深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告
证券代码：838086
证券简称：万全智策
主办券商：光大证券
万全智策NEEQ:838086
深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司（BrainPowerCo.,Ltd）
半年度报告2016
深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告
公司半年度大事记
一、2016年2月3日，深圳市万全智策商务咨询有限公司股东会通过决议，同意深圳市万全智策商务咨询有限公司整体变更为深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司。
2016年3月8日，公司在深圳市市场监督管理局依法完成工商变更登记，并领取了统一社会信用代码为40G的《营业执照》。
二、报告期内，公司从企业项目路演、融资对接等需求出发，依托公司技术优势，自主开发的基于移动端的线上微路演直播平台正式投入市场。
上半年，公司微路演平台已完成“注册制：投行蓄势待发---第三届荣呆会年会”、“四川辖区上市公司投资者集体接待日”、“大众证券报三板府---公众企业的修炼、创新与发展”、“2016年掘金三板主题秀影视文化传媒专场”、“掘金三板主题秀、2016医疗大健康专场”等14场直播活动。
三、报告期内，公司针对舆情环境监测及优化需求开发的移动端媒体新闻报道实时监测及提示系统：万全智策移动端全网舆情监控平台正式上线。
目前，万全智策移动端全网舆情监控平台”同时运行监测237家公司。
四、2016年7月15日，公司正式收到全国中小企业股份转让系统有限责任公司出具的《同意挂牌函》，2016年8月10日，公司正式在全国中小企业股份转让系统有限责任公司挂牌。
深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 目录 【声明与提示】………………………………………………………………………………..………………1一、基本信息第一节公司概览………………………………………………………………………………………………2第二节主要会计数据和关键指标………………………………………………………...………….….5第三节管理层讨论与分析………………………………………………………………..………………7二、非财务信息第四节重要事项……………………………………………………………………………………………10第五节股本变动及股东情况……………………………………………………………...……………13第六节董事、监事、高管及核心员工情况…………………………………………..…………...15三、财务信息第七节财务报表……………………………………………………………………………...…………….17第八节财务报表附注……………………………………………………………………….…………….24 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 声明与提示 【声明】公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
公司负责人、主管会计工作负责人及会计机构负责人（会计主管人员）保证半年度报告中财务报告的真实、完整。
事项 是否存在董事、监事、高级管理人员对半年度报告内容存在异议或否 无法保证其真实、准确、完整 是否存在未出席董事会审议半年度报告的董事 否 是否存在豁免披露事项 否 是否审计 否 是或否 【备查文件目录】 文件存放地点：财务办公室
1、公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人签名并盖章 备查文件 的财务报表。
2、报告期内在指定网站上公开披露过的所有公司文件的正本及公告 的原稿。
1 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告
一、公司信息 第一节公司概览 公司中文全称英文名称及缩写证券简称证券代码法定代表人注册地址办公地址主办券商
二、联系人 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司BrainPowerCo.,Ltd万全智策838086崔红深圳市福田区中心区23-1-6卓越大厦1007、1008深圳市福田区中心区23-1-6卓越大厦1007、1008光大证券股份有限公司 董事会秘书或信息披露负责人电话传真电子邮箱公司网址联系地址及邮政编码
三、运营概况 戴馨0755-827349670755-82734908daixin102@http://www.wqzcirm深圳市福田区中心一区23-1-6卓越大厦1008 股票公开转让场所挂牌时间行业（证监会规定的行业大类） 主要产品与服务项目 全国中小企业股份转让系统 2016-08-10 J67,资本市场服务 以上市公司、拟上市公司、非上市公众公司、拟挂牌非上市公众公司为基础开展投资者关系管理、资本市场品牌管理及创新型线上资本市场服务等咨询业务。
普通股股票转让方式 协议转让
2 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 普通股总股本（股） 5,546,000 控股股东 崔红 实际控制人 崔红 是否拥有高新技术企业资格 否 公司拥有的专利数量 无 公司拥有的“发明专利数量” 无
四、自愿披露 公司成立于
2001年，是国内最早引入投资者关系管理理论和实践的专业公司之
一，是行业的践行者和开拓者，目前已成为国内最具实力的产品与技术引领下的综合资本服务商。
公司具有的核心竞争优势主要体现在以下五点：
1、品牌优势作为行业的创立者之
一，公司深耕服务于资本市场的咨询行业15年，积累了良好的市场口碑及品牌知名度。
公司曾先后被第一财经评为“最佳战略合作伙伴”、被华夏时报认定为“最具服务意识投资者关系顾问”、“最具成长力投资者关系顾问”，被21世纪经济报道评为“年度商业魅力奖”，被和讯网评为“年度中国IR金牌顾问机构”、“年度IR顾问十佳”，被高新技术产权交易所认定为“专业服务机构”。
2、创新优势公司在业内较早成立了机构研究部，已形成专业的机构沟通和研究团队，研究队伍均拥有国内外知名高校硕士以上学历，专业涵盖金融、经济、数学、精算、IT等，均为资深研究员。
公司在业内较早建立品牌传播事业部，将公司的财经顾问业务内容延伸至品牌建设与产品推广领域，在为客户提供资本市场服务的过程中，结合客户品牌现状，挖掘客户品牌需求，为客户提供专业品牌建议。
公司建立了系统而完整的机构投资者数据库和行业分析师数据库，有助于公司高效融资、优化股东结构，树立良好的资本市场形象。
公司结合传统业务自主研发了线上服务平台，致力于行业的升级服务。
公司在行业内率先组建了以IR顾问与技术团队为主体的创新研究中心，自主研究开发的线上业务产品主要包含A股及港股财经早餐等资讯类产品、微信IR公号等大数据类产品及微路演、舆情监测等工具类产品。
创新性线上服务的推广，拓宽了客户开发和资源积累的渠道，形成了对传统业务的支持和补充，引领了行业整体转型升级方向，形成一定行业影响力。
3、平台优势公司长期服务于资本市场，汇聚了资本各方资源，与投资银行界、证券投资及研究界、主流财经媒体有着合作伙伴关系，形成了良好的资本服务平台。
同时，公司拥有广泛的媒体传播渠道和深厚的传播经验，并在业内率先建立品牌传播事业部，将服务内容延伸至品牌建
3 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 设与产品推广领域，为客户提供了专业、全方位的系统化服务。
十五年的发展，公司积累了数百家上市客户资源、丰富的主流媒体资源、丰富的中介机构资源和高品质的酒店、会务等第三方资源。
4、团队优势公司汇聚了媒体、上市公司董秘、证券公司、研究机构、咨询公司、公关公司、广告公司等各方资深专业人士。
公司高级管理人员和主要核心人员均在资本市场服务行业从业多年且具有一定的金融行业背景，同时具有丰富的市场经验和稳定的客户群。
此外，团队人员均具有主流财经媒体深厚的从业背景，谙熟媒体内部运作方式，善于挖掘公司亮点；能为客户制定最具实效的媒体管理方案，精准选择最佳媒体投放组合，使传播效应最大化、最优化，有效提升公司资本市场形象。
5、提供全产业链服务优势万全智策是拥有IPO财经顾问、常年投资者关系管理、投资价值挖掘、品牌规划与传播、资本战略筹划等业务构成的全产业链服务体系，为各类客户提供全方位、一体化的专业服务。
万全智策深耕IPO顾问咨询、媒体关系管理、常年投资者关系管理等业务领域，以先进投资者关系理念，融入对客户和市场态势的深刻洞见，获得客户广泛认可。
4 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告
一、盈利能力第二节主要会计数据和关键指标 营业收入毛利率归属于挂牌公司股东的净利润归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润加权平均净资产收益率（依据归属于挂牌公司股东的净利润计算）加权平均净资产收益率（归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润计算）基本每股收益 本期20,140,749.04 46.55%3,798,415.97 上年同期15,848,047.34 44.99%3,375,549.58 3,699,793.20 2,526,592.40 28.94% 51.28% 28.19%0.68 38.38%0.68 单位：元增减比例 27.09%- 12.53%46.43% - - 0.00%
二、偿债能力 资产总计负债总计归属于挂牌公司股东的净资产归属于挂牌公司股东的每股净资产资产负债率% 本期期末21,744,395.88 6,722,284.5315,022,111.35 2.7130.92%
5 本期期初20,505,702.17 9,282,006.7911,223,695.38 2.0245.27% 单位：元增减比例 6.04%-27.58%33.84%34.16% - 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 流动比率利息保障倍数 2.74 1.82 - - - -
三、营运情况 经营活动产生的现金流量净额应收账款周转率存货周转率 本期-243,351.79 6.83- 单位：元上年同期1,819,871.81 9.30-
四、成长情况 总资产增长率%营业收入增长率%净利润增长率% 本期6.04% 27.09%12.53% 上年同期25.98%42.26% 678.89%
6 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 第三节管理层讨论与分析
一、商业模式 （一）商业模式经过多年发展，公司已成为一家专业从事以上市公司、拟上市公司、非上市公众公司、拟挂牌非上市公众公司为基础开展投资者关系管理、资本市场品牌管理及创新型线上资本市场服务等咨询业务的公司，是我国较早引入投资者关系管理理论和实践的专业公司之
一。
公司服务于我国多层次资本市场，业务涉及沪深港及股转系统挂牌的企业。
提供的服务包括IPO财经顾问、常年投资者关系管理、新三板财经顾问、再融资及重大事项财经顾问、媒体关系管理、品牌传播及活动策划、资本筹划及财务顾问等完整产业链服务，为客户提供全方位、系统化及线上线下为一体的资本市场综合解决方案。
作为资本市场细分子行业，公司致力于引进国际成熟资本市场、投资者关系管理与资本市场服务的理论与经验，拓展我国投资者关系管理与资本市场服务业务。
通过十五年以上市公司、拟上市公司、非上市公众公司、拟挂牌非上市公众公司为基础开展投资者关系管理、资本市场品牌管理及创新型线上资本市场服务等咨询业务，公司积累了数百家上市客户资源、丰富的主流媒体资源、广泛的政府资源、丰富的中介机构资源和广泛的第三方合作伙伴资源。
公司具体的销售模式和业务模式如下：
1、销售模式作为资本市场细分子行业，公司致力于引进国际成熟资本市场、投资者关系管理与资本市场服务的理论与经验，拓展我国投资者关系管理与资本市场服务业务。
从无到有，深耕市场，专注于资本市场服务，在该领域有较高的品牌知名度，公司通过品牌营销、口碑营销、活动营销、区域拜访营销、招投标等多种形式进行业务销售。
吸引了一部分客户主动要求业务合作。
公司在长期服务已有客户的基础上，针对市场细分，通过与客户约谈、见面，直接建立关系。
同时，公司积极参与各类公开竞标的资本市场服务业务。
为了进一步扩大销售，公司还利用媒体资源优势为企业进行宣传。
公司主要是利用公司的市场资源、媒体资源等与客户建立合作关系，同时以往合作过的客户也会为企业推荐新的客户资源。
2、服务模式公司在吸收国际通行业务模式的同时，不断摸索适合我国多层次资本市场的投资者关系管理及创新型线上服务的模式，制定了一系列项目管理、媒体管理、投资者关系管理、活动管理、品牌管理等服务流程和过程管理规范。
公司实行项目负责制，针对不同行业、不同板块设立由项目经理、媒体经理、研究员、活动经理和品牌人员组成的项目小组，服务各类客户的个性化需求。
公司为适应新的市场形势、满足客户的深度需求，创立了创研中心，开发了系列投资者关系管理的线上产品及新媒体传播渠道，升级传统服务。
通过以投资者关系管理为核心的服
7 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 务延伸客户服务链条，拓展公司服务空间。
（二）报告期内，公司的商业模式较上年度未发生变化。
（三）报告期后至报告披露日，公司的商业模式未发生变化。
二、经营情况 2016年上半年，中国经济保持了总体平稳、稳中有进的发展态势。
国内经济正处在结构调整、转型升级的关键阶段，短期来看，经济运行中的矛盾和问题依然突出，同时出口需求疲软，经济增速面临下行调整的压力。
上半年国家采用稳健偏宽松的货币政策和稳健的财政政策，房地产和基建类投资对经济发挥了一定的托底效应。
从趋势来看，中国经济发展长期向好的基本面没有变，尽管面临一定的经济下行压力，国内宏观经济总体仍保持了平稳运行。
2016年上半年，国内资本市场经历了较大的监管政策改革。
监管层明确注册制、战略新兴板需要较长时间的充分准备过程，并推出对于上市公司重大重组、证券公司风险控制指标等多个方面的全新监管办法，同时，深港通的持续推进、启动退市程序也带来新的市场运行机制，资本市场挑战与机遇并存，在震荡中寻找机会。
面对复杂的市场形势和严峻挑战，公司上下迎难而上、合力攻坚，加快各项业务转型创新,保障公司稳步健康发展。
为了进一步提升资本实力，保障发展战略顺利实施，2016年8月10日，公司顺利在全国中小企业股转系统挂牌，公司股票通过协议转让方式在股转系统公开转让。
公司创新转型打开新局面，公司已成为产品与技术引领下的综合资本服务商。
报告期内，公司实现营业收入2,014万元，比上年同期增长27.09%；营业成本1,076万元，比上年同期增长23.48%；实现营业利润509万元，比上年同期增长13.02%；实现净利润380万元，比上年同期增长12.53%。
经营性现金流量净额-24万元，比上年同期下降113.37%。
与上年同期相比，公司的利润大幅增长，主要是由于常年投资者关系管理服务和专项业务增长所致；公司的营业成本出现增长主要是因为主营业务收入增加所致；公司的经营性现金流量净额有所下滑，主要原因是应付账款减少和应收账款增加所致。
三、风险与价值 报告期内，公司面临的主要风险如下：
1、宏观经济环境变化的风险宏观经济环境对资本市场发展及公众公司经营具有直接重大的影响。
若我国经济形势发生重大变化，如经济增速严重放缓或出现滞涨，一方面，资本市场的活跃程度有可能受到影响，进而影响资本市场服务行业的整体需求；另一方面，公众公司的经营业绩在经济放缓的大背景下出现增长放缓甚至下滑的概率较大，与资本市场服务相
8 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 关的预算费用可能随之收紧，市场需求下降将对公司经营造成较大压力。
应对措施：为了应对经济环境和资本市场环境的变化，公司充分发挥全产业链优 势，在多个业务板块持续为客户服务，从线上和线下多维度为各类客户提供全方位、一体化的专业服务。
2、核心人员流失的风险公司所在的资本市场服务行业属于知识密集型行业，行业主要依靠人才资源积累的知识和经验来提供服务，人才的专业素质是服务质量的关键因素。
因此公司的发展和业务结构调整需要大量拥有专业经验的人才队伍，目前行业发展的不规范、机制不健全等因素使得行业的人才流动较为频繁。
