金额 占总资产的比重% 202,566.79 16.93% 24,167.00 2.02% 8,155.21 0.68% 294,974.06 24.65% 149,577.52 12.50% 372,261.93 31.11% 40,040.00 3.35% 66,000.00 5.52% 114,700.82 9.59% 6,719.80 0.56% 项目重大变动原因： 上年期末 金额 占总资产的比
重% 950,363.66 47.12% 17,150.00 0.85% 19,888.96 0.99% 305,562.31 15.15% 153,499.24 7.61% 425,441.97 21.10% 25,430.00 1.26% 128,981.00 6.40% 193,540.52 9.6% 719.80 0.04% 单位：元 变动比例% -78.69%
40.92% -59%-3.47%-2.55%-12.5%57.45%-48.83%-40.74%833.56% 11 公告编号：2020-017
1、货币资金：报告期内货币资金较年初减少78.69%，主要是报告期内受新冠疫情影响无法开展线下教育培训导致收入大幅度下降。
2、长期待摊费用：报告期内长期待摊费用较年初减少12.50%，主要是报告期内摊销装修费用所致。
3、应付职工薪酬：报告期内应付职工薪酬较年初减少48.83%，主要是报告期内受新冠疫情影响减少发放职工薪酬所致。
4、应交税费：报告期内应交税费较年初减少40.74%，主要是报告期内受新冠疫情影响收入减少导致税费减少所致。
2、营业情况分析√适用□不适用 项目 营业收入营业成本毛利率税金及附加销售费用管理费用财务费用信用减值损失其他收益营业利润营业外收入营业外支出净利润 本期 金额 占营业收入的比重% 308,203.88 - 264,552.92 85.84% 14.16% - 3,649.14 1.18% 48,655.83 15.79% 636,265.52 206.44 1,889.56 0.61% 38.61 0.01% 2,303.42 0.75% -644,467.06 -209.11% - - 9.75 0% -645,481.32 -209.43% 上年同期 金额 占营业收入的比
重% 1,614,002.95 - 412,675.17 25.57% 74.43% - 10,926.08 0.68% 94,353.37 5.85% 1,026,549.72 63.60 4,872.97 0.30% -1.38 0% - - 64,624.26 4% 9,802.01 0.61% - - 57,246.30 3.55% 单位：元 变动比例% -80.90%
-35.89% -66.60%-48.43%-38.02%-61.22%-2,897.83% -1,097.25% -100%- -1,227.55% 项目重大变动原因：营业利润和净利润分别较上年同期减少了1,097.25%和1,227.55%,主要是原因是：
（1）营业收入较上年同期减少了1,305,799.07元，主要是受新冠疫情影响无法开展线下教育培训导致收入大幅度下降。
（2）营业成本较上年同期减少了148,122.25元，主要是由于本公司所属的教育服务行业成本的构成主要是教材成本,成本的大小与业务的规模正相关，随着业务规模的缩减、收入的减少，导致成本相应的减少。
（1）销售费用较上年同期减少了45,697.54元，主要是职工薪酬、广告宣传费较上年同期减少所致。
（2）管理费用较上年同期减少了390,284.20元，主要是本期固定资产折旧费用、中介服务费、租赁费、职工薪酬、业务招待费较上年同期减少所致。
3、现金流量状况 项目经营活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额 本期金额-747,796.87- 上期金额153,861.17- 单位：元变动比例% -586.02%- 12 公告编号：2020-017 筹资活动产生的现金流量净额 - - - 现金流量分析：
1、报告期内，公司经营活动产生的现金流量净额本期发生额为：-747,796.87元，较上年同期减少 901,658.04元，减少了586.02%，主要原因是：
（1）销售商品、提供劳务收到的现金较上年同期减少
1,350,519.11元；
（2）支付给职工以及为职工支付的现金较上年同期减少88,925.54元；
（3）支付其他与经营活动有关的现金较上年同期减少了322,225.43元。
2、报告期内，投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量均未发生。
三、非经常性损益项目及金额 项目计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）除上述各项之外的其他营业外收入和支出 非经常性损益合计所得税影响数少数股东权益影响额（税后） 非经常性损益净额 金额 单位：元 2,303.42 -9.752,293.67 2.440 2,291.23
四、会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况 （一）会计数据追溯调整或重述情况 □会计政策变更□会计差错更正□其他原因√不适用 （二）会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响 √适用□不适用2017年财政部发布修订后的新金融工具准则和新收入准则，规定境内外同时上市企业以及在境外上 市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报告的企业自2018年1月1日起实施上述准则，其他境内上市企业自2019年1月1日起施行新金融工具准则（保险公司除外）、自2020年1月1日起施行新收入准则，并“鼓励企业提前执行”或“允许企业提前执行”。
五、境内外会计准则下会计数据差异 □适用√不适用
六、主要控股参股公司分析 √适用□不适用 公司名称公主与持注册资本 总资产 13 净资产 营业收入 单位：元净利润 公告编号：2020-017 司类型 连江县海子伊青少年公文化艺术司中心 要公业司务从 事业务的关联性书法、绘画、作文培训 有目的 -72,750.00155,679.43145,674.92200,901.39-165,330.35 合并报表范围内是否包含私募基金管理人：□是√否
七、公司控制的结构化主体情况 □适用√不适用
八、企业社会责任 （一）精准扶贫工作情况 □适用√不适用 （二）其他社会责任履行情况 √适用□不适用公司从事经营活动中，遵守法律法规、社会公德、商业道德，诚实守信，接受政府和社会公众的监 承担社会责任。
公司自开业以来，诚信经营、自觉履行员工保障与纳税义务，认真做好每一项对社会有益的工作，尽全力做到对社会负责、对公司全体股东和每一位员工负责。
公司致力于提升我国教育水平，用高质的教学服务消费者，并且保障核心竞争力。
同时，积极承担社会责任，大力弘扬扶危济困的传统美德，积极投身扶贫开发和公益慈善活动。
公司始终把社会责任放在公司发展的重要位置，积极承担社会责任，努力践行着企业的社会责任。
14 公告编号：2020-017 第四节重大事件
一、重大事件索引 事项是否存在诉讼、仲裁事项是否存在对外担保事项是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况是否对外提供借款是否存在日常性关联交易事项是否存在其他重大关联交易事项是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资、企业合并事项是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施是否存在股份回购事项是否存在已披露的承诺事项是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况是否存在被调查处罚的事项是否存在失信情况是否存在破产重整事项是否存在自愿披露的其他重要事项 是或否□是√否□是√否□是√否 □是√否√是□否□是√否□是√否 □是√否□是√否√是□否□是√否□是√否□是√否□是√否□是√否 索引
四.二.(一)
四.二.(二)
四.二.(三)
二、重大事件详情 (一)诉讼、仲裁事项本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项。
(二)报告期内公司发生的日常性关联交易情况 具体事项类型
1．购买原材料、燃料、动力
2．销售产品、商品、提供或者接受劳务
3．公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型
4．其他 预计金额 单位：元发生金额 286,200.00 143,100.00 (三)承诺事项的履行情况 承诺主体实际控制人 承诺开始日期 2015/6/23 承诺结束日期 承诺来源挂牌 承诺类型同业竞争 15 承诺具体内容承诺不构成同业 承诺履行情况 正在履行中 公告编号：2020-017 或控股股东 董监高 2015/6/23 承诺 竞争 挂牌 同业竞争承诺不构成同业正在履行中 承诺 竞争 承诺事项详细情况：1、2015年6月23日，公司控股股东、其他持股5%以上的主要股东、董事、监事、高级管理人 员及核心技术人员出具了《避免同业竞争承诺函》，承诺情况如下：“本人将不在中国境内外直接或间接从事或参与任何在商业上对股份公司构成竞争的业务及活动，或拥有与股份公司存在竞争关系的任何经营实体、机构、经济组织的权益，或以其他任何形式取得该经营实体、机构、经济组织的控制权，或在该经营实体、机构、经济组织中担任高级管理人员或核心技术人员”。
截至本公告发布之日，公司控股股东、其他持股5%以上的主要股东、董事、监事、高级管理人员及核心技术人员履行了相关承诺。
2、股东何梦乾、曲秀荣、邱赛芝、邱云棋、郑炎春、毕祥文按以下内容自愿锁定：
（1）自公司股份在进入全国股份转让系统挂牌之日起（以下简称“挂牌”）三年内，所持有的全部股份均进行限售锁定；
（2）公司挂牌后的第四年，所持的股份只可转让50%；
（3）公司挂牌后的第五年，可自由转让全部股份。
报告期内，上述股东无违反股票自愿锁定承诺的情形。
3、针对公司租赁关联股东的房屋办公，公司股东出具承诺声明，将以公司的利益作为首要目标，如需将出租的房屋收回，应给予时间寻找新的办公场所，以免对公司的正常经营造成不利影响。
报告期内，公司股东履行了相关承诺。
16 公告编号：2020-017 第五节股份变动和融资
一、 (一) 普通股股本情况 报告期期末普通股股本结构 无限售条件股 份 有限售条件股 份 股份性质 无限售股份总数其中：控股股东、实际控制人 董事、监事、高管核心员工有限售股份总数其中：控股股东、实际控制人董事、监事、高管核心员工总股本普通股股东人数 期初数量1,410,9111,071,537 比例%28.22%21.43% 1,141,53622.83% 3,589,0893,274,613 71.78%65.49% 3,483,82569.68% 5,000,000 - 本期变动
0 单位：股 期末 数量 比例% 1,410,91128.22% 1,071,53721.43% 1,141,53622.83% 3,589,0893,274,613 71.78%65.49% 3,483,82569.68% 5,000,000 24 股本结构变动情况：□适用√不适用 (二)报告期期末普通股前十名股东情况 序号股东名称 期初持股数 持股变动 期末持股数 期末持股比例% 期末持有限售股份 数量 期末持有无限售股份数量
1 邱云斌 3,466,545 3,466,54569.33%2,614,909851,636
2 林碧云 879,605 879,60517.59%659,704219,901
3 邱同安 137,500 137,5002.75%103,12534,375
4 吴榕光 75,000 75,000 1.5% 075,000
5 何梦乾 39,474 39,4740.79%39,474
0 6 郑炎春 32,895 32,8950.66%32,895
0 7 曲秀荣 32,895 32,8950.66%32,895
0 8 杨城强 32,500 32,5000.65% 9,37523,125
9 邱赛云 31,250 31,2500.63% 031,250 10陈巧锋 31,250 31,2500.63%23,438 7,812 合计 4,758,914 - 4,758,91495.19%3,515,8151,243,099 普通股前十名股东间相互关系说明： 自然人股东邱云斌与林碧云系夫妻关系；自然人股东邱云斌与邱赛云系姐弟关系 17 单位：股期末持有的质押或司法冻结股份数量 00000000000 公司前十名股东除上述披露的关联关系外不存在其他关联关系。
公告编号：2020-017
二、控股股东、实际控制人情况 是否合并披露：□是√否 (一)控股股东情况 公司控股股东为邱云斌，持股数量为3,466,545股，持股比例为69.33%。
邱云斌：男，1972年10月22日出生，中国籍（无境外永久居留权），毕业于福州师范学校，大专学历。
1990年8月至1991年6月就职于连江安凯学区奇达小学，任教师；1991年7月至1998年6月开办龙人装饰装修经营部，任总经理；1998年7月就职于连江县海伊青少年文化艺术中心，任校长；2011年2月至2015年6月就职于福建省海伊教育管理有限公司，任总经理；2015年6月至今，任福州海伊教育管理股份有限公司董事长兼总经理。
报告期内，公司控股股东未发生变化。
(二)实际控制人情况 公司的实际控制人为邱云斌、林碧云。
邱云斌简历详见“控股股东情况”林碧云：女，1974年11月出生，中国籍（无境外永久居留权），毕业于福州师范学校，大专学历。
1993年至1999年6月就职于连江县潘渡中心小学，任教师；1999年7月至2008年3月就职于连江县第二附小，任教师；2008年4月至今就职于连江海伊青少年文化艺术中心，任常务副校长，2011年2月至2015年6月就职于福州海伊教育管理股份有限公司，任副总经理；2015年6月至今，就职于福州海伊教育管理股份有限公司，任副总经理兼董事会秘书。
报告期内，公司实际控制人未发生变化。
三、报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况 （一）报告期内的股票发行情况□适用√不适用（二）存续至报告期的募集资金使用情况□适用√不适用
四、存续至本期的优先股股票相关情况 □适用√不适用
五、债券融资情况 □适用√不适用
六、存续至本期的可转换债券情况 □适用√不适用 18
七、特别表决权安排情况 □适用√不适用 公告编号：2020-017 19 公告编号：2020-017 第六节董事、监事、高级管理人员及核心员工变动情况
一、 (一) 董事、监事、高级管理人员情况 基本情况 姓名 邱云斌 邱云斌林碧云 林碧云邱同安陈巧锋邱赛芝黄燕琴曲秀荣陈春华杨城强杨城强 职务 性别 出生年月 董事长、总经男 1972年10月 理 董事 男 1972年10月 董事会秘书、女 1974年11月 副总经理 董事 女 1974年11月 董事 男 1972年9月 董事 男 1977年1月 董事 女 1975年7月 财务总监 女 1987年9月 职工监事 女 1980年6月 监事 男 1964年6月 监事会主席男 1979年6月 监事 男 1979年6月 董事会人数： 监事会人数： 高级管理人员人数： 任职起止日期 起始日期 终止日期 2018年8月15日 2021年8月14日 2018年8月4日2018年8月15日 2021年8月3日2021年8月14日 2018年8月4日2018年8月4日2018年8月4日2018年8月4日2018年8月15日2018年7月18日2018年8月4日2018年8月15日2018年8月4日 2021年8月3日2021年8月3日2021年8月3日2021年8月3日2021年8月14日2021年7月17日2021年8月3日2021年8月14日2021年8月3日 533 董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系：公司董事、监事及高级管理人员中，董事长、总经理邱云斌与董事、董事会秘书兼副总经理林碧云 系夫妻关系；董事长、总经理邱云斌与董事邱赛芝系兄妹关系，除此之外，其他人员间不存在关联关系。
董事长、总经理邱云斌为公司控股股东、实际控制人；董事、董事会秘书兼副总经理林碧云为公司实际控制人。
(二)持股情况 姓名 职务 邱云斌林碧云 董事长、总经理董事、董事会秘书、副总经 期初持普通股股数 3,466,545879,605 数量变动 期末持普通股股数 期末普通股持股比 例% 3,466,54569.33% 879,60517.59% 20 期末持有股票期权数 量 0
0 单位：股期末被授予的限制性股票数 量0
0 邱同安陈巧锋邱赛芝黄燕琴曲秀荣陈春华杨城强 合计 理董事董事董事财务总监职工监事监事监事会主席 - 137,50031,25026,316032,89518,75032,500 4,625,361- 公告编号：2020-017 137,500 2.75%
0 0 31,250 0.63%
0 0 26,316 0.53%
0 0
0 0%
0 0 32,895 0.66%
0 0 18,750 0.38%
0 0 32,500 0.65%
0 0 4,625,361
92.52%
0 0 (三)变动情况信息统计 董事长是否发生变动总经理是否发生变动董事会秘书是否发生变动财务总监是否发生变动 □是√否□是√否□是√否□是√否 报告期内董事、监事、高级管理人员变动详细情况：□适用√不适用报告期内新任董事、监事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况：□适用√不适用 (四)董事、监事、高级管理人员股权激励情况 □适用√不适用
二、员工情况 (一)在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类行政人员财务人员销售人员技术人员 员工总计 期初人数4217 14 本期新增00000 本期减少00000 期末人数4217 14 按教育程度分类博士硕士本科专科 专科以下员工总计 期初人数00752 14 21 期末人数00752 14 (二)核心员工（公司及控股子公司）基本情况□适用√不适用
三、报告期后更新情况 □适用√不适用 公告编号：2020-017 22
一、审计报告 是否审计
二、 (一) 财务报表 合并资产负债表 项目流动资产：货币资金结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款应收款项融资预付款项应收保费应收分保账款应收分保合同准备金其他应收款其中：应收利息 应收股利买入返售金融资产存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产 流动资产合计非流动资产：发放贷款及垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产 第七节财务会计报告 否 公告编号：2020-017 附注六、
1 六、2六、3六、4六、
5 2020年6月30日 单位：元2019年12月31日 202,566.79- 24,167.00- 8,155.21- 294,974.06- 144,800.79674,663.85 950,363.66- 17,150.00- 19,888.96- 305,562.31- 144,800.791,437,765.72 - - - - - - - - - - - - - - - - 23 固定资产在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产 非流动资产合计资产总计 流动负债：短期借款向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据应付账款预收款项合同负债卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款应付职工薪酬应交税费其他应付款其中：应付利息 应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债 流动负债合计非流动负债：保险合同准备金长期借款应付债券其中：优先股 六、
6 六、
7 六、8六、9六、10 六、11六、12六、13 149,577.52- 372,261.93- 521,839.451,196,503.30 公告编号：2020-017 153,499.24- 425,441.97- 578,941.212,016,706.93 40,040.0030,741.8866,000.00114,700.826,719.80258,202.50 25,430.0084,253.49128,981.00193,540.52719.80432,924.81 - - - - - - - - 24 公告编号：2020-017 永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债 非流动负债合计负债合计 所有者权益（或股东权益）：股本其他权益工具其中：优先股 永续债资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润归属于母公司所有者权益合计少数股东权益 所有者权益合计负债和所有者权益总计 六、14六、15六、16 258,202.50 5,000,000.00- 670,171.17- -4,731,870.37938,300.80938,300.80 1,196,503.30 432,924.81 5,000,000.00- 670,171.17- -4,086,389.051,583,782.12 1,583,782.122,016,706.93 法定代表人：邱云斌 主管会计工作负责人：林碧云 会计机构负责人：黄燕琴 (二)母公司资产负债表 项目流动资产：货币资金交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款应收款项融资预付款项其他应收款其中：应收利息 附注十五、
1 2020年6月30日 单位：元2019年12月31日 141,488.44- 10,000.002,020.12- 25 672,181.77- 10,750.0013,733.05 - 应收股利买入返售金融资产存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产 流动资产合计非流动资产：债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产固定资产在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产 非流动资产合计资产总计 流动负债：短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据应付账款预收款项合同负债卖出回购金融资产款应付职工薪酬应交税费其他应付款其中：应付利息 应付股利 十五、