虽然公司制订了较为完善的人员薪资制度和考核体系，但未来如果公司的核心人才出现流失，将会影响公司所提供服务的质量和效率，不利于公司的正常发展。
应对措施：公司建立了良好的人才激励机制及一系列福利措施等内部管理制度，通过外聘和内部培养，打造完善的人才梯队，为公司的业务发展储备人才。
3、业务创新的风险公司的竞争优势体现在业务模式的创新上，即线上业务的发展，而线上业务主要基于微信平台运营，互联网的高速发展及客户需求变动要求公司的创新产品具备快速更新换代能力。
随着用户对线上应用要求的提高，公司产品升级换代滞后将给线上业务发展带来一定的风险。
虽然本公司一直紧跟客户需求，不断改进产品，但是随着技术的不断进步和客户要求的进一步提高，不排除本公司由于产品更新不及时导致不能及时满足客户要求的可能，这将对本公司的竞争力产生不利影响。
应对措施：公司将持续关注客户需求，加大技术和产品开发投入，使公司的新产品可以及时满足客户要求，丰富公司的服务内容，打通线上、线下服务通道。
4、市场竞争的风险随着资本市场的发展，资本市场服务的需求不断提升，市场的广阔前景将逐渐吸引越来越多的市场参与者，使得市场竞争日益加剧。
尽管公司针对客户需求的变化，不断更新产品服务品类和质量，为客户提供更优质的服务，以提升公司的市场竞争力，但若公司未来不能正确判断、把握客户需求变化以及行业的市场动态和发展趋势，不能根据市场变化及时调整经营战略并进行业务创新，公司将面临因市场竞争不断加剧而导致市场份额下降的风险。
应对措施：公司将不断开发新客户和拓展新业务，充分利用IPO财经顾问、常年投资者关系管理、投资价值挖掘、品牌规划与传播等业务构成的全产业链服务体系，为各类客户提供全方位、一体化的专业服务。
9 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 第四节重要事项
一、重要事项索引 事项 是或否 索引 是否存在利润分配或公积金转增股本的情况 否- 是否存在股票发行事项 否- 是否存在重大诉讼、仲裁事项 否- 是否存在对外担保事项 否- 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及否其他资源的情况 是否存在日常性关联交易事项 否- 是否存在偶发性关联交易事项 否- 是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投否资事项 是否存在经股东大会审议过的企业合并事项 否- 是否存在股权激励事项 否- 是否存在已披露的承诺事项 是
二、重要事项详情：承诺事项的履行情况 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的否情况 是否存在被调查处罚的事项是否存在公开发行债券的事项 否否-
二、重要事项详情：承诺事项的履行情况 报告期内，承诺事项都得到很好的履行，具体情况如下：（一）关于避免同业竞争的承诺为避免未来发生同业竞争的可能，控股股东、实际控制人崔红出具了《关于避免同业竞争的承诺函》，承诺：“
1、截至本承诺函签署之日，本人或本人控制的其他企业均未生产、开发任何与万全智 10 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 策及其控股子公司生产、开发的产品构成竞争或可能构成竞争的产品，未直接或间接经营任何与万全智策及其控股子公司经营的业务构成竞争或可能构成竞争的业务，也未参与投资任何与万全智策及其控股子公司生产、开发的产品或经营的业务构成竞争或可能构成竞争的其他公司、企业或其他组织、机构。
2、自本承诺函签署之日起，本人及本人所控制的其他企业在中国境内外将继续不直接或通过其他企业间接从事构成与万全智策或其控股子公司业务有同业竞争的经营活动。
3、对本人直接或间接控股的企业，本人将通过派出机构及人员（包括但不限于董事、经理）在该等企业履行本承诺项下的义务，并愿意对违反上述承诺而给万全智策或其控股子公司造成的经济损失承担赔偿责任。
4、自本承诺函签署之日起，如万全智策或其控股子公司进一步拓展其产品和业务范围，本人及本人所控制的其他企业将不与万全智策或其控股子公司拓展后的产品或业务相竞争；可能与万全智策或其控股子公司拓展后的产品或业务发生竞争的，本人及本人所控制的其他企业将按照如下方式退出与万全智策或其控股子公司的竞争：
A、停止生产构成竞争或可能构成竞争的产品；
B、停止经营构成竞争或可能构成竞争的业务；
C、将相竞争的业务纳入到万全智策来经营；
D、将相竞争的业务转让给无关联的第三方。
5、在本人不再实际控制万全智策前，本承诺为有效之承诺。
6、如以上承诺事项被证明不真实或未被遵守，本人将向万全智策赔偿一切直接和间接损失，并承担相应的法律责任。
”（二）关于避免/减少关联交易的承诺实际控制人崔红签订了《承诺函》：
1、本人和/或关联方将尽最大可能避免与万全智策发生关联交易。
2、如果在今后的经营活动中，万全智策确需与本人或关联方发生任何关联交易的，则本人将促使上述交易按照公平合理和正常商业交易的条件进行，并且严格按照国家有关法律法规、万全智策公司章程的规定履行有关程序；涉及需要回避表决的，本人及关联方将严格执行回避表决制度，并不会干涉其他董事和/或股东对关联交易的审议。
关联交易价格在国家物价部门有规定时,执行国家价格；在国家物价部门无相关规定时,按照不高于同类交易的市场价格、市场条件,由交易双方协商确定,以维护公司及其他股东的合法权益。
本人及关联方还将严格和善意的履行与万全智策签订的各种关联交易协议。
本人承诺将不会向万全智策谋求或给予任何超出上述协议规定以外的利益或收益。
3、本人将严格遵守《公司法》等法律法规及《章程》、《关联交易管理制度》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》等公司制度中关于关联交易的相关规定，自觉维护万全智策及全体股东的利益，不会利用关联交易损害公司或公司其他股东的合法权益。
4、本人愿意承担因违反上述承诺而给万全智策造成的全部经济损失。
（三）股东所持股份的流通限制、股东对所持股份自愿锁定的承诺根据《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》第2.8条：“2.8挂牌公司控股股东及实际控制人在挂牌前直接或间接持有的股票分三批解除转让限制，每批解除转让限制的数量均为其挂牌前所持股票的三分之
一，解除转让限制的时间分别为挂牌之日、挂牌期满一年和两年”。
11 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 公司实际控制人、董事长崔红及崔红控制的有限合伙企业君策投资承诺：在挂牌前直接或间接持有的股票分三批解除转让限制，每批解除转让限制的数量均为其挂牌前所持股票的三分之
一，解除转让限制的时间分别为挂牌之日、挂牌期满一年和两年； 根据《公司法》第一百四十一条规定：“发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年内不得转让。
公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的百分之二十
五。
上述人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。
公司章程可以对公司董事、监事、高级管理人员转让其所持有的本公司股份作出其他限制性规定。
” 截至公开转让说明书签署之日，股份公司成立未满一年，公司全体发起人承诺：所持公司股份自股份有限公司成立之日起一年内不得转让。
担任公司董事、监事和高级管理人员的股东承诺：在担任万全智策的董事、监事和高级管理人员期间，应当向公司申报所持有的本公司股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有公司股份总数的百分之二十
五，离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。
12 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 第五节股本变动及股东情况
一、报告期期末普通股股本结构 单位：股 股份性质 无限售条件股 份 无限售股份总数其中：控股股东、实际控制人 董事、监事、高管核心员工 期初 数量 比例% - - - - - - - - 本期变动 - 期末 数量 比例% - - - - - - - - 有限售股份总数有限售 5,546,000100.00%-5,546,000100.00% 其中：控股股东、实际控制人1,934,08434.87%-1,934,08434.87%条件股 董事、监事、高管 1,532,11127.63%-1,532,11127.63% 份核心员工 - - - - - 总股本 5,546,000 - -5,546,000 - 普通股股东人数
6 二、报告期期末普通股前十名股东情况 单位：股 序 持股变 期末持期末持有期末持有 号 股东名称 期初持股数动期末持股数股比例%限售股份无限售股 数量 份数量
1 崔红 1,934,084 - 1,934,08434.87%1,934,084
0 深圳市君策投资 2合伙企业（有限合1,386,500 - 1,386,50025.00%1,386,500
0 伙）
3 张路 1,314,258 - 1,314,25823.70%1,314,258
0 上海瀚叶投资控
4 股有限公司 693,305 - 693,30512.50%693,305
0 13 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告
5 王磊 173,285 - 173,2853.13%173,285
0 6 黄明瑶 44,568 - 44,568 0.80%44,568
0 合计 5,546,000 - 5,546,000100.005,546,000
0 前十名股东间相互关系说明：崔红为公司的控股股东、实际控制人，担任公司董事长；张路担任%公司董事、总经理；王磊担任 公司监事；黄明瑶担任公司财务总监。
深圳市君策投资合伙企业（有限合伙）系由崔红、张路、黄明瑶等26位自然人共同出资293.9380 万元设立的有限合伙企业，其中崔红出资68.64万元，占其出资比例的23.352%，系该合伙企业的普通合伙人，并担任执行事务合伙人；张路出资45.76万元，占合伙企业出资比例的15.568%，系该合伙企业的有限合伙人；黄明瑶出资3.17万元，占合伙企业出资比例的1.080%，系该合伙企业的有限合伙人。
王磊持有上海瀚叶投资控股有限公司1.90%的股权，并担任上海瀚叶投资控股有限公司的董事。
除此之外，公司股东之间不存在其他关联关系。
三、控股股东、实际控制人情况 （一）控股股东情况 崔红女士直接持有公司193.4084万股股份，占总股本34.8735%，并通过君策投资间接持有公司5.8379%的股份，为公司的第一大股东。
同时，崔红持有君策投资23.352%出资额，为该企业普通合伙人，并担任执行事务合伙人，崔红通过君策投资控制公司25%的股份。
因此，崔红直接和间接持有公司共40.7114%的股份，并可实际控制公司共59.8735%的表决权，足以对公司股东大会的决议产生重大影响，为公司的控股股东和实际控制人 最近两年内公司控股股东、实际控制人未发生变化。
（二）实际控制人情况 同控股股东情况。
14 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 第六节董事、监事、高管及核心员工情况
一、基本情况 姓名 职务 性别 年龄 学历 任期 是否在公司领取薪酬 崔红 董事长 女 49岁 硕士 2016.3.8-2019.3.7 是 张路 董事、总经理 女 43岁 硕士 2016.3.8-2019.3.7 是 姚帆董事、副总经理男 36岁 本科 2016.3.8-2019.3.7 是 徐鹏董事、副总经理男 36岁 本科 2016.3.8-2019.3.7 是 沈培今 董事 男 37岁 硕士 2016.3.8-2019.3.7 否 周俊杰监事会主席 男 31岁 本科 2016.3.8-2019.3.7 是 王磊 监事 男 39岁 硕士 2016.3.8-2019.3.7 否 胡早怀 监事 男 33岁 本科 2016.3.8-2019.3.7 是 黄明瑶财务负责人 女 45岁 本科 2016.3.8-2019.3.7 是 董事会人数：
5 监事会人数：
3 高级管理人员人数：
4 二、持股情况 姓名 职务 期初持普 通股股数 数量变动 期末持普通股
期末普通股 股数 持股比例% 单位：股期末持有股票期权数量 崔红 董事长 1,934,084 -1,934,084 34.87% - 张路董事、总经理1,314,258 -1,314,258 23.70% - 王磊 监事 173,285 - 173,285 3.13% - 黄明瑶财务负责人173,285 - 44,568 0.80% - 合计 3,466,195 3,466,195 62.50% -
三、变动情况 15 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司
2016半年度报告 董事长是否发生变动 否 总经理是否发生变动 否 信息统计 董事会秘书是否发生变动 否 财务总监是否发生变动 否
四、员工数量 核心员工核心技术人员截止报告期末 期初员工数量30467 期末员工数量35475 的员工人数核心员工变动情况： 报告期内，核心员工未发生大的变化。
公司通过外聘和内部培养，打造完善的人才梯 队，为公司的业务发展储备人才，确保不因核心员工变化影响公司的业务开展。
16 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司
2016半年度报告
一、审计报告 是否审计
二、财务报表(一)资产负债表 第七节财务报表 否 项目流动资产：货币资金结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据应收账款预付款项应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款买入返售金融资产存货划分为持有待售的资产一年内到期的非流动资产其他流动资产 流动资产合计非流动资产：发放贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程 附注- 六、1- - 六、2六、3六、4六、5六、6- - 六、7- 六、8- 期末余额 2,213,577.59- 3,751,279.81854,730.99755,825.7310,871,695.4518,447,109.57 2,001,600.00 - 691,725.40- 17 单位：元 期初余额 11,480,827.38- 2,146,002.50235,373.50795,476.332,254,278.3416,911,958.05 2,001,600.00 - 744,957.71- 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产 非流动资产合计资产总计 流动负债：短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据应付账款预收款项卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款划分为持有待售的负债一年内到期的非流动负债其他流动负债 流动负债合计非流动负债：长期借款 应付债券 其中：优先股 六、9六、10六、11- 六、13六、14六、15六、16六、17- - 54,902.40298,200.00250,858.513,297,286.3121,744,395.88 - 2,052,869.901,906,081.771,618,470.15-95,974.481,240,837.196,722,284.53 - - 18 63,245.91344,800.00439,140.503,593,744.1220,505,702.17 - 4,416,929.581,983,537.741,931,826.48371,518.51578,194.489,282,006.79 - - 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 永续债 - - - 长期应付款 - - - 长期应付职工薪酬 - - - 专项应付款 - - - 预计负债 - - - 递延收益 - - - 递延所得税负债 - - - 其他非流动负债 - - - 非流动负债合计 - - - 负债合计 - 6,722,284.53 9,282,006.79 所有者权益（或股东权 - 益）： 股本 六、18 5,546,000.00 5,546,000.00 其他权益工具 - - - 其中：优先股 - - - 永续债 - - - 资本公积 - 5,677,695.38 - 减：库存股 - - - 其他综合收益 - - - 专项储备 - - - 盈余公积 六、19 - 1,389,842.43 一般风险准备 - - - 未分配利润 六、20 3,798,415.97 4,287,852.95 归属于母公司所有者权益 - 15,022,111.35 11,223,695.38 合计 少数股东权益 - - - 所有者权益合计 - 15,022,111.35 11,223,695.38 负债和所有者权益总计 - 21,744,395.88 20,505,702.17 法定代表人：崔红 主管会计工作负责人：黄明瑶 会计机构负责人：黄明瑶 (二)
利润表 项目
一、营业总收入其中：营业收入 利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本其中：营业成本利息支出手续费及佣金支出 附注- 六、21- 六、21- 本期金额20,140,749.0420,140,749.0415,318,985.3510,764,652.93- 19 单位：元上期金额 15,848,047.3415,848,047.34 13,588,113.008,717,838.40- 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）投资收益（损失以“－”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列）加：营业外收入其中：非流动资产处置利得减：营业外支出其中：非流动资产处置损失
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）减：所得税费用
五、净利润（净亏损以“－”号填列）其中：被合并方在合并前实现的净利润归属于母公司所有者的净利润少数股东损益
六、其他综合收益的税后净额归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 六、22六、23六、24六、25六、26- 六、27- - - 六、28- 六、29- - 六、30- - - - - - - 101,427.92696,252.143,701,866.67-37,627.86-40,268.42- 132,681.97 - - 5,087,127.63 215.10- 1,050.05- 5,086,292.68 1,287,876.713,798,415.97 - 3,798,415.97 - - - 20 - 143,830.30460,724.833,130,727.17-27,116.3941,466.74- 1,120,641.95 - - 4,501,218.24 12,034.36- 550.00- 4,512,702.60 1,137,153.023,375,549.58 - 3,375,549.58 - - - 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告
1.重新计量设定受益计划 - 净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位 - 不能重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损 - 益的其他综合收益
1.权益法下在被投资单位 - 以后将重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允 - 价值变动损益
3.持有至到期投资重分类 - 为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有 - 效部分
5.外币财务报表折算差额 -
6.其他 - 归属于少数股东的其他综 - 合收益的税后净额
七、综合收益总额 - 归属于母公司所有者的综 - 合收益总额 归属于少数股东的综合收 - 益总额
八、每股收益： - （一）基本每股收益 - （二）稀释每股收益 - 法定代表人：崔红 主管会计工作负责人：黄明瑶 - - 3,798,415.97
3,798,415.97- 0.680.68会计机构负责人：黄明瑶 - - 3,375,549.583,375,549.58- 0.680.68 (三)现金流量表 项目
一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得 附注- - - - - 本期金额 19,980,198.25- 单位：元上期金额 14,377,963.00- 21 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量 净额
二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关 - - - - - - - 六、31 - - - - - 六、31 - - - - 1,439,935.12 21,420,133.378,513,552.13 - - - 7,009,237.05 1,712,678.674,428,017.31 21,663,485.16-243,351.79 3,007,440.00132,681.97- - - - - 22 - - - 3,782,450.60 18,160,413.601,176,391.37 - - - 5,219,558.30 1,263,652.398,680,939.73 16,340,541.791,819,871.81 2,780,000.001,120,641.95 - - - 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 的现金 投资活动现金流入小计 - 3,140,121.97 购建固定资产、无形资产 - 31,338.00 和其他长期资产支付的现 金 投资支付的现金 - 12,132,681.97 质押贷款净增加额 - - 取得子公司及其他营业单 - - 位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关 - - 的现金 投资活动现金流出小计 - 12,164,019.97 投资活动产生的现金流量 - -9,023,898.00 净额
三、筹资活动产生的现金 - 流量： 吸收投资收到的现金 - - 其中：子公司吸收少数股 - - 东投资收到的现金 取得借款收到的现金 - - 发行债券收到的现金 - - 收到其他与筹资活动有关 - - 的现金 筹资活动现金流入小计 - - 偿还债务支付的现金 - - 分配股利、利润或偿付利 - - 息支付的现金 其中：子公司支付给少数 - - 股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关 - - 的现金 筹资活动现金流出小计 - - 筹资活动产生的现金流量 - - 净额
四、汇率变动对现金及现 - - 金等价物的影响
五、现金及现金等价物净 - -9,267,249.79 增加额 加：期初现金及现金等价 - 11,480,827.38 物余额
六、期末现金及现金等价 - 2,213,577.59 物余额 法定代表人：崔红 主管会计工作负责人：黄明瑶 会计机构负责人：黄明瑶 3,900,641.95
112,485.00 4,120,641.95- - 4,233,126.95-332,485.00 - - - - - - - 1,487,386.81 7,751,482.68 9,238,869.49 23 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司
2016半年度报告
一、附注事项 第八节财务报表附注 事项 是或否
1．半年度报告所采用的会计政策与上年度财务报表是否变化 否
2．半年度报告所采用的会计估计与上年度财务报表是否变化 否
3．是否存在前期差错更正 否
4．企业经营是否存在季节性或者周期性特征 否
5．合并财务报表的合并范围是否发生变化 是
6．是否存在需要根据规定披露分部报告的信息 否
7．是否存在半年度资产负债表日至半年度财务报告批准报出日之间的非调
否 整事项
8．上年度资产负债表日以后所发生的或有负债和或有资产是否发生变化否
9．重大的长期资产是否转让或者出售 否 10．重大的固定资产和无形资产是否发生变化 否 11．是否存在重大的研究和开发支出 否 12．是否存在重大的资产减值损失 否 24 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司
2016半年度报告
二、报表项目注释 深圳市万全智策企业管理咨询股份有限公司财务报表附注2016年上半年度 （除特别说明外，金额以人民币元表述）（一）公司基本情况深圳市万全智策商务咨询有限公司（以下简称“万全智策”或“本公司”、“公司”），系由全忠、崔红、张路共同出资组建的有限责任公司，注册资本为50万元，其中：全忠以货币出资20.00万元，占注册资本的40%；崔红以货币出资17.50万，占注册资本的35%；张路以货币出资12.50万元，占注册资本的25%，该出资业经深圳华夏会计师事务所2001年3月1日出具的“深华（2001）会验字第073A号”《验资报告》验证确认；同年3月8日，公司取得深圳市工商行政管理局核发注册号为4403012061254的《企业法人营业执照》。
2006年9月26日，万全智策股东会通过决议，同意股东全忠与崔红、张路签署《股权转让协议书》，全忠将其所持公司25%的股权以12.5万元人民币的价格转让给崔红；将其所持公司15%的股权以7.5万元人民币的价格转让给张路；同日，广东省深圳市公证处就上述股权转让事宜出具“（2006）深证书第111589号”《公证书》。
2006年11月7日，万全智策在深圳市工商行政管理局办理了变更登记。
本次股权转让后，公司股权结构如下： 序号 股东名称 出资额（万元） 出资比例（%） 1崔红 30.00 60.00 2张路 20.00 40.00 合计 50.00 100.00 2010年2月25日，万全智策股东会通过决议，同意崔红以234万元货币资金认购公司注册资本234万元，张路以156万元货币资金认购公司注册资本156万元，陈兵以50万元货币资金认购公司注册资本50万元，黄明瑶以10万元货币资金认购公司注册资本10万元。
增资后，公司注册资本增至500.00万元。
上述验资业经利安达会计师事务所有限责任出具2010年5月27日出具了“利安达验字[2010]第H1120号”《验资报告》验证确认。
同年5月31日，深圳市市场监督管理局核发了注册号为的《企业法人营业执照》。
本次增资后，公司股权结构如下： 序号 股东名称 出资额（万元） 出资比例（%）
1 崔红 264.00 52.80
2 张路 176.00 35.20 25 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司
2016半年度报告
3 陈兵 50.00 10.00
4 黄明瑶 10.00 2.00 合计 500.00 100.00 2010年12月16日，万全智策股东会通过决议，同意股东陈兵将其持有公司3.34%的股权以16.7143万元人民币的价格转让给崔红，将其持有公司1.3%的股权以6.5万元人民币的价格转让给张路；同意股东黄明瑶将其持有公司0.93%的股权以4.6429万元人民币的价格转让给张路。
2011年1月26日，上述股权转让各方签署《股权转让协议书》，深圳联合产权交易所分别于2011年1月26日和2011年2月21日就上述股权转让事宜出具JZ20110126003”《股权转让见证书》和JZ20110221060”《股权转让见证书》。
2011年3月4日，万全智策在深圳市市场监督管理局办理了变更登记。
本次股权转让后，公司股权结构如下： 序号 股东名称 出资额（万元） 出资比例（%）
1 崔红 280.7143 56.1429
2 张路 187.1429 37.4286
3 陈兵 26.7857 5.3571
4 黄明瑶 5.3571 1.0714 合计 500.00 100.00 2011
年3月17日，万全智策股东会通过决议，同意股东崔红将其持有公司6.668%的股权以186.704万元人民币的价格转让给上海瀚叶投资控股有限公司；将其持有公司4.166%的股权以116.648万元人民币的价格转让给王磊；将其持有公司4.166%的股权以116.648万元人民币的价格转让给张杜艳；同意股东张路将其持有公司10%的股权以280万元人民币的价格转让给上海瀚叶投资控股有限公司。
其他股东放弃优先购买权。
2011年3月23日，上述股权转让各方《股权转让协议书》，深圳联合产权交易所就上述股权转让事宜出具JZ20110325005号、JZ20110325010号及JZ20110325004号《股权转让见证书》。
2013年8月26日，万全智策在深圳市市场监督管理局办理了变更登记。
本次股权转让后，公司股权结构如下： 序号 股东名称 出资额（万元） 出资比例（%）
1 崔红 205.7042 41.1408
2 张路 137.1530 27.4306
3 上海瀚叶投资控股有限公司 83.3400 16.6680
4 陈兵 26.7857 5.3571
5 王磊 20.8300
26 4.1660 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告
6 张杜艳 20.8300 4.1660
7 黄明瑶 5.3571 1.0714 合计 500.00 100.00 2013年12月17日，万全智策股东会通过决议，同意股东王磊将其持有公司5.36%的股权以30万元人民币的价格转让给崔红；同意股东张杜艳将其持有公司4.166%的股权以23万元人民币的价格转让给张路。
2013年12月20日，上述股权转让各方签署《股权转让协议书》，2013年12月23日，广东省深圳市公证处就上述股权转让事宜出具“（2013）深证书第180937号”和“（2013）深证书第180936号”《公证书》。
2013年12月25日，万全智策在深圳市市场监督管理局办理了变更登记。
本次股权转让后，公司股权结构如下： 序号 股东名称 出资额（万元） 出资比例（%）
1 崔红 232.4899 46.4980
2 张路 157.9830 31.5966
3 上海瀚叶投资控股有限公司 83.3400 16.6680
4 王磊 20.8300 4.1660
5 黄明瑶 5.3571 1.0714 合计 500.00 100.00 2015
年6月30日，万全智策股东会通过决议，同意公司以2014年12月31日为基期，将盈余公积450,064.57元，未分配利润95,935.43元，合计546,000.00元转增注册资本，由公司2014年末在册股东按照出资比例共同享有，转增后公司注册资本合计5,546,000.00元。
上述增资业经深圳市永鹏会计师事务所2015年6月30日出具”深永鹏验字[2015]015号验资报告”验证确认。
2015年7月31日，万全智策在深圳市市场监督管理局办理了变更登记。
本次盈余公积转增股本后，股权结构如下： 序号 股东名称 出资额（万元） 出资比例（%）
1 崔红 257.8778 46.4980
2 张路 175.2347 31.5966
3 上海瀚叶投资控股有限公司 92.4408 16.6680
4 王磊 23.1046 4.1660
5 黄明瑶 5.9421 1.0714 合计 554.60 100.00 2015
年12月4日，万全智策股东会通过决议，同意全体股东按各自出资比例合计转让25%股权予深圳市君策投资合伙企业（有限合伙）；同日，股权转让各方签署了《股权 27 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 转让协议书》；2015年12月4日，深圳联合产权交易所就上述股权转让事宜出具了JZ20151204103号《股权转让见证书》。
2015年12月17日，万全智策在深圳市市场监督管理局办理了变更登记。
本次股权转让后，股权结构如下： 序号 股东名称 出资额（万元） 出资比例（%）
1 深圳市君策投资合伙企业（有限合 138.6500 25.0000 伙）
2 张路 131.4258 23.6974
3 上海瀚叶投资控股有限公司 69.3305 12.5010
4 崔红 193.4084 34.8735
5 黄明瑶 4.4568 0.8036