2 294,974.06144,800.79593,283.41 公告编号：2020-017 305,562.31144,800.791,147,027.92 410,567.20143,040.41304,500.05858,107.661,451,391.07 410,567.20146,173.61348,000.05904,740.862,051,768.78 40,040.0030,741.8857,000.00113,696.316,719.80- 26 25,430.0084,253.49-99,081.00158,940.44719.80- 公告编号：2020-017 持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债 流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券其中：优先股 永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债 非流动负债合计负债合计 所有者权益（或股东权益）：股本其他权益工具其中：优先股 永续债资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润 所有者权益合计负债和所有者权益总计 248,197.99 248,197.99 5,000,000.00- 670,171.17- -4,466,978.091,203,193.081,451,391.07 368,424.73 368,424.73 5,000,000.00- 670,171.17- -3,986,827.121,683,344.052,051,768.78 法定代表人：邱云斌 主管会计工作负责人：林碧云 会计机构负责人：黄燕琴 (三)合并利润表
一、营业总收入其中：营业收入 项目 附注六、17 2020年1-6月308,203.88308,203.88 27 单位：元2019年1-6月 1,614,002.951,614,002.95 利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本其中：营业成本利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用税金及附加销售费用管理费用研发费用财务费用其中：利息费用 利息收入加：其他收益 投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列）资产减值损失（损失以“-”号填列）资产处置收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用
五、净利润（净亏损以“-”号填列）其中：被合并方在合并前实现的净利润（一）按经营持续性分类：
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）（二）按所有权归属分类：
1.少数股东损益 六、17 六、18六、19六、20六、21六、21六、22 六、23 六、24六、25六、26 - 28 公告编号：2020-017 955,012.97264,552.923,649.1448,655.83636,265.521,889.56531.432,303.42- 1,549,377.31412,675.1710,926.0894,353.371,026,549.724,872.97569.03- - - 38.61- -644,467.06- 9.75-644,476.81 1,004.51-645,481.32 -645,481.32 - - - - -1.38- 64,624.269,802.01 74,426.2717,179.9757,246.30 57,246.30 - -
2.归属于母公司所有者的净利润
六、其他综合收益的税后净额（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额
1.不能重分类进损益的其他综合收益
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动
（4）企业自身信用风险公允价值变动
（5）其他
2.将重分类进损益的其他综合收益
（1）权益法下可转损益的其他综合收益
（2）其他债权投资公允价值变动
（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额
（4）其他债权投资信用减值准备
（5）现金流量套期储备
（6）外币财务报表折算差额
（7）其他（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额（一）归属于母公司所有者的综合收益总额（二）归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：（一）基本每股收益（元/股）（二）稀释每股收益（元/股） 法定代表人：邱云斌 主管会计工作负责人：林碧云 公告编号：2020-017 -645,481.32- 57,246.30- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -645,481.32
-645,481.32 - 57,246.3057,246.30 - -0.13 0.01 - - 会计机构负责人：黄燕琴 (四)母公司利润表 项目
一、营业收入减：营业成本 税金及附加销售费用管理费用研发费用财务费用其中：利息费用 附注十五、3十五、
3 2020年1-6月227,302.4960249.273,468.3348,655.83595,299.71-191.91- 29 单位：元2019年1-6月 1,081,878.80104,459.156,459.2892,993.37875,247.62-19.05- 利息收入加：其他收益 投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“-”号填列）公允价值变动收益（损失以“-”号填列）信用减值损失（损失以“-”号填列）资产减值损失（损失以“-”号填列）资产处置收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“-”号填列）（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额
七、每股收益：（一）基本每股收益（元/股）（二）稀释每股收益（元/股） 公告编号：2020-017 409.41- 334.55- 37.52-480,141.229.75-480,150.97-480,150.97-480,150.97 7.542,745.97565.053,311.023,311.023,311.02 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -480,150.97 3,311.02 - - - - 30 法定代表人：邱云斌 主管会计工作负责人：林碧云 公告编号：2020-017
会计机构负责人：黄燕琴 (五)合并现金流量表 项目
一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金为交易目的而持有的金融资产净增加额拆出资金净增加额支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 附注 2020年1-6月 六、27六、27 261,102.39- 531.43261,633.82 9,116.73- 602,845.5383,334.15 314,134.281,009,430.69-747,796.87 - - 31 单位：元2019年1-6月 1,611,621.50- 569.031,612,190.53 38,195.64- 691,771.0792,002.94 636,359.711,458,329.36153,861.17 - - 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额 六、28六、28六、28 法定代表人：邱云斌 主管会计工作负责人：林碧云 公告编号：2020-017 - - -747,796.87950,363.66202,566.79 153,861.17714,580.47868,441.64 会计机构负责人：黄燕琴 (六)母公司现金流量表 项目
一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 附注 2020年1-6月 180,201.00- 409.41180,610.41 9,116.73500,021.28 45,853.23156,312.5711,303.74 32 单位：元2019年1-6月 1,081,930.00- 334.551,082,264.55 38,195.64566,361.43 42,391.52376,393.521,023,342.11 经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额 法定代表人：邱云斌 主管会计工作负责人：林碧云 公告编号：2020-017 -530,693.33 58,922.44 - - - - - - - - - - - - - - -530,693.33
672,181.77141,488.44 58,922.44579,944.28638,866.72 会计机构负责人：黄燕琴 33 公告编号：2020-017
三、财务报表附注 （一）附注事项索引 事项
1．半年度报告所采用的会计政策与上年度财务报表是否变化
2．半年度报告所采用的会计估计与上年度财务报表是否变化
3．是否存在前期差错更正
4．企业经营是否存在季节性或者周期性特征
5．存在控制关系的关联方是否发生变化
6．合并财务报表的合并范围是否发生变化
7．是否存在证券发行、回购和偿还情况
8．是否存在向所有者分配利润的情况
9．是否根据会计准则的相关规定披露分部报告10．是否存在半年度资产负债表日至半年度财务报告批准报出日之间的非调整事项11．是否存在上年度资产负债表日以后所发生的或有负债和或有资产变化情况12．是否存在企业结构变化情况13．重大的长期资产是否转让或者出售14．重大的固定资产和无形资产是否发生变化15．是否存在重大的研究和开发支出16．是否存在重大的资产减值损失17．是否存在预计负债 是或否√是□否□是√否□是√否□是√否□是√否□是√否□是√否□是√否□是√否□是√否 □是√否 □是□是□是□是□是□是 √否√否√否√否√否√否 索引五、
1 （二）报表项目注释 福州海伊教育管理股份有限公司2020年1-6月财务报表附注 （除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）
一、公司的基本情况
1、公司概况 公司名称：福州海伊教育管理股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）。
统一社会信用代码：2XM。
企业类型：股份有限公司。
公司住所：福州市晋安区王庄街道福新中路75号永同昌花园1号楼806室。
法定代表人：邱云斌。
注册资本：500.00万人民币。
34 公告编号：2020-017 成立日期：2011年2月18日。
营业期限：2011年2月18日至2031年2月17日。
经营范围：教育项目投资管理；教育科研文献研究与开发、教育软件的研究与开发；教育文化交流；教育信息咨询（不含出国留学）、教育管理咨询；企业形象设计；文化用品、文具批发、代购代销。
（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。
）
2、历史沿革 本公司第一期出资100万元于2011年2月18日由各股东按比例缴付，其中邱云斌缴付80万元，林碧云缴付20万元，由福州中天勤会计师事务所于2011年2月18日出具的中天勤[2011]验字W042号《验资报告》予以验证，并经福州市工商行政管理局核准登记；第二期出资400万元于2013年3月7日由各股东按比例缴付，其中邱云斌缴付320万元，林碧云缴付80万元，由福建德健会计师事务所于2013年3月7日出具的德健报字[2013]第T633号《验资报告》予以验证，并经福州市工商行政管理局核准登记。
2015年1月4日邱云斌、林碧云与邱同安等人签订股权转让协议，将其所持本公司股份部分转让给邱同安等人；2015年3月15日邱云斌、林碧云与何梦乾等人签订股权转让协议，将其所持本公司股份部分转让给何梦乾等人，并分别于2015年2月11日、2015年4月15日经福州市工商行政管理局核准登记。
根据本公司2015年6月30日的股东会决议及章程，同意将原有限公司以其净资产折股整体变更为股份有限公司。
改制后，公司股份总额500万股，每股面值人民币1元，注册资本为人民币500万元。
该股本业经天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）验证，并出具天职业字[2015]12187号《验资报告》，经福州市工商行政管理局核准变更登记。
2016年9月14日陈承标将其所持本公司股份全部转让给邱同安。
2018年3月28日邱云斌将其持有本公司2万股转让给杨城强。
截至2020年6月30日本公司实收资本合计人民币500万元整，股权结构如下： 股东名称邱云斌林碧云邱同安吴榕光何梦乾郑炎春曲秀荣杨城强邱赛云陈巧锋邱赛芝 投资金额3,466,545.00 879,605.00137,500.0075,000.0039,474.0032,895.0032,895.0032,500.0031,250.0031,250.0026,316.00 35 所占比例（%）69.330917.59212.75001.50000.78950.65790.65790.65000.62500.62500.5263 股东名称邱云棋陈传华林美兰陈春华邱秀莺邱德水林喜林梨花林美英林文良阙庆桃林文凯毕祥文合计 投资金额 26,316.0025,000.0025,000.0018,750.0018,750.0018,750.0018,750.0012,500.0012,500.0012,500.0010,000.00 9,375.006,579.005,000,000.00 公告编号：2020-017 所占比例（%）0.52630.50000.50000.37500.37500.37500.37500.25000.25000.25000.20000.18750.1316100.00
3、财务报告的批准报出机构和财务报告批准报出日本公司半年度财务报告于2020年8月13日经董事会批准报出。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
2、持续经营公司自报告期末起12个月不存在对持续经营能力产生重大怀疑的因素及其他影响事项。
三、重要会计政策及会计估计
1、遵循企业会计准则的声明本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应用指南、解释以及其他相关规定(统称“企业会计准则”)的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
36 公告编号：2020-017 此外，本财务报表参照了《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号-财务报告的一般规定》(2014年修订)(以下简称“第15号文(2014年修订)”)以及《关于上市公司执行新企业会计准则有关事项的通知》（会计部函[2018]453号）的列报和披露要求。
2、会计期间和经营周期 本公司的会计年度为公历半年度，即每年1月1日至6月30日止。
3、记账本位币 本公司采用人民币作为记账本位币。
4、记账基础及计量原则 本公司以权责发生制为记账基础。
在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本，在能保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量的情况下，根据企业会计准则的要求采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值等计量。
5、企业合并
（1）同一控制下企业合并的会计处理方法本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。
本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（2）非同一控制下企业合并的会计处理方法本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理：①调整长期股权投资初始投资成本。
购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
②确认商誉（或计入当期损益的金额）。
将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；前者小于后者，差额计入当期损益。
通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形 37 公告编号：2020-017
（1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： 1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处理方法处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
与原子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
（3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计处理方法处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，应当调整留存收益。
处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
6、合并财务报表的编制方法 合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司按照《企业会
计准则第33号——合并财务报表》编制。
合并时对内部权益性投资与子公司所有者权益、内部投资收益与子公司利润分配、内部交易事项、内部债权债务进行抵消。
子公司所采用的会计政策与母公司保持一致。
7、合营安排
（1）合营安排的认定和分类 38 公告编号：2020-017 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。
合营安排具有下列特征：1）各
参与方均受到该安排的约束；2）两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。
任何一个参与方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
合营安排分为共同经营和合营企业。
共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
（2）合营安排的会计处理共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营企业参与方应当按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8、现金流量表之现金及现金等价物的确定标准 现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。
现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务折算外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。
资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
（2）外币财务报表折算资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。
10、金融工具
1.金融工具的确认和终止确认 39 公告编号：2020-017 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。
常规方式买卖金融资产，是指按照
合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。
交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销：
（1）收取金融资产现金流量的权利届满；
（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且（a）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或（b）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
2.金融资产分类和计量 本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产的后续计量取决于其分类。
本公司对金融资产的分类，依据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特征进行分类。
（1）以摊余成本计量的金融资产 金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资 金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本
公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。
其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。
除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。
与此类金融资产相关利息收入，计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资 本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
40 公告编号：2020-017
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
3.金融负债分类和计量本公司的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
（1）该项指定能够消除或显著减少会计错配；
（2）根据正式书面文件载明的集团风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在集团内部以此为基础向关键管理人员报告；