6 王磊 17.3285 3.1245 合计 554.60 100.00 2016
年2月3日，万全有限股东会通过决议，同意万全有限整体变更为深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司。
根据瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）出具的“瑞华审字[2016]40010001号”《审计报告》审定的万全有限截至2015年12月31日的净资产11,223,695.38元为依据，全体发起人同意按1：0.49413315的折股比例折合为5,546,000股，每股面值1元，余额5,677,695.38元作为资本公积，各股东持股比例不变。
2016年1月31日，北京华信众合资产评估有限公司对万全有限截止2015年12月31日拟改制为股份公司所涉及的万全有限净资产进行了评估，并出具了“华信众合评报字【2016】第Z-104号”《资产评估报告》，万全有限经评估后的净资产为1,134.18万元。
2016年2月23日，瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）对本次整体变更注册资本的实收情况进行了审验，并出具了“瑞华验字[2016]40010001号”《验资报告》。
2016年3月8日，公司在深圳市市场监督管理局依法完成工商变更登记，并领取了统一社会信用代码为40G的《营业执照》。
序号1 23 股东名称深圳市君策投资合伙企业（有限合伙）张路上海瀚叶投资控股有限公司 出资额（万元）138.6500 131.425869.3305 出资比例（%）25.0000 23.697412.5010 28 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告
4 崔红 193.4084 34.8735
5 黄明瑶 4.4568 0.8036
6 王磊 17.3285 3.1245 合计 554.60 100.00 营业执照统一社会信用代码：40G
组织机构代码证编号：72715304-0住所：深圳市福田区中心区23-1-6卓越大厦1007、1008法定代表人：崔红公司自2001年1月正式营运，公司经营范围：企业形象策划、市场营销策划，企业公共关系咨询，企业信息咨询（不含限制项目）；信息科技、网络科技的技术开发、技术服务、技术咨询、技术转让；会务策划；展览展示策划；票务代理；国内贸易；经营电子商务。
（二）财务报表的编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），参照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。
资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
（三）遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2014年12月31日及2015年12月31日公司的财务状况以及2014年度及2015年度的经营成果和现金流量等有关信息。
此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
（四）重要会计政策和会计估计
1、会计期间本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、记账本位币本公司编制本财务报表时采用人民币为记账本位币。
3、营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。
本 29 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、现金及现金等价物的确定标准本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期 限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
5、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
年初未分配利润为上一年折算后的期末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。
汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
30 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益/所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。
在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
6、金融工具在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。
金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：
A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；
B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；
C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：
A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；
B.本公司风险管理或投资策略的正式书面 31 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。
实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。
可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。
但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收 32 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 益。
（3）金融资产减值除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日 对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产， 单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。
已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。
金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到 33 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未 终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。
已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
初始确认金融负债，以公允价值计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。
本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金 34 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。
衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。
如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。
除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。
本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。
本公司不确认权益工具的公允价值变动。
与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。
本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
7、应收款项应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法本公司将金额为人民币50万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
35 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。
这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据： 项目 确定组合的依据 关联方组合 为信用风险特征划分组合 账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合计提坏账准备的计提方法 关联方组合 不存在减值迹象的，不进行减值测试，不计提坏账准备；对于存在减值迹象的，进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备 账龄组合 按账龄分析法计提坏账准备 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内（含1年） 5% 5% 1年至2年（含2年） 20% 20% 2年至3年（含3年） 50% 50% 3年以上 100% 100% ③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
（3）坏账准备的转回如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
8、划分为持有待售资产若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售，本公司已就处置该项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议，且该项转 36 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 让将在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，自划分为持有待售之日起不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。
持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。
如果处置组是一个《企业会计准则第8号——资产减值》所定义的资产组，并且按照该准则的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是资产组中的一项经营，则该处置组包括企业合并中所形成的商誉。
被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产，在资产负债表的流动资产部分单独列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债，在资产负债表的流动负债部分单独列报。
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：
（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；
（2）决定不再出售之日的可收回金额。
9、长期股权投资本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。
本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
37 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。
与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。
对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。
此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③收购少数股权 38 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、
5、
（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。
其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益， 39 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
10、投资性房地产投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。
包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。
与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。
其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。
投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
11、固定资产
（1）固定资产确认条件固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。
固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法固定资产从达到预定可使用状态的次月起，固定资产折旧采用年限平均法在使用寿命内计提折旧，并按固定资产类别、估计经济使用年限和预计净残值率(原值的10%)确定折旧率，各类固定资产的折旧年限和年折旧率如下： 资产类别 折旧年限（年） 年折旧率(%) 房屋建筑物 20 5.00% 机器设备 10 10.00% 运输设备 10 10.00% 其他设备
5 20.00%
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可 40 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 能转移，也可能不转移。
以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。
除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
12、在建工程在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
13、借款费用借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。
其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。
资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
41 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 14、无形资产
（1）无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。
与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。
除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。
自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。
如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。