（3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
本公司在初始确认时确定金融负债的分类。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以摊余成本计量的金融负债对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
4.金融工具抵销同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
5.金融资产减值本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估 41 公告编号：2020-017 计。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内
预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。
由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
本公司对信用风险的具体评估，详见附注“
九、与金融工具相关的风险”。
对于不含重大融资成分的应收账款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收账款以及租赁应收款，本公司选择运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述采用简化计量方法以外的金融资产，本公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后未显著增加。
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失。
本公司考虑了不同客户的信用风险特征，以账龄组合为基础评估应收款项的预期信用损失。
6.金融资产转移 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。
财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。
11、应收款项 本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
42 公告编号：2020-017 从2019年1月1日起，本公司执行《会计准则第22号-金融工具确认和计量》（财会[2017]）7号），并根据本公司历史坏账损失，复核了以前年度应收坏账准备计提的适当性后，认为违约概率与账龄存在相关性，账龄仍是本公司应收账款信用风险是否显著增加的标记，因此，本公司应收账款信用风险损失仍以账龄为基础，按以前年度原有的损失比率进行估计。
本公司计量应收账款逾期信用损失的会计政策为：
1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法
2.按组合计提坏账准备的应收款项 单笔应收款项金额超过30万元的款项。
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
（1）确定组合的依据及坏账准备的计提方法 确定组合的依据账龄分析法组合押金、备用金组合关联方组合按组合计提坏账准备的计提方法账龄分析法组合押金、备用金组合关联方组合
（2）账龄分析法 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合本公司押金、备用金具有类似信用风险特征纳入押金、备用金组合本公司关联方应收款项具有类似信用风险特征 账龄分析法不计提坏账准备不计提坏账准备 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1年以内（含1年） 5.00 5.00 1-2年（含2年） 10.00 10.00 2-3年（含3年） 30.00 30.00 3-4年（含4年） 50.00 50.00 4-5年（含5年） 80.00 80.00 5年以上 100.00 100.00
3.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由坏账准备的计提方法 对单项金额不重大但个别信用风险特征明显不同，已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析法计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试。
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额计提坏账准备。
43 公告编号：2020-017 本公司将应收票据按照金融工具类型划分为银行承兑汇票和商业承兑汇票组合两种。
对银行承兑汇
票，由于票据到期由承兑银行无条件支付确定的金额给收款人或持票人，逾期信用损失低且自初始确认后并未显著增加，本公司认为其逾期违约风险为0；对商业承兑汇票，本公司认为其违约概率与账龄存在相关性，参照上述应收账款预期信用损失的会计估计政策计提坏账准备。
12、存货
1.存货的分类存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法发出存货采用个别计价法。
3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。
直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品按照使用一次转销法进行摊销。
（2）包装物按照使用一次转销法进行摊销。
13、持有待售 本公司将同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产）划分为持有待售：
(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
(2)出售极可能发生，已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺（确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小），预计出售将在一年内完成。
已经获得按照有关规定需得到相关权力机构或者监管部门的批准。
44 公告编号：2020-017 本公司将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额（但不得超过该项持有待售的原账面价值），原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，应当先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。
划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用本准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。
已抵减的商誉账面价值，以及适用本准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，应当根据处置组中除商誉外适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
企业因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后企业是否保留部分权益性投资，应当在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
14、终止经营 终止经营，是指企业满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划
分为持有待售类别：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
企业应当在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。
不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益应当作为持续经营损益列报。
终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益应当作为终止经营损益列报。
15、长期股权投资
（1）投资成本的确定①同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。
长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
45 公告编号：2020-017 分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份
额作为该项投资的初始投资成本。
初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
②非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
③除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以
发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。
（2）后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,在本公司个别财务报表中采用成本法核算；对
具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
采用成本法时,长期股权投资按初始投资成本计价,除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资收益,并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。
采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法时,取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额,确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,按照本公司的会计政策及会计期间,并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的,应全额确认)，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期股权投资的账面价值。
本公司确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,本公司负有承担额外损失义务的除外。
对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
（3）确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据 控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（4）长期股权投资的处置 ①部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形 部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对应的账面价
值的差额确认为当期投资收益。
46 公告编号：2020-017 ②部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形 部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所售股权相对
应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额，确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其它相关金融资产。
处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。
（5）减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
16、投资性房地产
（1）投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
（2）投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
资产负债表日，有迹象表明投资性房地产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
17、固定资产
（1）固定资产确认条件、计价和折旧方法 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有
形资产。
固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧。
（2）各类固定资产的折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限（年） 电子设备 年限平均法 3-
5 办公设备 年限平均法
5 运输设备 年限平均法
5
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 净残值率（%）
5.005.005.00 年折旧率（%）19.00-31.6719.0019.00 资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法 符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：
（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；
（2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；
（3）即使资产的所有权不转 47 公告编号：2020-017 移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分[通常占租赁资产使用寿命的
75%以上（含75%）]；
（4）承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[90%以上（含90%）]；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[90%以上（含90%）]；
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者入账，按自有固定资产的折旧政策计提折旧。
18、在建工程
（1）在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。
已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
（2）资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
19、借款费用
1.借款费用资本化的确认原则本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
（1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
（3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化金额为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
20、无形资产 48 公告编号：2020-017
（1）无形资产包括土地使用权及软件等，按成本进行初始计量。
（2）使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。
（3）使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
（4）内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
21、长期待摊费用 长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。
如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
22、职工薪酬 职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各种形式的报酬或补偿。
职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
1.短期薪酬本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
对于利润分享计划的，在同时满足下列条件时确认相关的应付职工薪酬：
（1）本公司因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
（2）因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
如果本公司在职工为其提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内，不需要全部支付利润分享计划产生的应付职工薪酬，该利润分享计划适用其他长期职工福利的有关规定。
本公司根据经营业绩或职工贡献等情况提取的奖金，属于奖金计划，比照短期利润分享计划进行处理。
2．离职后福利
（1）设定提存计划 49 公告编号：2020-017 本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，按确定的折现率将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
当职工后续年度的服务将导致其享有的设定受益计划福利水平显著高于以前年度时，本公司按照直线法将累计设定受益计划义务分摊确认于职工提供服务而导致本公司第一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服务不再导致该福利义务显著增加的期间。
在确定该归属期间时，不考虑仅因未来工资水平提高而导致设定受益计划义务显著增加的情况。
报告期末，本公司将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。
②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，上述第①项和第②项计入当期损益；第③项计入其他综合收益。
3．辞退福利辞退福利主要包括：
（1）在职工劳动合同尚未到期前，不论职工本人是否愿意，本公司决定解除与职工的劳动关系而给予的补偿。
（2）在职工劳动合同尚未到期前，为鼓励职工自愿接受裁减而给予的补偿，职工有权利选择继续在职或接受补偿离职。
公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：①司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；②公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有关规定。
4.其他长期职工福利向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的按设定提存计划的有关规定进行处理，除此之外的其他长期职工福利，按设定受益计划的有关规定确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。
50 公告编号：2020-017 23、预计负债
（1）因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，本公司将该项义务确认为预计负债。
（2）本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
24、股份支付
（1）股份支付的种类包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法①存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。
②不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。
（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理①以权益结算的股份支付授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
②以现金结算的股份支付授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。
完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
③修改、终止股份支付计划如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取 51 公告编号：2020-017 得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本公司将增加的权益工具的公允价值相应地
确认为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，本公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
25、收入
（1）收入的确认本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。
取得相关商品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
（2）本公司依据收入准则相关规定判断相关履约义务性质属于“在某一时段内履行的履约义务”或“某一时点履行的履约义务”，分别按以下原则进行收入确认。
1）本公司满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务：①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
②客户能够控制本公司履约过程中在建的资产。
③本公司履约过程中所产出的资产具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。
本公司考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定恰当的履约进度。