使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。
此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益。
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
15、长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项 42 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 费用。
本公司的长期待摊费用主要包括装修费。
长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
16、长期资产减值对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产 及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。
如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。
商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。
处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。
资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。
资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。
测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。
减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
17、职工薪酬本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。
其中：短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。
其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 43 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。
本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
18、预计负债当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。
待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。
19、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。
股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
①以权益结算的股份支付用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。
该公允价值的金额，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。
上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量， 44 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
②以现金结算的股份支付以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。
如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。
权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。
若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。
职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
45 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
20、优先股、永续债等其他金融工具
（1）永续债和优先股等的区分本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金融负债。
本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。
发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。
（2）永续债和优先股等的会计处理方法归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注四、17“借款费用”）以外，均计入当期损益。
归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。
本公司不确认权益工具的公允价值变动。
21、收入
（1）提供劳务收入公司主要分三类业务：
（1）IPO业务：主要是根据进度确认收入；
（2）常年业务：常年业务合同规定服务期，按照服务期摊销收入；
（3）专项及其他业务：按照合同约定的进度确认收入。
IPO业务：在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日，检查合同是否签订，并确认合同上约定的付款进度，网上查证IPO项目的进度并跟踪收款记录，确定在达到合同约定的进度后即确认收入；常年业务：在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日，检查合同 46 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 是否签订并确认合同上的服务期限是否是账面摊销收入期限是否一致，根据服务期限估算收入并与账面收入核对； 专项及综合业务：在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日，检查合同是否签订并确认合同上的付款进度，网上查询客户公示的各项公告，核对账面确认的收入是否与公告上的进度一致。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。
已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
（2）利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定22、政府补助政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。
政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
23、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。
计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
47 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告
（2）递延所得税资产及递延所得税负债某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。
此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。
除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。
此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。
除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的 48 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
24、租赁融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。
融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。
初始直接费用计入当期损益。
或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。
对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。
或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。
此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。
最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。
或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。
应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。
或有租金于实际发生时计入当期损益。
25、其他重要的会计政策和会计估计
（1）终止经营终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分；③该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
终止经营的会计处理方法参见本附注四、12“划分为持有待售资产”相关描述。
49 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 26、重大会计判断和估计本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。
这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。
这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。
然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）坏账准备计提本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。
应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性。
鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。
实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
（2）存货跌价准备本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。
存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。
鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。
实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（3）折旧和摊销本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。
本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。
使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。
如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（4）开发支出确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以及预计受益期间的假设。
（5）递延所得税资产在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。
这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（6）所得税本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。
50 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。
如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（五）税项 税种 计税基础 适用税率 备注 企业所得税 应税所得额 25% 增值税 应税销售额 3%，6% 注1* 城建税 流转税额 7% 教育费附加 流转税额 3% 地方教育费附加 流转税额 2% 堤围费 应税销售额 0.01%、
0 注2* 注1*：根据营改增政策，本公司提供的劳务服务收入属于现代服务业，征收增值税；自2014年2月份开始，公司由增值税小规模纳税人转变为增值税一般纳税人，增值税税率由3%变更为6%。
注2*：根据《深圳市财政委员会深圳市发展和改革委员会关于减征免征我市部分行政事业性收费市级收入的通知》及《深圳市水务局关于免征我市堤围防护费的通告》的要求，决定从2014年9月起免征由市水务局执收、地税局代征的堤围防护费。
（六）财务报表主要项目注释本财务报表的报告期为2016年度上半年，附注中期初指2016年1月1日，期末指2016年6月30日，上期指2015年上半年度，本期指2016年上半年度。
1、货币资金 项目 期末数 期初数 库存现金 7,020.54 0.00 银行存款 2,206,557.05 11,480,827.38 其他货币资金 合计 2,213,577.59 11,480,827.38
2、应收账款
（1）应收账款按分类披露： 期末数 种类 账面余额 金额 比例 坏账准备 金额 比例(%) (%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 0.003,948,715.5951 0.0087.12 0.00197,435.78 0.0025.27 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 种类 其中：关联方组合账龄组合 组合小计单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 合计 期末数 账面余额 坏账准备 金额 比例 金额 比例(%) (%) 0.003,948,715.59 0.0087.12 0.00197,435.78 0.0025.27 3,948,715.5987.12197,435.78 25.27 584,000.0012.88584,000.00 74.73 4,532,715.59100.00781,435.78100.00 （续） 期初数 种类 账面余额 金额 比例 坏账准备 金额 比例 (%) (%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 0.00 0.00 0.00 0.00 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 2,258,950.00
79.46112,947.5016.21 其中：关联方组合 0.00 0.00 0.00 0.00 账龄组合 2,258,950.0079.46112,947.5016.21 组合小计 2,258,950.0079.46112,947.5016.21 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账 款 584,000.0020.54584,000.0083.79 合计 2,842,950.00100.00696,947.50100.00