2）对于不属于在某一时段内履行的履约义务，属于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：①本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
③本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
⑤客户已接受该商品。
52 公告编号：2020-017 ⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司收入确认的具体政策：于产品交付客户并经客户签收后，确认收入实现
（3）收入的计量本公司应当按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
在确定交易价格时，本公司考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
1）可变对价本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，应当不超过在相关不确定性消除时累计己确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
企业在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，应当同时考虑收入转回的可能性及其比重。
2）重大融资成分合同中存在重大融资成分的，本公司应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。
该交易价格与合同对价之间的差额，应当在合同期间内采用实际利率法摊销。
3）非现金对价客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。
非现金对价的公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。
4）应付客户对价针对应付客户对价的，应当将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外。
企业应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，应当采用与本企业其他采购相一致的方式确认所购买的商品。
企业应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允价值的，超过金额冲减交易价格。
向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，企业应当将应付客户对价全额冲减交易价格。
26、政府补助
（1）政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
（2）政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（3）政府补助采用总额法：①与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
53 公告编号：2020-017
（4）对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处
理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
（5）本公司将与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益或冲减相关成本费用；将与本公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
（6）本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给本公司两种情况处理： ①财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司选择按照下列方法进行会计处理： 以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
②财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
27、经营租赁、融资租赁
（1）租赁的分类本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。
（2）融资租赁和经营租赁的认定标准符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：在租赁期届满时，资产的所有权转移给承租人；承租人有购买租赁资产的选择权，在租赁开始日可以合理地确定承租人将会行使这种选择权；租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；租赁开始日最低租赁付款额的现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；租赁资产性质特殊，如果不作较大修整，只有承租人才能使用。
经营租赁指除融资租赁以外的其他租赁。
（3）经营租赁的会计处理方法对于经营租赁的租金，出租人、承租人在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益。
出租人、承租人发生的初始直接费用，计入当期损益。
或有租金在实际发生时计入当期损益。
（4）融资租赁的会计处理方法①承租人的会计处理在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。
在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用（下同），计入租入资产价值。
在计算最低租赁付款额的现值时，采用出租人租赁内含利率作为折现率。
未确认融资费用在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资费用。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。
无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所 54 公告编号：2020-017 有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
或有租金在实际发生时计入当期损益。
②出租人的会计处理在租赁期开始日，出租人将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的 入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。
未实现融资收益在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资收入。
或有租金在实际发生时计入当期损益。
四、税项
1、主要税种及税率 税种 计税依据 税率(%) 增值税 销售货物或提供应税劳务 13.00、6.00、3.00（注1）（注2） 城市维护建设税 实际缴纳流转税税额 7.00 教育费附加 实际缴纳流转税税额 3.00 地方教育费附加 实际缴纳流转税税额 2.00 企业所得税 应纳税所得额 25.00 个人所得税 营业收入 适用税率（注
3） 注1：本公司的子公司连江县海伊青少年文化艺术中心为增值税小规模纳税人，适用增值税征收率 为3%。
注2：根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》“财政部税务总局海关总署公告2019年第39号”，从2019年4月1日起允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。
本公司自2019年4月1日起进项税额加计10%抵扣。
注3：本公司的子公司连江县海伊青少年文化艺术中心按营业收入的10%核定个体工商户个人所得税应纳税所得额按适用税率。
五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明
1、会计政策的变更 本公司报告期间未发生主要的会计政策变更。
2017年财政部发布修订后的新金融工具准则和新收入准则，规定境内外同时上市企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报告的企业自2018年1月1日起实施上述准则，其他境内上市企业自2019年1月1日起施行新金融工具准则（保险公司除外）、自2020年1月1日起 55 公告编号：2020-017 施行新收入准则，并“鼓励企业提前执行”或“允许企业提前执行”。
2、会计估计的变更 本公司报告期间未发生主要的会计估计变更。
3、前期会计差错更正 本公司报告期间未发生重大的会计差错更正。
六、合并财务报表主要项目注释
1、货币资金
（1）分类列示 项目 期末余额 现金 100,582.67 银行存款 58,626.24 其他货币资金 43,357.88 合计 202,566.79
（2）期末无抵押、质押、冻结等对使用有限制款项。
（3）期末不存在存放在境外的款项。
期初余额
133,568.73752,624.0564,170.88950,363.66
2、预付款项
（1）账龄列示 账龄 期末余额余额 比例(%) 期初余额余额 比例(%) 1年以内（含1年） 24,167.00 100.00 17,150.00 100.00 合计
（2）预付款项金额前五名情况 24,167.00 100.00 17,150.00 100.00 单位名称
福建字节跳动科技有限公司游泗情林慧河南略知网络科技有限公司 与本公司关系非关联方非关联方非关联方非关联方 期末余额10,000.00 6,400.004,000.003,767.00 占预付款项总额的比例（%）41.38 26.48 16.55 15.59 合计 24,167.00 100.00
（3）期末预付账款中无持本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位和其他关联方的款项。
56 公告编号：2020-017
3、其他应收款
（1）分类列示 项目
应收利息应收股利其他应收款合计
（2）其他应收款 期末余额- 8,155.218,155.21 ①按类别列示 类别 单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款其中：账龄分析法组合 押金、备用金组合单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款合计 （续上表） 账面余额金额 - 8,263.752,170.756,093.00 - 8,263.75 比例（%） - 100.0026.2773.73 - 100.00 类别 单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款其中：账龄分析法组合 账面余额 金额 比例（%） - - 20,036.11 100.00 2,943.11 14.69 押金、备用金组合单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 合计 17,093.00 - 20,036.11 85.31 - 100.00 ②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 期末余额坏账准备金额 - 计提比例（%） - 108.54 1.31 108.54 5.00 - - - - 108.54 期初余额坏账准备 金额计提比例（%） - - 147.15 0.73 147.15 5.00 - - - - 147.15 期初余额- 19,888.9619,888.96 账面价值 - 8,155.212,062.216,093.00 - 8,155.21 账面价值 - 19,888.962,795.96 17,093.00 - 19,888.96 账龄 期末余额 坏账准备期末余额 1年以内（含1年） 2,170.75 108.54 合计 2,170.75 ③组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款 108.54 57 计提比例（%）5.005.00 公告编号：2020-017 组合名称 期末余额坏账准备期末余额 押金、备用金组合 6,093.00 - 合计 6,093.00 - ④本期计提、收回或转回的坏账准备情况 计提比例（%）- 计提理由预计可收回 项目本期计提其他应收款坏账准备本期收回或转回的其他应收款坏账准备 ⑤按性质分类其他应收款的账面余额 本期发生额- 38.61 款项性质押金、备用金代扣代缴合计 ⑥期末其他应收款金额前五名情况 期末余额6,093.002,170.758,263.75 期初余额17,093.00 2,943.1120,036.11 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 占其他应收款总额的比例（%） 坏账准备期末余额 银联商务有限公司福建分公司 押金 2,193.00 4-5年 26.54 - 代扣代缴款 社会保险费 2,170.751年以内 26.27 108.54 游泗情 房租押金 2,000.00 2-3年 24.20 - 林慧 房租押金 1,900.00 2-3年 22.99 - 合计 8,263.75 100.00 108.54 ⑦期末其他应收款中持本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位和其他关联方款项详见附注 十
一。
4、存货 项目 库存商品合计 期末余额 账面余额 跌价准备 294,974.06 -
1 公司半年度大事记 公告编号：2020-017 2019年公司研发作文与书法线上课程，亮点是在教室投影直播，由创始人、国家级书法家、作文专家研发执教，并制定0元引进策略，在全国范围内开展招募托管中心、培训机构引进合作，实行学费分成。
作文书法直播课程皆由两位联合创始人在合作机构教室投影直播授课，机构省却人才招聘与管理之难，这为合作打下良好基础，并且招生营销策划总部全包，合作方省心省力，省却创业风险！ 另一方面，公司招募乡镇人士办学合作，即让乡镇一级人士在家乡办学，引入我司直播课程，我司给予装饰、品牌、营销、课程、管理五大支持，对方全盘复制总校模式，并釆用双师教学方式，双方实现学费分成，乡镇是空白市场，学生众多，机构稀少，竞争空白，潜力巨大！这是我司商业模式创新的重要一环！ 目前，公司还最新研发出情境作文好词好句积累仿写特训视频课程，旨在让孩子在家即通过手机、ipad或者电脑学习，并以一期免费课程为引流手段，让学生先学而后再付费续学。
由此及彼，公司研发出代理商业模式，针对家长、主妇、上班族、保险业、微商、培训机构等招募代理合作，让代理人0投资，居家手机简单操作，轻松分成赚钱，由此公司与代理人达成共赢。
在营销上，公司亦同时进行移动互联网平台的投入推广，与抖音、微信平台广告进行合作，以期达到四个目标：树品牌、扩影响、自招生、泛合作！从而实现公司的可持续发展！
2 目录 公告编号：2020-017 第一节重要提示、目录和释义
................................................................................................
4第二节公司概况........................................................................................................................
7第三节会计数据和经营情况....................................................................................................
9第四节重大事件......................................................................................................................
15第五节股份变动和融资..........................................................................................................
17第六节董事、监事、高级管理人员及核心员工变动情况..................................................20第七节财务会计报告..............................................................................................................
23第八节备查文件目录..............................................................................................................
743 公告编号：2020-017 第一节重要提示、目录和释义 公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误 导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
公司负责人邱云斌、主管会计工作负责人林碧云及会计机构负责人（会计主管人员）黄燕琴保证半 年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
本半年度报告未经会计师事务所审计。
本半年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均 应当对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。
事项 是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对半年度报告内容存在
异议或无法保证其真实、准确、完整是否存在未出席董事会审议半年度报告的董事是否存在未按要求披露的事项是否审计是否被出具非标准审计意见 是或否□是√否 □是√否□是√否□是√否□是√否 【重大风险提示表】 重大风险事项名称 控股股东及实际控制人不当控制的风险 现金销售导致的内部控制风险 知识产权保护风险 重大风险事项简要描述 报告期内，公司共有24名自然人股东，其中大股东邱云斌持有公司股份346.65万股，持股比例为69.33%的股份，是公司的控股股东；邱云斌担任公司董事长、总经理；林碧云持有公司股份87.96万股，持股比例为17.59%，担任公司董事、副总经理兼董事会秘书，二人合计持有公司股份比例为86.92%，二人是公司实际控制人，并签署了《一致行动协议书》。
公司控股股东及实际控制人对公司的发展战略、生产经营决策、人事和利润分配等重大事宜具有较强的控制力，可能会对公司经营和其他少数权益股东带来风险。
因子公司艺术中心的业务为小学作文、书法培训，所以客户均为小学生的家长，受业务性质、所在区域及公司内部管理的影响，报告期内虽控制良好，仅有个别现金收款，但如果相关内部控制不能有效运行，将导致现金交易产生内部控制风险 公司在多年经营过程中，积累形成了一系列具有自主创新性的教育方法、教育资料及培训经验，具体表现为公司特有的面授课程、培训方法、教学及教辅资料等。
目前，公司主要通过直营子公司、渠道合作、教育管理咨询的方式提供服务，并实现相关教学课程的推广和教学材料的销售。
虽然公司制定了严格的规章制度、不断根据市场需求更新课程设置，但不排除竞争对手通过复制或抄袭侵犯公司知识产权，对公司的业务造
4 场地出租方违约的风险 公司经营风险本期重大风险是否发生重大变化：本期重大风险因素分析： 公告编号：2020-017 成一定程度的不利影响。
公司用于服务活动的场地采用租赁方式，随着地区经济发展以及周边房屋用途的改变，存在出租方违约的风险。
一旦出租方违约，公司又未能及时选择新的经营场所，将对本公司的生产经营造成不利影响。
公司经营风险为服务型企业普遍面临的风险，而课外辅导教育领域中各类培训机构和人力资源服务领域企业数量众多，并不断有新的企业加入。
若公司不能有效巩固其研发的小学作文、情商教育与书法培训的市场和渠道，或不能有效保证对其下属合作的培训机构的服务质量和办学资质的完整性，将为公司持续经营和业务拓展带来较大不利影响。
否
1、控股股东及实际控制人不当控制的风险，应对措施：公司可以在将来通过转让或增发调整公司的股权结构，降低实际控制人的持股比例，并建立一定的规章制度，防止股权过于集中，以适当弱化实际控制人的控制力。
2、现金销售导致的内部控制风险，应对措施：为规范子公司的现金销售行为，子公司在《财务管理制度》中对收款政策作出相关规定即收取学费时，首先要求家长采取刷POS机、银行账户转账方式进行交款，如在特殊情况下学生家长只能以现金形式付款，需要在会计主管的监督下进行，严禁出纳个人对学生家长直接收取现金，以加强对现金交易的管理。
子公司为鼓励学生家长采取刷卡或转账的方式支付学费，已推出《连江校报名收费通知》，如采用刷卡或转账的方式支付学费将赠送优惠券及线上同步作文课程。
3、知识产权保护风险，应对措施：公司积极实施公司产品的知识产权申请，规范知识产权相关合同的条款，安排人员对市场出现的复制抄袭侵权情况进行监控，维护公司的合法权益，最大限度地降低公司知识产权被抄袭侵权的风险。
4、场地出租方违约的风险，应对措施：公司控股股东及实际控制人出具承诺，将来一旦发生出租方违约的情况，将积极寻找其他适合的场地，因对场地无特殊要求所以寻找其他替代场地没有任何难道，如因场地问题为公司造成的损失均由其承担，不会影响公司持续经营。
5、公司经营风险，应对措施：公司加强后续对合作培训机构的服务，通过口碑加强公司的竞争力；提高对新合作的培训机构的要求，加强对已授权已合作培训机构的监督和管理。
此外，公司将会对各开展合作业务的各省的监管体系进行梳理，在后续筛选客户的过程中严格把关，在现有业务合同结束后，不再为不具备资质的客户提供任何服务及产品，待合同期满后不再续签合同。
公司今后将选择有资质的客户进行合作，严格把控风险。
5 释义项目海伊教育、股份公司、公司主办券商、西部证券股东大会董事会监事会高级管理人员报告期艺术中心民办教育 教育部元、万元 公告编号：2020-017 释义 释义指福州海伊教育管理股份有限公司指西部证券股份有限公司指福州海伊教育管理股份有限公司股东大会指福州海伊教育管理股份有限公司董事会指福州海伊教育管理股份有限公司监事会指公司的总经理、副总经理、财务总监、董事会秘书指2020年1月1日至2020年6月30日指连江县海伊青少年文化艺术中心指国家机构以外的社会组织或者个人，利用非国家财政 性经费、面向社会举办学校及其他教育机构的活动指中华人民共和国教育部指人民币元，人民币万元