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账龄 金额 期末数坏账准备 计提比例(%) 金额 期初数坏账准备 计提比例(%) 1年以内 3,948,715.59197,435.78 5.002,258,950.00112,947.50 5.00 1至2年 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2至3年 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3
年以上 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 合计3,948,715.59197,435.78 2,258,950.00112,947.50
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏帐准备的应收帐款 占应收账款总 单位 期末余额 账龄 坏账准备 额的比例(%) 52 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 陕西华泽镍钴金属有限公司北京东方飞扬软件股份公司北京方圆世纪投资顾问有限公司 合计 344,000.00150,000.00 90,000.00584,000.00 1-2年1-2年2-3年 7.593.311.9912.88 344,000.00150,000.00 90,000.00584,000.00 注：上述客户预计无法回款，对其全额计提坏帐准备。
（4）应收账款金额前五名金额合计2,543,833.59元，占应收账款的56.12%。
占应收账款总 与本公司关 单位 期末余额 账龄 坏账准备 额的比例(%) 系 北京长城华冠汽车科技股份有限公司 800,000.001年以内 17.65 40,000.00非关联方 陕西
2016年3月8日，公司在深圳市市场监督管理局依法完成工商变更登记，并领取了统一社会信用代码为40G的《营业执照》。
二、报告期内，公司从企业项目路演、融资对接等需求出发，依托公司技术优势，自主开发的基于移动端的线上微路演直播平台正式投入市场。
上半年，公司微路演平台已完成“注册制：投行蓄势待发---第三届荣呆会年会”、“四川辖区上市公司投资者集体接待日”、“大众证券报三板府---公众企业的修炼、创新与发展”、“2016年掘金三板主题秀影视文化传媒专场”、“掘金三板主题秀、2016医疗大健康专场”等14场直播活动。
三、报告期内，公司针对舆情环境监测及优化需求开发的移动端媒体新闻报道实时监测及提示系统：万全智策移动端全网舆情监控平台正式上线。
目前，万全智策移动端全网舆情监控平台”同时运行监测237家公司。
四、2016年7月15日，公司正式收到全国中小企业股份转让系统有限责任公司出具的《同意挂牌函》，2016年8月10日，公司正式在全国中小企业股份转让系统有限责任公司挂牌。
深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 目录 【声明与提示】………………………………………………………………………………..………………1一、基本信息第一节公司概览………………………………………………………………………………………………2第二节主要会计数据和关键指标………………………………………………………...………….….5第三节管理层讨论与分析………………………………………………………………..………………7二、非财务信息第四节重要事项……………………………………………………………………………………………10第五节股本变动及股东情况……………………………………………………………...……………13第六节董事、监事、高管及核心员工情况…………………………………………..…………...15三、财务信息第七节财务报表……………………………………………………………………………...…………….17第八节财务报表附注……………………………………………………………………….…………….24 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 声明与提示 【声明】公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
公司负责人、主管会计工作负责人及会计机构负责人（会计主管人员）保证半年度报告中财务报告的真实、完整。
事项 是否存在董事、监事、高级管理人员对半年度报告内容存在异议或否 无法保证其真实、准确、完整 是否存在未出席董事会审议半年度报告的董事 否 是否存在豁免披露事项 否 是否审计 否 是或否 【备查文件目录】 文件存放地点：财务办公室
1、公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人签名并盖章 备查文件 的财务报表。
2、报告期内在指定网站上公开披露过的所有公司文件的正本及公告 的原稿。
1 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告
一、公司信息 第一节公司概览 公司中文全称英文名称及缩写证券简称证券代码法定代表人注册地址办公地址主办券商
二、联系人 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司BrainPowerCo.,Ltd万全智策838086崔红深圳市福田区中心区23-1-6卓越大厦1007、1008深圳市福田区中心区23-1-6卓越大厦1007、1008光大证券股份有限公司 董事会秘书或信息披露负责人电话传真电子邮箱公司网址联系地址及邮政编码
三、运营概况 戴馨0755-827349670755-82734908daixin102@http://www.wqzcirm深圳市福田区中心一区23-1-6卓越大厦1008 股票公开转让场所挂牌时间行业（证监会规定的行业大类） 主要产品与服务项目 全国中小企业股份转让系统 2016-08-10 J67,资本市场服务 以上市公司、拟上市公司、非上市公众公司、拟挂牌非上市公众公司为基础开展投资者关系管理、资本市场品牌管理及创新型线上资本市场服务等咨询业务。
普通股股票转让方式 协议转让
2 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 普通股总股本（股） 5,546,000 控股股东 崔红 实际控制人 崔红 是否拥有高新技术企业资格 否 公司拥有的专利数量 无 公司拥有的“发明专利数量” 无
四、自愿披露 公司成立于
2001年，是国内最早引入投资者关系管理理论和实践的专业公司之
一，是行业的践行者和开拓者，目前已成为国内最具实力的产品与技术引领下的综合资本服务商。
公司具有的核心竞争优势主要体现在以下五点：
1、品牌优势作为行业的创立者之
一，公司深耕服务于资本市场的咨询行业15年，积累了良好的市场口碑及品牌知名度。
公司曾先后被第一财经评为“最佳战略合作伙伴”、被华夏时报认定为“最具服务意识投资者关系顾问”、“最具成长力投资者关系顾问”，被21世纪经济报道评为“年度商业魅力奖”，被和讯网评为“年度中国IR金牌顾问机构”、“年度IR顾问十佳”，被高新技术产权交易所认定为“专业服务机构”。
2、创新优势公司在业内较早成立了机构研究部，已形成专业的机构沟通和研究团队，研究队伍均拥有国内外知名高校硕士以上学历，专业涵盖金融、经济、数学、精算、IT等，均为资深研究员。
公司在业内较早建立品牌传播事业部，将公司的财经顾问业务内容延伸至品牌建设与产品推广领域，在为客户提供资本市场服务的过程中，结合客户品牌现状，挖掘客户品牌需求，为客户提供专业品牌建议。
公司建立了系统而完整的机构投资者数据库和行业分析师数据库，有助于公司高效融资、优化股东结构，树立良好的资本市场形象。
公司结合传统业务自主研发了线上服务平台，致力于行业的升级服务。
公司在行业内率先组建了以IR顾问与技术团队为主体的创新研究中心，自主研究开发的线上业务产品主要包含A股及港股财经早餐等资讯类产品、微信IR公号等大数据类产品及微路演、舆情监测等工具类产品。
创新性线上服务的推广，拓宽了客户开发和资源积累的渠道，形成了对传统业务的支持和补充，引领了行业整体转型升级方向，形成一定行业影响力。
3、平台优势公司长期服务于资本市场，汇聚了资本各方资源，与投资银行界、证券投资及研究界、主流财经媒体有着合作伙伴关系，形成了良好的资本服务平台。
同时，公司拥有广泛的媒体传播渠道和深厚的传播经验，并在业内率先建立品牌传播事业部，将服务内容延伸至品牌建
3 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 设与产品推广领域，为客户提供了专业、全方位的系统化服务。
十五年的发展，公司积累了数百家上市客户资源、丰富的主流媒体资源、丰富的中介机构资源和高品质的酒店、会务等第三方资源。
4、团队优势公司汇聚了媒体、上市公司董秘、证券公司、研究机构、咨询公司、公关公司、广告公司等各方资深专业人士。
公司高级管理人员和主要核心人员均在资本市场服务行业从业多年且具有一定的金融行业背景，同时具有丰富的市场经验和稳定的客户群。
此外，团队人员均具有主流财经媒体深厚的从业背景，谙熟媒体内部运作方式，善于挖掘公司亮点；能为客户制定最具实效的媒体管理方案，精准选择最佳媒体投放组合，使传播效应最大化、最优化，有效提升公司资本市场形象。
5、提供全产业链服务优势万全智策是拥有IPO财经顾问、常年投资者关系管理、投资价值挖掘、品牌规划与传播、资本战略筹划等业务构成的全产业链服务体系，为各类客户提供全方位、一体化的专业服务。
万全智策深耕IPO顾问咨询、媒体关系管理、常年投资者关系管理等业务领域，以先进投资者关系理念，融入对客户和市场态势的深刻洞见，获得客户广泛认可。
4 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告
一、盈利能力第二节主要会计数据和关键指标 营业收入毛利率归属于挂牌公司股东的净利润归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润加权平均净资产收益率（依据归属于挂牌公司股东的净利润计算）加权平均净资产收益率（归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润计算）基本每股收益 本期20,140,749.04 46.55%3,798,415.97 上年同期15,848,047.34 44.99%3,375,549.58 3,699,793.20 2,526,592.40 28.94% 51.28% 28.19%0.68 38.38%0.68 单位：元增减比例 27.09%- 12.53%46.43% - - 0.00%
二、偿债能力 资产总计负债总计归属于挂牌公司股东的净资产归属于挂牌公司股东的每股净资产资产负债率% 本期期末21,744,395.88 6,722,284.5315,022,111.35 2.7130.92%
5 本期期初20,505,702.17 9,282,006.7911,223,695.38 2.0245.27% 单位：元增减比例 6.04%-27.58%33.84%34.16% - 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 流动比率利息保障倍数 2.74 1.82 - - - -
三、营运情况 经营活动产生的现金流量净额应收账款周转率存货周转率 本期-243,351.79 6.83- 单位：元上年同期1,819,871.81 9.30-
四、成长情况 总资产增长率%营业收入增长率%净利润增长率% 本期6.04% 27.09%12.53% 上年同期25.98%42.26% 678.89%
6 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 第三节管理层讨论与分析
一、商业模式 （一）商业模式经过多年发展，公司已成为一家专业从事以上市公司、拟上市公司、非上市公众公司、拟挂牌非上市公众公司为基础开展投资者关系管理、资本市场品牌管理及创新型线上资本市场服务等咨询业务的公司，是我国较早引入投资者关系管理理论和实践的专业公司之
一。
公司服务于我国多层次资本市场，业务涉及沪深港及股转系统挂牌的企业。
提供的服务包括IPO财经顾问、常年投资者关系管理、新三板财经顾问、再融资及重大事项财经顾问、媒体关系管理、品牌传播及活动策划、资本筹划及财务顾问等完整产业链服务，为客户提供全方位、系统化及线上线下为一体的资本市场综合解决方案。
作为资本市场细分子行业，公司致力于引进国际成熟资本市场、投资者关系管理与资本市场服务的理论与经验，拓展我国投资者关系管理与资本市场服务业务。
通过十五年以上市公司、拟上市公司、非上市公众公司、拟挂牌非上市公众公司为基础开展投资者关系管理、资本市场品牌管理及创新型线上资本市场服务等咨询业务，公司积累了数百家上市客户资源、丰富的主流媒体资源、广泛的政府资源、丰富的中介机构资源和广泛的第三方合作伙伴资源。
公司具体的销售模式和业务模式如下：
1、销售模式作为资本市场细分子行业，公司致力于引进国际成熟资本市场、投资者关系管理与资本市场服务的理论与经验，拓展我国投资者关系管理与资本市场服务业务。
从无到有，深耕市场，专注于资本市场服务，在该领域有较高的品牌知名度，公司通过品牌营销、口碑营销、活动营销、区域拜访营销、招投标等多种形式进行业务销售。
吸引了一部分客户主动要求业务合作。
公司在长期服务已有客户的基础上，针对市场细分，通过与客户约谈、见面，直接建立关系。
同时，公司积极参与各类公开竞标的资本市场服务业务。
为了进一步扩大销售，公司还利用媒体资源优势为企业进行宣传。
公司主要是利用公司的市场资源、媒体资源等与客户建立合作关系，同时以往合作过的客户也会为企业推荐新的客户资源。
2、服务模式公司在吸收国际通行业务模式的同时，不断摸索适合我国多层次资本市场的投资者关系管理及创新型线上服务的模式，制定了一系列项目管理、媒体管理、投资者关系管理、活动管理、品牌管理等服务流程和过程管理规范。
公司实行项目负责制，针对不同行业、不同板块设立由项目经理、媒体经理、研究员、活动经理和品牌人员组成的项目小组，服务各类客户的个性化需求。
公司为适应新的市场形势、满足客户的深度需求，创立了创研中心，开发了系列投资者关系管理的线上产品及新媒体传播渠道，升级传统服务。
通过以投资者关系管理为核心的服
7 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 务延伸客户服务链条，拓展公司服务空间。
（二）报告期内，公司的商业模式较上年度未发生变化。
（三）报告期后至报告披露日，公司的商业模式未发生变化。
二、经营情况 2016年上半年，中国经济保持了总体平稳、稳中有进的发展态势。
国内经济正处在结构调整、转型升级的关键阶段，短期来看，经济运行中的矛盾和问题依然突出，同时出口需求疲软，经济增速面临下行调整的压力。
上半年国家采用稳健偏宽松的货币政策和稳健的财政政策，房地产和基建类投资对经济发挥了一定的托底效应。
从趋势来看，中国经济发展长期向好的基本面没有变，尽管面临一定的经济下行压力，国内宏观经济总体仍保持了平稳运行。
2016年上半年，国内资本市场经历了较大的监管政策改革。
监管层明确注册制、战略新兴板需要较长时间的充分准备过程，并推出对于上市公司重大重组、证券公司风险控制指标等多个方面的全新监管办法，同时，深港通的持续推进、启动退市程序也带来新的市场运行机制，资本市场挑战与机遇并存，在震荡中寻找机会。
面对复杂的市场形势和严峻挑战，公司上下迎难而上、合力攻坚，加快各项业务转型创新,保障公司稳步健康发展。
为了进一步提升资本实力，保障发展战略顺利实施，2016年8月10日，公司顺利在全国中小企业股转系统挂牌，公司股票通过协议转让方式在股转系统公开转让。
公司创新转型打开新局面，公司已成为产品与技术引领下的综合资本服务商。
报告期内，公司实现营业收入2,014万元，比上年同期增长27.09%；营业成本1,076万元，比上年同期增长23.48%；实现营业利润509万元，比上年同期增长13.02%；实现净利润380万元，比上年同期增长12.53%。
经营性现金流量净额-24万元，比上年同期下降113.37%。
与上年同期相比，公司的利润大幅增长，主要是由于常年投资者关系管理服务和专项业务增长所致；公司的营业成本出现增长主要是因为主营业务收入增加所致；公司的经营性现金流量净额有所下滑，主要原因是应付账款减少和应收账款增加所致。
三、风险与价值 报告期内，公司面临的主要风险如下：
1、宏观经济环境变化的风险宏观经济环境对资本市场发展及公众公司经营具有直接重大的影响。
若我国经济形势发生重大变化，如经济增速严重放缓或出现滞涨，一方面，资本市场的活跃程度有可能受到影响，进而影响资本市场服务行业的整体需求；另一方面，公众公司的经营业绩在经济放缓的大背景下出现增长放缓甚至下滑的概率较大，与资本市场服务相
8 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 关的预算费用可能随之收紧，市场需求下降将对公司经营造成较大压力。
应对措施：为了应对经济环境和资本市场环境的变化，公司充分发挥全产业链优 势，在多个业务板块持续为客户服务，从线上和线下多维度为各类客户提供全方位、一体化的专业服务。
2、核心人员流失的风险公司所在的资本市场服务行业属于知识密集型行业，行业主要依靠人才资源积累的知识和经验来提供服务，人才的专业素质是服务质量的关键因素。
因此公司的发展和业务结构调整需要大量拥有专业经验的人才队伍，目前行业发展的不规范、机制不健全等因素使得行业的人才流动较为频繁。
虽然公司制订了较为完善的人员薪资制度和考核体系，但未来如果公司的核心人才出现流失，将会影响公司所提供服务的质量和效率，不利于公司的正常发展。
应对措施：公司建立了良好的人才激励机制及一系列福利措施等内部管理制度，通过外聘和内部培养，打造完善的人才梯队，为公司的业务发展储备人才。
3、业务创新的风险公司的竞争优势体现在业务模式的创新上，即线上业务的发展，而线上业务主要基于微信平台运营，互联网的高速发展及客户需求变动要求公司的创新产品具备快速更新换代能力。
随着用户对线上应用要求的提高，公司产品升级换代滞后将给线上业务发展带来一定的风险。
虽然本公司一直紧跟客户需求，不断改进产品，但是随着技术的不断进步和客户要求的进一步提高，不排除本公司由于产品更新不及时导致不能及时满足客户要求的可能，这将对本公司的竞争力产生不利影响。
应对措施：公司将持续关注客户需求，加大技术和产品开发投入，使公司的新产品可以及时满足客户要求，丰富公司的服务内容，打通线上、线下服务通道。
4、市场竞争的风险随着资本市场的发展，资本市场服务的需求不断提升，市场的广阔前景将逐渐吸引越来越多的市场参与者，使得市场竞争日益加剧。
尽管公司针对客户需求的变化，不断更新产品服务品类和质量，为客户提供更优质的服务，以提升公司的市场竞争力，但若公司未来不能正确判断、把握客户需求变化以及行业的市场动态和发展趋势，不能根据市场变化及时调整经营战略并进行业务创新，公司将面临因市场竞争不断加剧而导致市场份额下降的风险。
应对措施：公司将不断开发新客户和拓展新业务，充分利用IPO财经顾问、常年投资者关系管理、投资价值挖掘、品牌规划与传播等业务构成的全产业链服务体系，为各类客户提供全方位、一体化的专业服务。
9 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 第四节重要事项
一、重要事项索引 事项 是或否 索引 是否存在利润分配或公积金转增股本的情况 否- 是否存在股票发行事项 否- 是否存在重大诉讼、仲裁事项 否- 是否存在对外担保事项 否- 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及否其他资源的情况 是否存在日常性关联交易事项 否- 是否存在偶发性关联交易事项 否- 是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投否资事项 是否存在经股东大会审议过的企业合并事项 否- 是否存在股权激励事项 否- 是否存在已披露的承诺事项 是
二、重要事项详情：承诺事项的履行情况 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的否情况 是否存在被调查处罚的事项是否存在公开发行债券的事项 否否-
二、重要事项详情：承诺事项的履行情况 报告期内，承诺事项都得到很好的履行，具体情况如下：（一）关于避免同业竞争的承诺为避免未来发生同业竞争的可能，控股股东、实际控制人崔红出具了《关于避免同业竞争的承诺函》，承诺：“
1、截至本承诺函签署之日，本人或本人控制的其他企业均未生产、开发任何与万全智 10 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 策及其控股子公司生产、开发的产品构成竞争或可能构成竞争的产品，未直接或间接经营任何与万全智策及其控股子公司经营的业务构成竞争或可能构成竞争的业务，也未参与投资任何与万全智策及其控股子公司生产、开发的产品或经营的业务构成竞争或可能构成竞争的其他公司、企业或其他组织、机构。
2、自本承诺函签署之日起，本人及本人所控制的其他企业在中国境内外将继续不直接或通过其他企业间接从事构成与万全智策或其控股子公司业务有同业竞争的经营活动。
3、对本人直接或间接控股的企业，本人将通过派出机构及人员（包括但不限于董事、经理）在该等企业履行本承诺项下的义务，并愿意对违反上述承诺而给万全智策或其控股子公司造成的经济损失承担赔偿责任。
4、自本承诺函签署之日起，如万全智策或其控股子公司进一步拓展其产品和业务范围，本人及本人所控制的其他企业将不与万全智策或其控股子公司拓展后的产品或业务相竞争；可能与万全智策或其控股子公司拓展后的产品或业务发生竞争的，本人及本人所控制的其他企业将按照如下方式退出与万全智策或其控股子公司的竞争：
A、停止生产构成竞争或可能构成竞争的产品；
B、停止经营构成竞争或可能构成竞争的业务；
C、将相竞争的业务纳入到万全智策来经营；
D、将相竞争的业务转让给无关联的第三方。
5、在本人不再实际控制万全智策前，本承诺为有效之承诺。
6、如以上承诺事项被证明不真实或未被遵守，本人将向万全智策赔偿一切直接和间接损失，并承担相应的法律责任。
”（二）关于避免/减少关联交易的承诺实际控制人崔红签订了《承诺函》：
1、本人和/或关联方将尽最大可能避免与万全智策发生关联交易。
2、如果在今后的经营活动中，万全智策确需与本人或关联方发生任何关联交易的，则本人将促使上述交易按照公平合理和正常商业交易的条件进行，并且严格按照国家有关法律法规、万全智策公司章程的规定履行有关程序；涉及需要回避表决的，本人及关联方将严格执行回避表决制度，并不会干涉其他董事和/或股东对关联交易的审议。
关联交易价格在国家物价部门有规定时,执行国家价格；在国家物价部门无相关规定时,按照不高于同类交易的市场价格、市场条件,由交易双方协商确定,以维护公司及其他股东的合法权益。
本人及关联方还将严格和善意的履行与万全智策签订的各种关联交易协议。
本人承诺将不会向万全智策谋求或给予任何超出上述协议规定以外的利益或收益。
3、本人将严格遵守《公司法》等法律法规及《章程》、《关联交易管理制度》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》等公司制度中关于关联交易的相关规定，自觉维护万全智策及全体股东的利益，不会利用关联交易损害公司或公司其他股东的合法权益。
4、本人愿意承担因违反上述承诺而给万全智策造成的全部经济损失。
（三）股东所持股份的流通限制、股东对所持股份自愿锁定的承诺根据《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》第2.8条：“2.8挂牌公司控股股东及实际控制人在挂牌前直接或间接持有的股票分三批解除转让限制，每批解除转让限制的数量均为其挂牌前所持股票的三分之
一，解除转让限制的时间分别为挂牌之日、挂牌期满一年和两年”。
11 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 公司实际控制人、董事长崔红及崔红控制的有限合伙企业君策投资承诺：在挂牌前直接或间接持有的股票分三批解除转让限制，每批解除转让限制的数量均为其挂牌前所持股票的三分之
一，解除转让限制的时间分别为挂牌之日、挂牌期满一年和两年； 根据《公司法》第一百四十一条规定：“发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年内不得转让。
公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的百分之二十
五。
上述人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。
公司章程可以对公司董事、监事、高级管理人员转让其所持有的本公司股份作出其他限制性规定。
” 截至公开转让说明书签署之日，股份公司成立未满一年，公司全体发起人承诺：所持公司股份自股份有限公司成立之日起一年内不得转让。
担任公司董事、监事和高级管理人员的股东承诺：在担任万全智策的董事、监事和高级管理人员期间，应当向公司申报所持有的本公司股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有公司股份总数的百分之二十
五，离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。
12 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 第五节股本变动及股东情况
一、报告期期末普通股股本结构 单位：股 股份性质 无限售条件股 份 无限售股份总数其中：控股股东、实际控制人 董事、监事、高管核心员工 期初 数量 比例% - - - - - - - - 本期变动 - 期末 数量 比例% - - - - - - - - 有限售股份总数有限售 5,546,000100.00%-5,546,000100.00% 其中：控股股东、实际控制人1,934,08434.87%-1,934,08434.87%条件股 董事、监事、高管 1,532,11127.63%-1,532,11127.63% 份核心员工 - - - - - 总股本 5,546,000 - -5,546,000 - 普通股股东人数
6 二、报告期期末普通股前十名股东情况 单位：股 序 持股变 期末持期末持有期末持有 号 股东名称 期初持股数动期末持股数股比例%限售股份无限售股 数量 份数量
1 崔红 1,934,084 - 1,934,08434.87%1,934,084
0 深圳市君策投资 2合伙企业（有限合1,386,500 - 1,386,50025.00%1,386,500
0 伙）
3 张路 1,314,258 - 1,314,25823.70%1,314,258
0 上海瀚叶投资控
4 股有限公司 693,305 - 693,30512.50%693,305
0 13 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告
5 王磊 173,285 - 173,2853.13%173,285
0 6 黄明瑶 44,568 - 44,568 0.80%44,568
0 合计 5,546,000 - 5,546,000100.005,546,000
0 前十名股东间相互关系说明：崔红为公司的控股股东、实际控制人，担任公司董事长；张路担任%公司董事、总经理；王磊担任 公司监事；黄明瑶担任公司财务总监。
深圳市君策投资合伙企业（有限合伙）系由崔红、张路、黄明瑶等26位自然人共同出资293.9380 万元设立的有限合伙企业，其中崔红出资68.64万元，占其出资比例的23.352%，系该合伙企业的普通合伙人，并担任执行事务合伙人；张路出资45.76万元，占合伙企业出资比例的15.568%，系该合伙企业的有限合伙人；黄明瑶出资3.17万元，占合伙企业出资比例的1.080%，系该合伙企业的有限合伙人。
王磊持有上海瀚叶投资控股有限公司1.90%的股权，并担任上海瀚叶投资控股有限公司的董事。
除此之外，公司股东之间不存在其他关联关系。
三、控股股东、实际控制人情况 （一）控股股东情况 崔红女士直接持有公司193.4084万股股份，占总股本34.8735%，并通过君策投资间接持有公司5.8379%的股份，为公司的第一大股东。
同时，崔红持有君策投资23.352%出资额，为该企业普通合伙人，并担任执行事务合伙人，崔红通过君策投资控制公司25%的股份。
因此，崔红直接和间接持有公司共40.7114%的股份，并可实际控制公司共59.8735%的表决权，足以对公司股东大会的决议产生重大影响，为公司的控股股东和实际控制人 最近两年内公司控股股东、实际控制人未发生变化。
（二）实际控制人情况 同控股股东情况。
14 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 第六节董事、监事、高管及核心员工情况
一、基本情况 姓名 职务 性别 年龄 学历 任期 是否在公司领取薪酬 崔红 董事长 女 49岁 硕士 2016.3.8-2019.3.7 是 张路 董事、总经理 女 43岁 硕士 2016.3.8-2019.3.7 是 姚帆董事、副总经理男 36岁 本科 2016.3.8-2019.3.7 是 徐鹏董事、副总经理男 36岁 本科 2016.3.8-2019.3.7 是 沈培今 董事 男 37岁 硕士 2016.3.8-2019.3.7 否 周俊杰监事会主席 男 31岁 本科 2016.3.8-2019.3.7 是 王磊 监事 男 39岁 硕士 2016.3.8-2019.3.7 否 胡早怀 监事 男 33岁 本科 2016.3.8-2019.3.7 是 黄明瑶财务负责人 女 45岁 本科 2016.3.8-2019.3.7 是 董事会人数：
5 监事会人数：
3 高级管理人员人数：
4 二、持股情况 姓名 职务 期初持普 通股股数 数量变动 期末持普通股
期末普通股 股数 持股比例% 单位：股期末持有股票期权数量 崔红 董事长 1,934,084 -1,934,084 34.87% - 张路董事、总经理1,314,258 -1,314,258 23.70% - 王磊 监事 173,285 - 173,285 3.13% - 黄明瑶财务负责人173,285 - 44,568 0.80% - 合计 3,466,195 3,466,195 62.50% -
三、变动情况 15 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司
2016半年度报告 董事长是否发生变动 否 总经理是否发生变动 否 信息统计 董事会秘书是否发生变动 否 财务总监是否发生变动 否
四、员工数量 核心员工核心技术人员截止报告期末 期初员工数量30467 期末员工数量35475 的员工人数核心员工变动情况： 报告期内，核心员工未发生大的变化。
公司通过外聘和内部培养，打造完善的人才梯 队，为公司的业务发展储备人才，确保不因核心员工变化影响公司的业务开展。
16 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司
2016半年度报告
一、审计报告 是否审计