6 公告编号：2020-017
一、基本信息 公司中文全称英文名称及缩写证券简称证券代码法定代表人 第二节公司概况 福州海伊教育管理股份有限公司FUZHOUHAIYIEDUCATIONALMANAGEMENTCOMPANYCO.,LTD海伊教育834782邱云斌
二、联系方式 董事会秘书联系地址电话传真电子邮箱公司网址办公地址邮政编码公司指定信息披露平台的网址公司半年度报告备置地 林碧云福州市晋安区王庄街道福新中路75号永同昌花园1号楼806室0591-833468000591-26150095Haiyi.ok@福州市晋安区王庄街道福新中路75号永同昌花园1号楼806室350002公司董事会办公室
三、企业信息 股票交易场所成立时间挂牌时间分层情况行业（挂牌公司管理型行业分类）主要业务 主要产品与服务项目 普通股股票交易方式普通股总股本（股）优先股总股本（股）控股股东 全国中小企业股份转让系统2011年2月18日2016年1月5日基础层教育-教育-技能培训、教育辅助及其他教育-教育辅助服务 小学作文，书法线上线下教育培训服务、教育管理咨询服务、渠道业务合作及子公司直营等多种方式开展特色培训业务。
公司是一家专业从事小学作文，书法课外教育培训服务企业。
公司通过教育管理咨询服务、渠道业务合作以及子公司直营等多种方式开展特色培训业务，为全国各类培训机构提供小学生作文、书法课程内容、师资培训以及教学运营管理的解决方案；另外，公司已创立移动互联网教育创新商业模式，利用互联网进行作文、书法教学体系与课程的输出服务，既节省师资成本，又使客户服务对象更广。
集合竞价交易5,000,0000邱云斌
7 实际控制人及其一致行动人
四、注册情况 项目统一社会信用代码注册地址 注册资本（元） 公告编号：2020-017实际控制人为（邱云斌、林碧云），无一致行动人 内容 2XM 否 福州市晋安区王庄街道福新中路否 75号永同昌花园1号楼806室 5000000否 报告期内是否变更
五、中介机构 主办券商（报告期内）主办券商办公地址报告期内主办券商是否发生变化主办券商（报告披露日）
六、自愿披露 □适用√不适用
七、报告期后更新情况 □适用√不适用 西部证券陕西省西安市新城区东新街319号8幢10000室否西部证券
8 公告编号：2020-017 第三节
一、主要会计数据和财务指标 （一）盈利能力 营业收入毛利率%归属于挂牌公司股东的净利润归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润加权平均净资产收益率%（依据归属于挂牌公司股东的净利润计算）加权平均净资产收益率%（依据归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润计算）基本每股收益 会计数据和经营情况 本期308,203.8814.16%-645,481.32-647,772.55 -51.19% -51.37% -0.13 上年同期1,614,002.9574.43%57,246.3047,585.55 3.69% 3.07% 0.01 单位：元增减比例% -80.90%-1,227.55%-1,461.28% - - -1,227.55% （二）偿债能力 资产总计负债总计归属于挂牌公司股东的净资产归属于挂牌公司股东的每股净资产资产负债率%（母公司）资产负债率%（合并）流动比率利息保障倍数 （三）营运情况 经营活动产生的现金流量净额应收账款周转率存货周转率 本期期末1,196,503.30258,202.50938,300.800.1917.1021.582.61- 上年期末2,016,706.93432,924.811,583,782.120.3217.96%21.47%3.32- 单位：元增减比例% -40.67%-40.36%-40.76%-40.76%- 本期-747,796.87 00.88 上年同期153,861.1701.32 单位：元增减比例% -586.02%-
9 （四）成长情况 总资产增长率%营业收入增长率%净利润增长率% 公告编号：2020-017 本期-40.67%-80.90% -1,227.55% 上年同期-2.19%1.13% 131.11% 增减比例%- （五）补充财务指标 □适用√不适用
二、主要经营情况回顾 （一）商业模式 公司所处中小学课外培训行业，是一家专业从事小学作文、书法课外培训教育的服务企业。
公司通过渠道合作和教育管理咨询服务的形式，已将业务推广到全国大部分地区，教学点多达280多个，收入来源主要是管理咨询费。
子公司艺术中心面向学生进行课外作文与书法课程培训，收入来源主要为培训费收入。
海伊教育创始人、全国书法名师、国家级书法家海哥邱云斌研发出了书法视频直播教学体系；公司的另一创始人林碧云也研发出了作文视频直播教学体系，以解决全国中小学、培训机构书法、作文教师资源紧缺的现状，让管理咨询与渠道合作的培训机构、小学运用两个海伊创始人的视频直播教学开办作文、书法项目，使机构做到不用聘专业教师只需一般性助教即可开班，解决办学者专业人才难聘的痛点，让产品更富竞争力。
目前，公司新研发出情境作文好词好句积累仿写特训视频课程，旨在让孩子在家即通过手机、ipad或者电脑学习，并以一期免费课程为引流手段，让学生先学而后再付费续学。
由此及彼，公司研发出代理商业模式，针对家长、主妇、上班族、保险业、微商、培训机构等招募代理合作，让代理人0投资，居家手机简单操作，轻松分成赚钱，由此公司与代理人达成共赢。
海伊代理商业模式让合作者“四不用”：不用场地、不用聘师、不用薪资、不用管理，只要负责多渠道进行免费课引流，以免费体验、满意转化、协助宣传为商业模式，产生核裂变反应，通过网推、地推、跨界合作为推广手段，商城支付为自动化购买方式，使之成为以“平台思维”“粉丝思维”为导向的创新商业模式。
未来几年，公司将以“平台＋个人”的导向，实现合作伙伴嬴、员工赢、公司赢的多赢局面。
报告期内，公司的销售渠道未发生变化。
综上所述，公司商业模式清晰，公司所处的少儿校外培训教育行业增长趋势相对稳定，因此公司将利用优势资源（品牌、渠道、内容等），不断优化商业模式，对于公司未来经营将产生积极的影响。
报告期内，公司的商业模式未发生重大变化。
报告期后至报告披露日，公司的商业模式未发生重大变化。
（二）经营情况回顾 公司成立以来，按照《公司法》和《公司章程》规范运作，逐步建立健全公司法人治理结构，在业务、资产、机构、人员、财务等方面均具备独立运营能力，具有独立、完整的业务体系和面向市场自主经营的能力。
1、公司财务状况报告期末，公司资产总额为1,196,503.30元，较年初减少了40.67%。
主要原因是报告期内受新冠疫情影响线下教育培训无法开展导致收入大幅度下降及长期待摊费用摊销所致。
负债总额258,202.50元， 10 公告编号：2020-017 较年初减少了40.36%。
主要原因是受新冠疫情影响减少发放职工薪酬及渠道合作办学机构减少所致。
2、经营成果状况 报告期内，公司实现营业收入308,203.88元，较上年同期减少了80.90%，营业利润和净利润分别较上年同期减少了1,097.25%和1,227.55%,主要是原因是：
（1）营业收入较上年同期减少了1,305,799.07元，主要是受新冠疫情影响无法开展线下教育培训导致收入大幅度下降。
（2）营业成本较上年同期减少了148,122.25元，主要是由于本公司所属的教育服务行业成本的构成主要是教材成本,成本的大小与业务的规模正相关，随着业务规模的缩减、收入的减少，导致成本相应的减少。
（3）销售费用较上年同期减少了45,697.54元，主要是职工薪酬、广告宣传费较上年同期减少所致。
（4）管理费用较上年同期减少了390,284.20元，主要是本期固定资产折旧费用、中介服务费、租赁费、职工薪酬、业务招待费较上年同期减少所致。
3、现金流量情况报告期内，公司经营活动产生的现金流量净额本期发生额为：-747,796.87元，较上年同期减少901,658.04元，减少了586.02%，主要原因是：
（1）销售商品、提供劳务收到的现金较上年同期减少1,350,519.11元；
（2）支付给职工以及为职工支付的现金较上年同期减少88,925.54元；
（3）支付其他与经营活动有关的现金较上年同期减少了322,225.43元。
2020年在做好原有线下教学的基础上，持续创建线上书法与作文移动互联网教学平台，除了跨界合作面更广还可直接招收学员，目前线上书法与作文移动互联网教学平台已开始逐步从免费向收费引导。
除此之外，线上直播课程也开始招募县区合作者进行课程推广招生，让更多社会个人包括商业人士、主妇、上班族、有闲一族等成为合作伙伴，使合作者“四不用”：不用场地、不用聘师、不用薪资、不用管理，只要负责多渠道进行免费网课引流，以免费体验、满意转化、协助宣传为商业模式，产生核裂变反应，通过网推、地推、跨界合作为推广手段，商城支付为自动化购买方式，使之成为以互联网思维的“极致思维”、“平台思维”、“粉丝思维”为导向的创新商业模式。
未来几年，公司将以“平台＋个人”的导向，实现合作伙伴嬴、员工赢、公司赢的多赢局面。
接下来，公司的营业收入预计将实现大幅增长。
（三）财务分析
1、资产负债结构分析√适用□不适用 项目 货币资金预付款项其他应收款存货固定资产长期待摊费用应付账款应付职工薪酬应交税费其他应付款 本期期末 金额 占总资产的比重% 202,566.79 16.93% 24,167.00 2.02% 8,155.21 0.68% 294,974.06 24.65% 149,577.52 12.50% 372,261.93 31.11% 40,040.00 3.35% 66,000.00 5.52% 114,700.82 9.59% 6,719.80 0.56% 项目重大变动原因： 上年期末 金额 占总资产的比
重% 950,363.66 47.12% 17,150.00 0.85% 19,888.96 0.99% 305,562.31 15.15% 153,499.24 7.61% 425,441.97 21.10% 25,430.00 1.26% 128,981.00 6.40% 193,540.52 9.6% 719.80 0.04% 单位：元 变动比例% -78.69%
40.92% -59%-3.47%-2.55%-12.5%57.45%-48.83%-40.74%833.56% 11 公告编号：2020-017
1、货币资金：报告期内货币资金较年初减少78.69%，主要是报告期内受新冠疫情影响无法开展线下教育培训导致收入大幅度下降。
2、长期待摊费用：报告期内长期待摊费用较年初减少12.50%，主要是报告期内摊销装修费用所致。
3、应付职工薪酬：报告期内应付职工薪酬较年初减少48.83%，主要是报告期内受新冠疫情影响减少发放职工薪酬所致。
4、应交税费：报告期内应交税费较年初减少40.74%，主要是报告期内受新冠疫情影响收入减少导致税费减少所致。
2、营业情况分析√适用□不适用 项目 营业收入营业成本毛利率税金及附加销售费用管理费用财务费用信用减值损失其他收益营业利润营业外收入营业外支出净利润 本期 金额 占营业收入的比重% 308,203.88 - 264,552.92 85.84% 14.16% - 3,649.14 1.18% 48,655.83 15.79% 636,265.52 206.44 1,889.56 0.61% 38.61 0.01% 2,303.42 0.75% -644,467.06 -209.11% - - 9.75 0% -645,481.32 -209.43% 上年同期 金额 占营业收入的比
重% 1,614,002.95 - 412,675.17 25.57% 74.43% - 10,926.08 0.68% 94,353.37 5.85% 1,026,549.72 63.60 4,872.97 0.30% -1.38 0% - - 64,624.26 4% 9,802.01 0.61% - - 57,246.30 3.55% 单位：元 变动比例% -80.90%
-35.89% -66.60%-48.43%-38.02%-61.22%-2,897.83% -1,097.25% -100%- -1,227.55% 项目重大变动原因：营业利润和净利润分别较上年同期减少了1,097.25%和1,227.55%,主要是原因是：
（1）营业收入较上年同期减少了1,305,799.07元，主要是受新冠疫情影响无法开展线下教育培训导致收入大幅度下降。
（2）营业成本较上年同期减少了148,122.25元，主要是由于本公司所属的教育服务行业成本的构成主要是教材成本,成本的大小与业务的规模正相关，随着业务规模的缩减、收入的减少，导致成本相应的减少。
（1）销售费用较上年同期减少了45,697.54元，主要是职工薪酬、广告宣传费较上年同期减少所致。
（2）管理费用较上年同期减少了390,284.20元，主要是本期固定资产折旧费用、中介服务费、租赁费、职工薪酬、业务招待费较上年同期减少所致。
3、现金流量状况 项目经营活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额 本期金额-747,796.87- 上期金额153,861.17- 单位：元变动比例% -586.02%- 12 公告编号：2020-017 筹资活动产生的现金流量净额 - - - 现金流量分析：
1、报告期内，公司经营活动产生的现金流量净额本期发生额为：-747,796.87元，较上年同期减少 901,658.04元，减少了586.02%，主要原因是：
（1）销售商品、提供劳务收到的现金较上年同期减少
1,350,519.11元；
（2）支付给职工以及为职工支付的现金较上年同期减少88,925.54元；
（3）支付其他与经营活动有关的现金较上年同期减少了322,225.43元。
2、报告期内，投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量均未发生。
三、非经常性损益项目及金额 项目计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）除上述各项之外的其他营业外收入和支出 非经常性损益合计所得税影响数少数股东权益影响额（税后） 非经常性损益净额 金额 单位：元 2,303.42 -9.752,293.67 2.440 2,291.23
四、会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况 （一）会计数据追溯调整或重述情况 □会计政策变更□会计差错更正□其他原因√不适用 （二）会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响 √适用□不适用2017年财政部发布修订后的新金融工具准则和新收入准则，规定境内外同时上市企业以及在境外上 市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报告的企业自2018年1月1日起实施上述准则，其他境内上市企业自2019年1月1日起施行新金融工具准则（保险公司除外）、自2020年1月1日起施行新收入准则，并“鼓励企业提前执行”或“允许企业提前执行”。
五、境内外会计准则下会计数据差异 □适用√不适用
六、主要控股参股公司分析 √适用□不适用 公司名称公主与持注册资本 总资产 13 净资产 营业收入 单位：元净利润 公告编号：2020-017 司类型 连江县海子伊青少年公文化艺术司中心 要公业司务从 事业务的关联性书法、绘画、作文培训 有目的 -72,750.00155,679.43145,674.92200,901.39-165,330.35 合并报表范围内是否包含私募基金管理人：□是√否
七、公司控制的结构化主体情况 □适用√不适用
八、企业社会责任 （一）精准扶贫工作情况 □适用√不适用 （二）其他社会责任履行情况 √适用□不适用公司从事经营活动中，遵守法律法规、社会公德、商业道德，诚实守信，接受政府和社会公众的监 承担社会责任。
公司自开业以来，诚信经营、自觉履行员工保障与纳税义务，认真做好每一项对社会有益的工作，尽全力做到对社会负责、对公司全体股东和每一位员工负责。
公司致力于提升我国教育水平，用高质的教学服务消费者，并且保障核心竞争力。
同时，积极承担社会责任，大力弘扬扶危济困的传统美德，积极投身扶贫开发和公益慈善活动。
公司始终把社会责任放在公司发展的重要位置，积极承担社会责任，努力践行着企业的社会责任。
14 公告编号：2020-017 第四节重大事件
一、重大事件索引 事项是否存在诉讼、仲裁事项是否存在对外担保事项是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况是否对外提供借款是否存在日常性关联交易事项是否存在其他重大关联交易事项是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资、企业合并事项是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施是否存在股份回购事项是否存在已披露的承诺事项是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况是否存在被调查处罚的事项是否存在失信情况是否存在破产重整事项是否存在自愿披露的其他重要事项 是或否□是√否□是√否□是√否 □是√否√是□否□是√否□是√否 □是√否□是√否√是□否□是√否□是√否□是√否□是√否□是√否 索引
四.二.(一)
四.二.(二)
四.二.(三)
二、重大事件详情 (一)诉讼、仲裁事项本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项。
(二)报告期内公司发生的日常性关联交易情况 具体事项类型
1．购买原材料、燃料、动力
2．销售产品、商品、提供或者接受劳务
3．公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型
4．其他 预计金额 单位：元发生金额 286,200.00 143,100.00 (三)承诺事项的履行情况 承诺主体实际控制人 承诺开始日期 2015/6/23 承诺结束日期 承诺来源挂牌 承诺类型同业竞争 15 承诺具体内容承诺不构成同业 承诺履行情况 正在履行中 公告编号：2020-017 或控股股东 董监高 2015/6/23 承诺 竞争 挂牌 同业竞争承诺不构成同业正在履行中 承诺 竞争 承诺事项详细情况：1、2015年6月23日，公司控股股东、其他持股5%以上的主要股东、董事、监事、高级管理人 员及核心技术人员出具了《避免同业竞争承诺函》，承诺情况如下：“本人将不在中国境内外直接或间接从事或参与任何在商业上对股份公司构成竞争的业务及活动，或拥有与股份公司存在竞争关系的任何经营实体、机构、经济组织的权益，或以其他任何形式取得该经营实体、机构、经济组织的控制权，或在该经营实体、机构、经济组织中担任高级管理人员或核心技术人员”。
截至本公告发布之日，公司控股股东、其他持股5%以上的主要股东、董事、监事、高级管理人员及核心技术人员履行了相关承诺。
2、股东何梦乾、曲秀荣、邱赛芝、邱云棋、郑炎春、毕祥文按以下内容自愿锁定：
（1）自公司股份在进入全国股份转让系统挂牌之日起（以下简称“挂牌”）三年内，所持有的全部股份均进行限售锁定；
（2）公司挂牌后的第四年，所持的股份只可转让50%；
（3）公司挂牌后的第五年，可自由转让全部股份。
报告期内，上述股东无违反股票自愿锁定承诺的情形。
3、针对公司租赁关联股东的房屋办公，公司股东出具承诺声明，将以公司的利益作为首要目标，如需将出租的房屋收回，应给予时间寻找新的办公场所，以免对公司的正常经营造成不利影响。
报告期内，公司股东履行了相关承诺。
16 公告编号：2020-017 第五节股份变动和融资
一、 (一) 普通股股本情况 报告期期末普通股股本结构 无限售条件股 份 有限售条件股 份 股份性质 无限售股份总数其中：控股股东、实际控制人 董事、监事、高管核心员工有限售股份总数其中：控股股东、实际控制人董事、监事、高管核心员工总股本普通股股东人数 期初数量1,410,9111,071,537 比例%28.22%21.43% 1,141,53622.83% 3,589,0893,274,613 71.78%65.49% 3,483,82569.68% 5,000,000 - 本期变动
0 单位：股 期末 数量 比例% 1,410,91128.22% 1,071,53721.43% 1,141,53622.83% 3,589,0893,274,613 71.78%65.49% 3,483,82569.68% 5,000,000 24 股本结构变动情况：□适用√不适用 (二)报告期期末普通股前十名股东情况 序号股东名称 期初持股数 持股变动 期末持股数 期末持股比例% 期末持有限售股份 数量 期末持有无限售股份数量
1 邱云斌 3,466,545 3,466,54569.33%2,614,909851,636
2 林碧云 879,605 879,60517.59%659,704219,901
3 邱同安 137,500 137,5002.75%103,12534,375
4 吴榕光 75,000 75,000 1.5% 075,000
5 何梦乾 39,474 39,4740.79%39,474
0 6 郑炎春 32,895 32,8950.66%32,895
0 7 曲秀荣 32,895 32,8950.66%32,895
0 8 杨城强 32,500 32,5000.65% 9,37523,125
9 邱赛云 31,250 31,2500.63% 031,250 10陈巧锋 31,250 31,2500.63%23,438 7,812 合计 4,758,914 - 4,758,91495.19%3,515,8151,243,099 普通股前十名股东间相互关系说明： 自然人股东邱云斌与林碧云系夫妻关系；自然人股东邱云斌与邱赛云系姐弟关系 17 单位：股期末持有的质押或司法冻结股份数量 00000000000 公司前十名股东除上述披露的关联关系外不存在其他关联关系。
公告编号：2020-017
二、控股股东、实际控制人情况 是否合并披露：□是√否 (一)控股股东情况 公司控股股东为邱云斌，持股数量为3,466,545股，持股比例为69.33%。
邱云斌：男，1972年10月22日出生，中国籍（无境外永久居留权），毕业于福州师范学校，大专学历。
1990年8月至1991年6月就职于连江安凯学区奇达小学，任教师；1991年7月至1998年6月开办龙人装饰装修经营部，任总经理；1998年7月就职于连江县海伊青少年文化艺术中心，任校长；2011年2月至2015年6月就职于福建省海伊教育管理有限公司，任总经理；2015年6月至今，任福州海伊教育管理股份有限公司董事长兼总经理。
报告期内，公司控股股东未发生变化。
(二)实际控制人情况 公司的实际控制人为邱云斌、林碧云。
邱云斌简历详见“控股股东情况”林碧云：女，1974年11月出生，中国籍（无境外永久居留权），毕业于福州师范学校，大专学历。
1993年至1999年6月就职于连江县潘渡中心小学，任教师；1999年7月至2008年3月就职于连江县第二附小，任教师；2008年4月至今就职于连江海伊青少年文化艺术中心，任常务副校长，2011年2月至2015年6月就职于福州海伊教育管理股份有限公司，任副总经理；2015年6月至今，就职于福州海伊教育管理股份有限公司，任副总经理兼董事会秘书。
报告期内，公司实际控制人未发生变化。
三、报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况 （一）报告期内的股票发行情况□适用√不适用（二）存续至报告期的募集资金使用情况□适用√不适用
四、存续至本期的优先股股票相关情况 □适用√不适用
五、债券融资情况 □适用√不适用
六、存续至本期的可转换债券情况 □适用√不适用 18
七、特别表决权安排情况 □适用√不适用 公告编号：2020-017 19 公告编号：2020-017 第六节董事、监事、高级管理人员及核心员工变动情况
一、 (一) 董事、监事、高级管理人员情况 基本情况 姓名 邱云斌 邱云斌林碧云 林碧云邱同安陈巧锋邱赛芝黄燕琴曲秀荣陈春华杨城强杨城强 职务 性别 出生年月 董事长、总经男 1972年10月 理 董事 男 1972年10月 董事会秘书、女 1974年11月 副总经理 董事 女 1974年11月 董事 男 1972年9月 董事 男 1977年1月 董事 女 1975年7月 财务总监 女 1987年9月 职工监事 女 1980年6月 监事 男 1964年6月 监事会主席男 1979年6月 监事 男 1979年6月 董事会人数： 监事会人数： 高级管理人员人数： 任职起止日期 起始日期 终止日期 2018年8月15日 2021年8月14日 2018年8月4日2018年8月15日 2021年8月3日2021年8月14日 2018年8月4日2018年8月4日2018年8月4日2018年8月4日2018年8月15日2018年7月18日2018年8月4日2018年8月15日2018年8月4日 2021年8月3日2021年8月3日2021年8月3日2021年8月3日2021年8月14日2021年7月17日2021年8月3日2021年8月14日2021年8月3日 533 董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系：公司董事、监事及高级管理人员中，董事长、总经理邱云斌与董事、董事会秘书兼副总经理林碧云 系夫妻关系；董事长、总经理邱云斌与董事邱赛芝系兄妹关系，除此之外，其他人员间不存在关联关系。
董事长、总经理邱云斌为公司控股股东、实际控制人；董事、董事会秘书兼副总经理林碧云为公司实际控制人。
(二)持股情况 姓名 职务 邱云斌林碧云 董事长、总经理董事、董事会秘书、副总经 期初持普通股股数 3,466,545879,605 数量变动 期末持普通股股数 期末普通股持股比 例% 3,466,54569.33% 879,60517.59% 20 期末持有股票期权数 量 0
0 单位：股期末被授予的限制性股票数 量0
0 邱同安陈巧锋邱赛芝黄燕琴曲秀荣陈春华杨城强 合计 理董事董事董事财务总监职工监事监事监事会主席 - 137,50031,25026,316032,89518,75032,500 4,625,361- 公告编号：2020-017 137,500 2.75%
0 0 31,250 0.63%
0 0 26,316 0.53%
0 0
0 0%
0 0 32,895 0.66%
0 0 18,750 0.38%
0 0 32,500 0.65%
0 0 4,625,361
92.52%
0 0 (三)变动情况信息统计 董事长是否发生变动总经理是否发生变动董事会秘书是否发生变动财务总监是否发生变动 □是√否□是√否□是√否□是√否 报告期内董事、监事、高级管理人员变动详细情况：□适用√不适用报告期内新任董事、监事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况：□适用√不适用 (四)董事、监事、高级管理人员股权激励情况 □适用√不适用
二、员工情况 (一)在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类行政人员财务人员销售人员技术人员 员工总计 期初人数4217 14 本期新增00000 本期减少00000 期末人数4217 14 按教育程度分类博士硕士本科专科 专科以下员工总计 期初人数00752 14 21 期末人数00752 14 (二)核心员工（公司及控股子公司）基本情况□适用√不适用
三、报告期后更新情况 □适用√不适用 公告编号：2020-017 22
一、审计报告 是否审计
二、 (一) 财务报表 合并资产负债表 项目流动资产：货币资金结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款应收款项融资预付款项应收保费应收分保账款应收分保合同准备金其他应收款其中：应收利息 应收股利买入返售金融资产存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产 流动资产合计非流动资产：发放贷款及垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产 第七节财务会计报告 否 公告编号：2020-017 附注六、
1 六、2六、3六、4六、
5 2020年6月30日 单位：元2019年12月31日 202,566.79- 24,167.00- 8,155.21- 294,974.06- 144,800.79674,663.85 950,363.66- 17,150.00- 19,888.96- 305,562.31- 144,800.791,437,765.72 - - - - - - - - - - - - - - - - 23 固定资产在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产 非流动资产合计资产总计 流动负债：短期借款向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据应付账款预收款项合同负债卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款应付职工薪酬应交税费其他应付款其中：应付利息 应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债 流动负债合计非流动负债：保险合同准备金长期借款应付债券其中：优先股 六、
6 六、
7 六、8六、9六、10 六、11六、12六、13 149,577.52- 372,261.93- 521,839.451,196,503.30 公告编号：2020-017 153,499.24- 425,441.97- 578,941.212,016,706.93 40,040.0030,741.8866,000.00114,700.826,719.80258,202.50 25,430.0084,253.49128,981.00193,540.52719.80432,924.81 - - - - - - - - 24 公告编号：2020-017 永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债 非流动负债合计负债合计 所有者权益（或股东权益）：股本其他权益工具其中：优先股 永续债资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润归属于母公司所有者权益合计少数股东权益 所有者权益合计负债和所有者权益总计 六、14六、15六、16 258,202.50 5,000,000.00- 670,171.17- -4,731,870.37938,300.80938,300.80 1,196,503.30 432,924.81 5,000,000.00- 670,171.17- -4,086,389.051,583,782.12 1,583,782.122,016,706.93 法定代表人：邱云斌 主管会计工作负责人：林碧云 会计机构负责人：黄燕琴 (二)母公司资产负债表 项目流动资产：货币资金交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款应收款项融资预付款项其他应收款其中：应收利息 附注十五、
1 2020年6月30日 单位：元2019年12月31日 141,488.44- 10,000.002,020.12- 25 672,181.77- 10,750.0013,733.05 - 应收股利买入返售金融资产存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产 流动资产合计非流动资产：债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产固定资产在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产 非流动资产合计资产总计 流动负债：短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据应付账款预收款项合同负债卖出回购金融资产款应付职工薪酬应交税费其他应付款其中：应付利息 应付股利 十五、
2 294,974.06144,800.79593,283.41 公告编号：2020-017 305,562.31144,800.791,147,027.92 410,567.20143,040.41304,500.05858,107.661,451,391.07 410,567.20146,173.61348,000.05904,740.862,051,768.78 40,040.0030,741.8857,000.00113,696.316,719.80- 26 25,430.0084,253.49-99,081.00158,940.44719.80- 公告编号：2020-017 持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债 流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券其中：优先股 永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债 非流动负债合计负债合计 所有者权益（或股东权益）：股本其他权益工具其中：优先股 永续债资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润 所有者权益合计负债和所有者权益总计 248,197.99 248,197.99 5,000,000.00- 670,171.17- -4,466,978.091,203,193.081,451,391.07 368,424.73 368,424.73 5,000,000.00- 670,171.17- -3,986,827.121,683,344.052,051,768.78 法定代表人：邱云斌 主管会计工作负责人：林碧云 会计机构负责人：黄燕琴 (三)合并利润表
一、营业总收入其中：营业收入 项目 附注六、17 2020年1-6月308,203.88308,203.88 27 单位：元2019年1-6月 1,614,002.951,614,002.95 利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本其中：营业成本利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用税金及附加销售费用管理费用研发费用财务费用其中：利息费用 利息收入加：其他收益 投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列）资产减值损失（损失以“-”号填列）资产处置收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用
五、净利润（净亏损以“-”号填列）其中：被合并方在合并前实现的净利润（一）按经营持续性分类：
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）（二）按所有权归属分类：
1.少数股东损益 六、17 六、18六、19六、20六、21六、21六、22 六、23 六、24六、25六、26 - 28 公告编号：2020-017 955,012.97264,552.923,649.1448,655.83636,265.521,889.56531.432,303.42- 1,549,377.31412,675.1710,926.0894,353.371,026,549.724,872.97569.03- - - 38.61- -644,467.06- 9.75-644,476.81 1,004.51-645,481.32 -645,481.32 - - - - -1.38- 64,624.269,802.01 74,426.2717,179.9757,246.30 57,246.30 - -
2.归属于母公司所有者的净利润
六、其他综合收益的税后净额（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额
1.不能重分类进损益的其他综合收益
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动
（4）企业自身信用风险公允价值变动
（5）其他
2.将重分类进损益的其他综合收益
（1）权益法下可转损益的其他综合收益
（2）其他债权投资公允价值变动
（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额
（4）其他债权投资信用减值准备
（5）现金流量套期储备
（6）外币财务报表折算差额
（7）其他（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额（一）归属于母公司所有者的综合收益总额（二）归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：（一）基本每股收益（元/股）（二）稀释每股收益（元/股） 法定代表人：邱云斌 主管会计工作负责人：林碧云 公告编号：2020-017 -645,481.32- 57,246.30- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -645,481.32
-645,481.32 - 57,246.3057,246.30 - -0.13 0.01 - - 会计机构负责人：黄燕琴 (四)母公司利润表 项目
一、营业收入减：营业成本 税金及附加销售费用管理费用研发费用财务费用其中：利息费用 附注十五、3十五、
3 2020年1-6月227,302.4960249.273,468.3348,655.83595,299.71-191.91- 29 单位：元2019年1-6月 1,081,878.80104,459.156,459.2892,993.37875,247.62-19.05- 利息收入加：其他收益 投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“-”号填列）公允价值变动收益（损失以“-”号填列）信用减值损失（损失以“-”号填列）资产减值损失（损失以“-”号填列）资产处置收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“-”号填列）（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额
七、每股收益：（一）基本每股收益（元/股）（二）稀释每股收益（元/股） 公告编号：2020-017 409.41- 334.55- 37.52-480,141.229.75-480,150.97-480,150.97-480,150.97 7.542,745.97565.053,311.023,311.023,311.02 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -480,150.97 3,311.02 - - - - 30 法定代表人：邱云斌 主管会计工作负责人：林碧云 公告编号：2020-017
会计机构负责人：黄燕琴 (五)合并现金流量表 项目
一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金为交易目的而持有的金融资产净增加额拆出资金净增加额支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 附注 2020年1-6月 六、27六、27 261,102.39- 531.43261,633.82 9,116.73- 602,845.5383,334.15 314,134.281,009,430.69-747,796.87 - - 31 单位：元2019年1-6月 1,611,621.50- 569.031,612,190.53 38,195.64- 691,771.0792,002.94 636,359.711,458,329.36153,861.17 - - 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额 六、28六、28六、28 法定代表人：邱云斌 主管会计工作负责人：林碧云 公告编号：2020-017 - - -747,796.87950,363.66202,566.79 153,861.17714,580.47868,441.64 会计机构负责人：黄燕琴 (六)母公司现金流量表 项目
一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 附注 2020年1-6月 180,201.00- 409.41180,610.41 9,116.73500,021.28 45,853.23156,312.5711,303.74 32 单位：元2019年1-6月 1,081,930.00- 334.551,082,264.55 38,195.64566,361.43 42,391.52376,393.521,023,342.11 经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额 法定代表人：邱云斌 主管会计工作负责人：林碧云 公告编号：2020-017 -530,693.33 58,922.44 - - - - - - - - - - - - - - -530,693.33
672,181.77141,488.44 58,922.44579,944.28638,866.72 会计机构负责人：黄燕琴 33 公告编号：2020-017
三、财务报表附注 （一）附注事项索引 事项
1．半年度报告所采用的会计政策与上年度财务报表是否变化
2．半年度报告所采用的会计估计与上年度财务报表是否变化
3．是否存在前期差错更正
4．企业经营是否存在季节性或者周期性特征
5．存在控制关系的关联方是否发生变化
6．合并财务报表的合并范围是否发生变化
7．是否存在证券发行、回购和偿还情况
8．是否存在向所有者分配利润的情况
9．是否根据会计准则的相关规定披露分部报告10．是否存在半年度资产负债表日至半年度财务报告批准报出日之间的非调整事项11．是否存在上年度资产负债表日以后所发生的或有负债和或有资产变化情况12．是否存在企业结构变化情况13．重大的长期资产是否转让或者出售14．重大的固定资产和无形资产是否发生变化15．是否存在重大的研究和开发支出16．是否存在重大的资产减值损失17．是否存在预计负债 是或否√是□否□是√否□是√否□是√否□是√否□是√否□是√否□是√否□是√否□是√否 □是√否 □是□是□是□是□是□是 √否√否√否√否√否√否 索引五、
1 （二）报表项目注释 福州海伊教育管理股份有限公司2020年1-6月财务报表附注 （除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）
一、公司的基本情况
1、公司概况 公司名称：福州海伊教育管理股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）。
统一社会信用代码：2XM。
企业类型：股份有限公司。
公司住所：福州市晋安区王庄街道福新中路75号永同昌花园1号楼806室。
法定代表人：邱云斌。
注册资本：500.00万人民币。
34 公告编号：2020-017 成立日期：2011年2月18日。
营业期限：2011年2月18日至2031年2月17日。
经营范围：教育项目投资管理；教育科研文献研究与开发、教育软件的研究与开发；教育文化交流；教育信息咨询（不含出国留学）、教育管理咨询；企业形象设计；文化用品、文具批发、代购代销。
（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。
）
2、历史沿革 本公司第一期出资100万元于2011年2月18日由各股东按比例缴付，其中邱云斌缴付80万元，林碧云缴付20万元，由福州中天勤会计师事务所于2011年2月18日出具的中天勤[2011]验字W042号《验资报告》予以验证，并经福州市工商行政管理局核准登记；第二期出资400万元于2013年3月7日由各股东按比例缴付，其中邱云斌缴付320万元，林碧云缴付80万元，由福建德健会计师事务所于2013年3月7日出具的德健报字[2013]第T633号《验资报告》予以验证，并经福州市工商行政管理局核准登记。
2015年1月4日邱云斌、林碧云与邱同安等人签订股权转让协议，将其所持本公司股份部分转让给邱同安等人；2015年3月15日邱云斌、林碧云与何梦乾等人签订股权转让协议，将其所持本公司股份部分转让给何梦乾等人，并分别于2015年2月11日、2015年4月15日经福州市工商行政管理局核准登记。
根据本公司2015年6月30日的股东会决议及章程，同意将原有限公司以其净资产折股整体变更为股份有限公司。
改制后，公司股份总额500万股，每股面值人民币1元，注册资本为人民币500万元。
该股本业经天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）验证，并出具天职业字[2015]12187号《验资报告》，经福州市工商行政管理局核准变更登记。
2016年9月14日陈承标将其所持本公司股份全部转让给邱同安。
2018年3月28日邱云斌将其持有本公司2万股转让给杨城强。
截至2020年6月30日本公司实收资本合计人民币500万元整，股权结构如下： 股东名称邱云斌林碧云邱同安吴榕光何梦乾郑炎春曲秀荣杨城强邱赛云陈巧锋邱赛芝 投资金额3,466,545.00 879,605.00137,500.0075,000.0039,474.0032,895.0032,895.0032,500.0031,250.0031,250.0026,316.00 35 所占比例（%）69.330917.59212.75001.50000.78950.65790.65790.65000.62500.62500.5263 股东名称邱云棋陈传华林美兰陈春华邱秀莺邱德水林喜林梨花林美英林文良阙庆桃林文凯毕祥文合计 投资金额 26,316.0025,000.0025,000.0018,750.0018,750.0018,750.0018,750.0012,500.0012,500.0012,500.0010,000.00 9,375.006,579.005,000,000.00 公告编号：2020-017 所占比例（%）0.52630.50000.50000.37500.37500.37500.37500.25000.25000.25000.20000.18750.1316100.00
3、财务报告的批准报出机构和财务报告批准报出日本公司半年度财务报告于2020年8月13日经董事会批准报出。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
2、持续经营公司自报告期末起12个月不存在对持续经营能力产生重大怀疑的因素及其他影响事项。
三、重要会计政策及会计估计
1、遵循企业会计准则的声明本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应用指南、解释以及其他相关规定(统称“企业会计准则”)的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
36 公告编号：2020-017 此外，本财务报表参照了《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号-财务报告的一般规定》(2014年修订)(以下简称“第15号文(2014年修订)”)以及《关于上市公司执行新企业会计准则有关事项的通知》（会计部函[2018]453号）的列报和披露要求。
2、会计期间和经营周期 本公司的会计年度为公历半年度，即每年1月1日至6月30日止。
3、记账本位币 本公司采用人民币作为记账本位币。
4、记账基础及计量原则 本公司以权责发生制为记账基础。
在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本，在能保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量的情况下，根据企业会计准则的要求采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值等计量。
5、企业合并
（1）同一控制下企业合并的会计处理方法本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。
本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（2）非同一控制下企业合并的会计处理方法本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理：①调整长期股权投资初始投资成本。
购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
②确认商誉（或计入当期损益的金额）。
将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；前者小于后者，差额计入当期损益。
通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形 37 公告编号：2020-017
（1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： 1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处理方法处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
与原子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
（3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计处理方法处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，应当调整留存收益。
处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
6、合并财务报表的编制方法 合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司按照《企业会
计准则第33号——合并财务报表》编制。
合并时对内部权益性投资与子公司所有者权益、内部投资收益与子公司利润分配、内部交易事项、内部债权债务进行抵消。
子公司所采用的会计政策与母公司保持一致。
7、合营安排
（1）合营安排的认定和分类 38 公告编号：2020-017 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。
合营安排具有下列特征：1）各
参与方均受到该安排的约束；2）两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。
任何一个参与方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
合营安排分为共同经营和合营企业。
共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
（2）合营安排的会计处理共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营企业参与方应当按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8、现金流量表之现金及现金等价物的确定标准 现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。
现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务折算外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。
资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
（2）外币财务报表折算资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。
10、金融工具
1.金融工具的确认和终止确认 39 公告编号：2020-017 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。
常规方式买卖金融资产，是指按照
合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。
交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销：
（1）收取金融资产现金流量的权利届满；
（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且（a）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或（b）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
2.金融资产分类和计量 本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产的后续计量取决于其分类。
本公司对金融资产的分类，依据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特征进行分类。
（1）以摊余成本计量的金融资产 金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资 金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本
公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。
其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。
除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。
与此类金融资产相关利息收入，计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资 本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
40 公告编号：2020-017
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
3.金融负债分类和计量本公司的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
（1）该项指定能够消除或显著减少会计错配；
（2）根据正式书面文件载明的集团风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在集团内部以此为基础向关键管理人员报告；
（3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
本公司在初始确认时确定金融负债的分类。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以摊余成本计量的金融负债对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
4.金融工具抵销同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
5.金融资产减值本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估 41 公告编号：2020-017 计。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内
预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。
由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
本公司对信用风险的具体评估，详见附注“
九、与金融工具相关的风险”。
对于不含重大融资成分的应收账款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收账款以及租赁应收款，本公司选择运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述采用简化计量方法以外的金融资产，本公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后未显著增加。
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失。
本公司考虑了不同客户的信用风险特征，以账龄组合为基础评估应收款项的预期信用损失。
6.金融资产转移 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。
财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。
11、应收款项 本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
42 公告编号：2020-017 从2019年1月1日起，本公司执行《会计准则第22号-金融工具确认和计量》（财会[2017]）7号），并根据本公司历史坏账损失，复核了以前年度应收坏账准备计提的适当性后，认为违约概率与账龄存在相关性，账龄仍是本公司应收账款信用风险是否显著增加的标记，因此，本公司应收账款信用风险损失仍以账龄为基础，按以前年度原有的损失比率进行估计。
本公司计量应收账款逾期信用损失的会计政策为：
1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法
2.按组合计提坏账准备的应收款项 单笔应收款项金额超过30万元的款项。
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
（1）确定组合的依据及坏账准备的计提方法 确定组合的依据账龄分析法组合押金、备用金组合关联方组合按组合计提坏账准备的计提方法账龄分析法组合押金、备用金组合关联方组合
（2）账龄分析法 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合本公司押金、备用金具有类似信用风险特征纳入押金、备用金组合本公司关联方应收款项具有类似信用风险特征 账龄分析法不计提坏账准备不计提坏账准备 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1年以内（含1年） 5.00 5.00 1-2年（含2年） 10.00 10.00 2-3年（含3年） 30.00 30.00 3-4年（含4年） 50.00 50.00 4-5年（含5年） 80.00 80.00 5年以上 100.00 100.00
3.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由坏账准备的计提方法 对单项金额不重大但个别信用风险特征明显不同，已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析法计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试。
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额计提坏账准备。
43 公告编号：2020-017 本公司将应收票据按照金融工具类型划分为银行承兑汇票和商业承兑汇票组合两种。
对银行承兑汇
票，由于票据到期由承兑银行无条件支付确定的金额给收款人或持票人，逾期信用损失低且自初始确认后并未显著增加，本公司认为其逾期违约风险为0；对商业承兑汇票，本公司认为其违约概率与账龄存在相关性，参照上述应收账款预期信用损失的会计估计政策计提坏账准备。
12、存货
1.存货的分类存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法发出存货采用个别计价法。
3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。
直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品按照使用一次转销法进行摊销。
（2）包装物按照使用一次转销法进行摊销。
13、持有待售 本公司将同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产）划分为持有待售：
(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
(2)出售极可能发生，已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺（确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小），预计出售将在一年内完成。
已经获得按照有关规定需得到相关权力机构或者监管部门的批准。
44 公告编号：2020-017 本公司将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额（但不得超过该项持有待售的原账面价值），原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，应当先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。
划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用本准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。
已抵减的商誉账面价值，以及适用本准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，应当根据处置组中除商誉外适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
企业因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后企业是否保留部分权益性投资，应当在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
14、终止经营 终止经营，是指企业满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划
分为持有待售类别：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
企业应当在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。
不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益应当作为持续经营损益列报。
终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益应当作为终止经营损益列报。
15、长期股权投资
（1）投资成本的确定①同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。
长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
45 公告编号：2020-017 分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份
额作为该项投资的初始投资成本。
初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
②非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
③除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以
发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。
（2）后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,在本公司个别财务报表中采用成本法核算；对
具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
采用成本法时,长期股权投资按初始投资成本计价,除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资收益,并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。
采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法时,取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额,确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,按照本公司的会计政策及会计期间,并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的,应全额确认)，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期股权投资的账面价值。
本公司确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,本公司负有承担额外损失义务的除外。
对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
（3）确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据 控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（4）长期股权投资的处置 ①部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形 部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对应的账面价
值的差额确认为当期投资收益。
46 公告编号：2020-017 ②部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形 部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所售股权相对
应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额，确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其它相关金融资产。
处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。
（5）减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
16、投资性房地产
（1）投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
（2）投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
资产负债表日，有迹象表明投资性房地产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
17、固定资产
（1）固定资产确认条件、计价和折旧方法 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有
形资产。
固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧。
（2）各类固定资产的折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限（年） 电子设备 年限平均法 3-
5 办公设备 年限平均法
5 运输设备 年限平均法
5
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 净残值率（%）
5.005.005.00 年折旧率（%）19.00-31.6719.0019.00 资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法 符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：
（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；
（2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；
（3）即使资产的所有权不转 47 公告编号：2020-017 移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分[通常占租赁资产使用寿命的
75%以上（含75%）]；
（4）承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[90%以上（含90%）]；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[90%以上（含90%）]；
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者入账，按自有固定资产的折旧政策计提折旧。
18、在建工程
（1）在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。
已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
（2）资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
19、借款费用
1.借款费用资本化的确认原则本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
（1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
（3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化金额为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
20、无形资产 48 公告编号：2020-017
（1）无形资产包括土地使用权及软件等，按成本进行初始计量。
（2）使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。
（3）使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
（4）内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
21、长期待摊费用 长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。
如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
22、职工薪酬 职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各种形式的报酬或补偿。
职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
1.短期薪酬本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
对于利润分享计划的，在同时满足下列条件时确认相关的应付职工薪酬：
（1）本公司因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
（2）因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
如果本公司在职工为其提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内，不需要全部支付利润分享计划产生的应付职工薪酬，该利润分享计划适用其他长期职工福利的有关规定。
本公司根据经营业绩或职工贡献等情况提取的奖金，属于奖金计划，比照短期利润分享计划进行处理。
2．离职后福利
（1）设定提存计划 49 公告编号：2020-017 本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，按确定的折现率将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
当职工后续年度的服务将导致其享有的设定受益计划福利水平显著高于以前年度时，本公司按照直线法将累计设定受益计划义务分摊确认于职工提供服务而导致本公司第一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服务不再导致该福利义务显著增加的期间。
在确定该归属期间时，不考虑仅因未来工资水平提高而导致设定受益计划义务显著增加的情况。
报告期末，本公司将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。
②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，上述第①项和第②项计入当期损益；第③项计入其他综合收益。
3．辞退福利辞退福利主要包括：
（1）在职工劳动合同尚未到期前，不论职工本人是否愿意，本公司决定解除与职工的劳动关系而给予的补偿。
（2）在职工劳动合同尚未到期前，为鼓励职工自愿接受裁减而给予的补偿，职工有权利选择继续在职或接受补偿离职。
公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：①司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；②公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有关规定。
4.其他长期职工福利向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的按设定提存计划的有关规定进行处理，除此之外的其他长期职工福利，按设定受益计划的有关规定确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。
50 公告编号：2020-017 23、预计负债
（1）因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，本公司将该项义务确认为预计负债。
（2）本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
24、股份支付
（1）股份支付的种类包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法①存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。
②不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。
（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理①以权益结算的股份支付授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
②以现金结算的股份支付授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。
完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
③修改、终止股份支付计划如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取 51 公告编号：2020-017 得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本公司将增加的权益工具的公允价值相应地
确认为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，本公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
25、收入
（1）收入的确认本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。
取得相关商品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
（2）本公司依据收入准则相关规定判断相关履约义务性质属于“在某一时段内履行的履约义务”或“某一时点履行的履约义务”，分别按以下原则进行收入确认。
1）本公司满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务：①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
②客户能够控制本公司履约过程中在建的资产。
③本公司履约过程中所产出的资产具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。
本公司考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定恰当的履约进度。
2）对于不属于在某一时段内履行的履约义务，属于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：①本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
③本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
⑤客户已接受该商品。
52 公告编号：2020-017 ⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司收入确认的具体政策：于产品交付客户并经客户签收后，确认收入实现
（3）收入的计量本公司应当按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
在确定交易价格时，本公司考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
1）可变对价本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，应当不超过在相关不确定性消除时累计己确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
企业在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，应当同时考虑收入转回的可能性及其比重。
2）重大融资成分合同中存在重大融资成分的，本公司应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。
该交易价格与合同对价之间的差额，应当在合同期间内采用实际利率法摊销。
3）非现金对价客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。
非现金对价的公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。
4）应付客户对价针对应付客户对价的，应当将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外。
企业应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，应当采用与本企业其他采购相一致的方式确认所购买的商品。
企业应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允价值的，超过金额冲减交易价格。
向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，企业应当将应付客户对价全额冲减交易价格。
26、政府补助
（1）政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
（2）政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（3）政府补助采用总额法：①与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
53 公告编号：2020-017
（4）对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处
理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
（5）本公司将与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益或冲减相关成本费用；将与本公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
（6）本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给本公司两种情况处理： ①财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司选择按照下列方法进行会计处理： 以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
②财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
27、经营租赁、融资租赁
（1）租赁的分类本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。
（2）融资租赁和经营租赁的认定标准符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：在租赁期届满时，资产的所有权转移给承租人；承租人有购买租赁资产的选择权，在租赁开始日可以合理地确定承租人将会行使这种选择权；租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；租赁开始日最低租赁付款额的现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；租赁资产性质特殊，如果不作较大修整，只有承租人才能使用。
经营租赁指除融资租赁以外的其他租赁。
（3）经营租赁的会计处理方法对于经营租赁的租金，出租人、承租人在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益。
出租人、承租人发生的初始直接费用，计入当期损益。
或有租金在实际发生时计入当期损益。
（4）融资租赁的会计处理方法①承租人的会计处理在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。
在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用（下同），计入租入资产价值。
在计算最低租赁付款额的现值时，采用出租人租赁内含利率作为折现率。
未确认融资费用在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资费用。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。
无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所 54 公告编号：2020-017 有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
或有租金在实际发生时计入当期损益。
②出租人的会计处理在租赁期开始日，出租人将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的 入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。
未实现融资收益在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资收入。
或有租金在实际发生时计入当期损益。
四、税项
1、主要税种及税率 税种 计税依据 税率(%) 增值税 销售货物或提供应税劳务 13.00、6.00、3.00（注1）（注2） 城市维护建设税 实际缴纳流转税税额 7.00 教育费附加 实际缴纳流转税税额 3.00 地方教育费附加 实际缴纳流转税税额 2.00 企业所得税 应纳税所得额 25.00 个人所得税 营业收入 适用税率（注
3） 注1：本公司的子公司连江县海伊青少年文化艺术中心为增值税小规模纳税人，适用增值税征收率 为3%。
注2：根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》“财政部税务总局海关总署公告2019年第39号”，从2019年4月1日起允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。
本公司自2019年4月1日起进项税额加计10%抵扣。
注3：本公司的子公司连江县海伊青少年文化艺术中心按营业收入的10%核定个体工商户个人所得税应纳税所得额按适用税率。
五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明
1、会计政策的变更 本公司报告期间未发生主要的会计政策变更。
2017年财政部发布修订后的新金融工具准则和新收入准则，规定境内外同时上市企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报告的企业自2018年1月1日起实施上述准则，其他境内上市企业自2019年1月1日起施行新金融工具准则（保险公司除外）、自2020年1月1日起 55 公告编号：2020-017 施行新收入准则，并“鼓励企业提前执行”或“允许企业提前执行”。
2、会计估计的变更 本公司报告期间未发生主要的会计估计变更。
3、前期会计差错更正 本公司报告期间未发生重大的会计差错更正。
六、合并财务报表主要项目注释
1、货币资金
（1）分类列示 项目 期末余额 现金 100,582.67 银行存款 58,626.24 其他货币资金 43,357.88 合计 202,566.79
（2）期末无抵押、质押、冻结等对使用有限制款项。
（3）期末不存在存放在境外的款项。
期初余额
133,568.73752,624.0564,170.88950,363.66
2、预付款项
（1）账龄列示 账龄 期末余额余额 比例(%) 期初余额余额 比例(%) 1年以内（含1年） 24,167.00 100.00 17,150.00 100.00 合计
（2）预付款项金额前五名情况 24,167.00 100.00 17,150.00 100.00 单位名称
福建字节跳动科技有限公司游泗情林慧河南略知网络科技有限公司 与本公司关系非关联方非关联方非关联方非关联方 期末余额10,000.00 6,400.004,000.003,767.00 占预付款项总额的比例（%）41.38 26.48 16.55 15.59 合计 24,167.00 100.00
（3）期末预付账款中无持本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位和其他关联方的款项。
56 公告编号：2020-017
3、其他应收款
（1）分类列示 项目
应收利息应收股利其他应收款合计
（2）其他应收款 期末余额- 8,155.218,155.21 ①按类别列示 类别 单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款其中：账龄分析法组合 押金、备用金组合单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款合计 （续上表） 账面余额金额 - 8,263.752,170.756,093.00 - 8,263.75 比例（%） - 100.0026.2773.73 - 100.00 类别 单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款其中：账龄分析法组合 账面余额 金额 比例（%） - - 20,036.11 100.00 2,943.11 14.69 押金、备用金组合单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 合计 17,093.00 - 20,036.11 85.31 - 100.00 ②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 期末余额坏账准备金额 - 计提比例（%） - 108.54 1.31 108.54 5.00 - - - - 108.54 期初余额坏账准备 金额计提比例（%） - - 147.15 0.73 147.15 5.00 - - - - 147.15 期初余额- 19,888.9619,888.96 账面价值 - 8,155.212,062.216,093.00 - 8,155.21 账面价值 - 19,888.962,795.96 17,093.00 - 19,888.96 账龄 期末余额 坏账准备期末余额 1年以内（含1年） 2,170.75 108.54 合计 2,170.75 ③组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款 108.54 57 计提比例（%）5.005.00 公告编号：2020-017 组合名称 期末余额坏账准备期末余额 押金、备用金组合 6,093.00 - 合计 6,093.00 - ④本期计提、收回或转回的坏账准备情况 计提比例（%）- 计提理由预计可收回 项目本期计提其他应收款坏账准备本期收回或转回的其他应收款坏账准备 ⑤按性质分类其他应收款的账面余额 本期发生额- 38.61 款项性质押金、备用金代扣代缴合计 ⑥期末其他应收款金额前五名情况 期末余额6,093.002,170.758,263.75 期初余额17,093.00 2,943.1120,036.11 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 占其他应收款总额的比例（%） 坏账准备期末余额 银联商务有限公司福建分公司 押金 2,193.00 4-5年 26.54 - 代扣代缴款 社会保险费 2,170.751年以内 26.27 108.54 游泗情 房租押金 2,000.00 2-3年 24.20 - 林慧 房租押金 1,900.00 2-3年 22.99 - 合计 8,263.75 100.00 108.54 ⑦期末其他应收款中持本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位和其他关联方款项详见附注 十
一。
4、存货 项目 库存商品合计 期末余额 账面余额 跌价准备 294,974.06 -
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