二、财务报表(一)资产负债表 第七节财务报表 否 项目流动资产：货币资金结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据应收账款预付款项应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款买入返售金融资产存货划分为持有待售的资产一年内到期的非流动资产其他流动资产 流动资产合计非流动资产：发放贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程 附注- 六、1- - 六、2六、3六、4六、5六、6- - 六、7- 六、8- 期末余额 2,213,577.59- 3,751,279.81854,730.99755,825.7310,871,695.4518,447,109.57 2,001,600.00 - 691,725.40- 17 单位：元 期初余额 11,480,827.38- 2,146,002.50235,373.50795,476.332,254,278.3416,911,958.05 2,001,600.00 - 744,957.71- 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产 非流动资产合计资产总计 流动负债：短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据应付账款预收款项卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款划分为持有待售的负债一年内到期的非流动负债其他流动负债 流动负债合计非流动负债：长期借款 应付债券 其中：优先股 六、9六、10六、11- 六、13六、14六、15六、16六、17- - 54,902.40298,200.00250,858.513,297,286.3121,744,395.88 - 2,052,869.901,906,081.771,618,470.15-95,974.481,240,837.196,722,284.53 - - 18 63,245.91344,800.00439,140.503,593,744.1220,505,702.17 - 4,416,929.581,983,537.741,931,826.48371,518.51578,194.489,282,006.79 - - 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 永续债 - - - 长期应付款 - - - 长期应付职工薪酬 - - - 专项应付款 - - - 预计负债 - - - 递延收益 - - - 递延所得税负债 - - - 其他非流动负债 - - - 非流动负债合计 - - - 负债合计 - 6,722,284.53 9,282,006.79 所有者权益（或股东权 - 益）： 股本 六、18 5,546,000.00 5,546,000.00 其他权益工具 - - - 其中：优先股 - - - 永续债 - - - 资本公积 - 5,677,695.38 - 减：库存股 - - - 其他综合收益 - - - 专项储备 - - - 盈余公积 六、19 - 1,389,842.43 一般风险准备 - - - 未分配利润 六、20 3,798,415.97 4,287,852.95 归属于母公司所有者权益 - 15,022,111.35 11,223,695.38 合计 少数股东权益 - - - 所有者权益合计 - 15,022,111.35 11,223,695.38 负债和所有者权益总计 - 21,744,395.88 20,505,702.17 法定代表人：崔红 主管会计工作负责人：黄明瑶 会计机构负责人：黄明瑶 (二)
利润表 项目
一、营业总收入其中：营业收入 利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本其中：营业成本利息支出手续费及佣金支出 附注- 六、21- 六、21- 本期金额20,140,749.0420,140,749.0415,318,985.3510,764,652.93- 19 单位：元上期金额 15,848,047.3415,848,047.34 13,588,113.008,717,838.40- 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）投资收益（损失以“－”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列）加：营业外收入其中：非流动资产处置利得减：营业外支出其中：非流动资产处置损失
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）减：所得税费用
五、净利润（净亏损以“－”号填列）其中：被合并方在合并前实现的净利润归属于母公司所有者的净利润少数股东损益
六、其他综合收益的税后净额归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 六、22六、23六、24六、25六、26- 六、27- - - 六、28- 六、29- - 六、30- - - - - - - 101,427.92696,252.143,701,866.67-37,627.86-40,268.42- 132,681.97 - - 5,087,127.63 215.10- 1,050.05- 5,086,292.68 1,287,876.713,798,415.97 - 3,798,415.97 - - - 20 - 143,830.30460,724.833,130,727.17-27,116.3941,466.74- 1,120,641.95 - - 4,501,218.24 12,034.36- 550.00- 4,512,702.60 1,137,153.023,375,549.58 - 3,375,549.58 - - - 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告
1.重新计量设定受益计划 - 净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位 - 不能重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损 - 益的其他综合收益
1.权益法下在被投资单位 - 以后将重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允 - 价值变动损益
3.持有至到期投资重分类 - 为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有 - 效部分
5.外币财务报表折算差额 -
6.其他 - 归属于少数股东的其他综 - 合收益的税后净额
七、综合收益总额 - 归属于母公司所有者的综 - 合收益总额 归属于少数股东的综合收 - 益总额
八、每股收益： - （一）基本每股收益 - （二）稀释每股收益 - 法定代表人：崔红 主管会计工作负责人：黄明瑶 - - 3,798,415.97
3,798,415.97- 0.680.68会计机构负责人：黄明瑶 - - 3,375,549.583,375,549.58- 0.680.68 (三)现金流量表 项目
一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得 附注- - - - - 本期金额 19,980,198.25- 单位：元上期金额 14,377,963.00- 21 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量 净额
二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关 - - - - - - - 六、31 - - - - - 六、31 - - - - 1,439,935.12 21,420,133.378,513,552.13 - - - 7,009,237.05 1,712,678.674,428,017.31 21,663,485.16-243,351.79 3,007,440.00132,681.97- - - - - 22 - - - 3,782,450.60 18,160,413.601,176,391.37 - - - 5,219,558.30 1,263,652.398,680,939.73 16,340,541.791,819,871.81 2,780,000.001,120,641.95 - - - 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 的现金 投资活动现金流入小计 - 3,140,121.97 购建固定资产、无形资产 - 31,338.00 和其他长期资产支付的现 金 投资支付的现金 - 12,132,681.97 质押贷款净增加额 - - 取得子公司及其他营业单 - - 位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关 - - 的现金 投资活动现金流出小计 - 12,164,019.97 投资活动产生的现金流量 - -9,023,898.00 净额
三、筹资活动产生的现金 - 流量： 吸收投资收到的现金 - - 其中：子公司吸收少数股 - - 东投资收到的现金 取得借款收到的现金 - - 发行债券收到的现金 - - 收到其他与筹资活动有关 - - 的现金 筹资活动现金流入小计 - - 偿还债务支付的现金 - - 分配股利、利润或偿付利 - - 息支付的现金 其中：子公司支付给少数 - - 股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关 - - 的现金 筹资活动现金流出小计 - - 筹资活动产生的现金流量 - - 净额
四、汇率变动对现金及现 - - 金等价物的影响
五、现金及现金等价物净 - -9,267,249.79 增加额 加：期初现金及现金等价 - 11,480,827.38 物余额
六、期末现金及现金等价 - 2,213,577.59 物余额 法定代表人：崔红 主管会计工作负责人：黄明瑶 会计机构负责人：黄明瑶 3,900,641.95
112,485.00 4,120,641.95- - 4,233,126.95-332,485.00 - - - - - - - 1,487,386.81 7,751,482.68 9,238,869.49 23 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司
2016半年度报告
一、附注事项 第八节财务报表附注 事项 是或否
1．半年度报告所采用的会计政策与上年度财务报表是否变化 否
2．半年度报告所采用的会计估计与上年度财务报表是否变化 否
3．是否存在前期差错更正 否
4．企业经营是否存在季节性或者周期性特征 否
5．合并财务报表的合并范围是否发生变化 是
6．是否存在需要根据规定披露分部报告的信息 否
7．是否存在半年度资产负债表日至半年度财务报告批准报出日之间的非调
否 整事项
8．上年度资产负债表日以后所发生的或有负债和或有资产是否发生变化否
9．重大的长期资产是否转让或者出售 否 10．重大的固定资产和无形资产是否发生变化 否 11．是否存在重大的研究和开发支出 否 12．是否存在重大的资产减值损失 否 24 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司
2016半年度报告
二、报表项目注释 深圳市万全智策企业管理咨询股份有限公司财务报表附注2016年上半年度 （除特别说明外，金额以人民币元表述）（一）公司基本情况深圳市万全智策商务咨询有限公司（以下简称“万全智策”或“本公司”、“公司”），系由全忠、崔红、张路共同出资组建的有限责任公司，注册资本为50万元，其中：全忠以货币出资20.00万元，占注册资本的40%；崔红以货币出资17.50万，占注册资本的35%；张路以货币出资12.50万元，占注册资本的25%，该出资业经深圳华夏会计师事务所2001年3月1日出具的“深华（2001）会验字第073A号”《验资报告》验证确认；同年3月8日，公司取得深圳市工商行政管理局核发注册号为4403012061254的《企业法人营业执照》。
2006年9月26日，万全智策股东会通过决议，同意股东全忠与崔红、张路签署《股权转让协议书》，全忠将其所持公司25%的股权以12.5万元人民币的价格转让给崔红；将其所持公司15%的股权以7.5万元人民币的价格转让给张路；同日，广东省深圳市公证处就上述股权转让事宜出具“（2006）深证书第111589号”《公证书》。
2006年11月7日，万全智策在深圳市工商行政管理局办理了变更登记。
本次股权转让后，公司股权结构如下： 序号 股东名称 出资额（万元） 出资比例（%） 1崔红 30.00 60.00 2张路 20.00 40.00 合计 50.00 100.00 2010年2月25日，万全智策股东会通过决议，同意崔红以234万元货币资金认购公司注册资本234万元，张路以156万元货币资金认购公司注册资本156万元，陈兵以50万元货币资金认购公司注册资本50万元，黄明瑶以10万元货币资金认购公司注册资本10万元。
增资后，公司注册资本增至500.00万元。
上述验资业经利安达会计师事务所有限责任出具2010年5月27日出具了“利安达验字[2010]第H1120号”《验资报告》验证确认。
同年5月31日，深圳市市场监督管理局核发了注册号为的《企业法人营业执照》。
本次增资后，公司股权结构如下： 序号 股东名称 出资额（万元） 出资比例（%）
1 崔红 264.00 52.80
2 张路 176.00 35.20 25 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司
2016半年度报告
3 陈兵 50.00 10.00
4 黄明瑶 10.00 2.00 合计 500.00 100.00 2010年12月16日，万全智策股东会通过决议，同意股东陈兵将其持有公司3.34%的股权以16.7143万元人民币的价格转让给崔红，将其持有公司1.3%的股权以6.5万元人民币的价格转让给张路；同意股东黄明瑶将其持有公司0.93%的股权以4.6429万元人民币的价格转让给张路。
2011年1月26日，上述股权转让各方签署《股权转让协议书》，深圳联合产权交易所分别于2011年1月26日和2011年2月21日就上述股权转让事宜出具JZ20110126003”《股权转让见证书》和JZ20110221060”《股权转让见证书》。
2011年3月4日，万全智策在深圳市市场监督管理局办理了变更登记。
本次股权转让后，公司股权结构如下： 序号 股东名称 出资额（万元） 出资比例（%）
1 崔红 280.7143 56.1429
2 张路 187.1429 37.4286
3 陈兵 26.7857 5.3571
4 黄明瑶 5.3571 1.0714 合计 500.00 100.00 2011
年3月17日，万全智策股东会通过决议，同意股东崔红将其持有公司6.668%的股权以186.704万元人民币的价格转让给上海瀚叶投资控股有限公司；将其持有公司4.166%的股权以116.648万元人民币的价格转让给王磊；将其持有公司4.166%的股权以116.648万元人民币的价格转让给张杜艳；同意股东张路将其持有公司10%的股权以280万元人民币的价格转让给上海瀚叶投资控股有限公司。
其他股东放弃优先购买权。
2011年3月23日，上述股权转让各方《股权转让协议书》，深圳联合产权交易所就上述股权转让事宜出具JZ20110325005号、JZ20110325010号及JZ20110325004号《股权转让见证书》。
2013年8月26日，万全智策在深圳市市场监督管理局办理了变更登记。
本次股权转让后，公司股权结构如下： 序号 股东名称 出资额（万元） 出资比例（%）
1 崔红 205.7042 41.1408
2 张路 137.1530 27.4306
3 上海瀚叶投资控股有限公司 83.3400 16.6680
4 陈兵 26.7857 5.3571
5 王磊 20.8300
26 4.1660 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告
6 张杜艳 20.8300 4.1660
7 黄明瑶 5.3571 1.0714 合计 500.00 100.00 2013年12月17日，万全智策股东会通过决议，同意股东王磊将其持有公司5.36%的股权以30万元人民币的价格转让给崔红；同意股东张杜艳将其持有公司4.166%的股权以23万元人民币的价格转让给张路。
2013年12月20日，上述股权转让各方签署《股权转让协议书》，2013年12月23日，广东省深圳市公证处就上述股权转让事宜出具“（2013）深证书第180937号”和“（2013）深证书第180936号”《公证书》。
2013年12月25日，万全智策在深圳市市场监督管理局办理了变更登记。
本次股权转让后，公司股权结构如下： 序号 股东名称 出资额（万元） 出资比例（%）
1 崔红 232.4899 46.4980
2 张路 157.9830 31.5966
3 上海瀚叶投资控股有限公司 83.3400 16.6680
4 王磊 20.8300 4.1660
5 黄明瑶 5.3571 1.0714 合计 500.00 100.00 2015
年6月30日，万全智策股东会通过决议，同意公司以2014年12月31日为基期，将盈余公积450,064.57元，未分配利润95,935.43元，合计546,000.00元转增注册资本，由公司2014年末在册股东按照出资比例共同享有，转增后公司注册资本合计5,546,000.00元。
上述增资业经深圳市永鹏会计师事务所2015年6月30日出具”深永鹏验字[2015]015号验资报告”验证确认。
2015年7月31日，万全智策在深圳市市场监督管理局办理了变更登记。
本次盈余公积转增股本后，股权结构如下： 序号 股东名称 出资额（万元） 出资比例（%）
1 崔红 257.8778 46.4980
2 张路 175.2347 31.5966
3 上海瀚叶投资控股有限公司 92.4408 16.6680
4 王磊 23.1046 4.1660
5 黄明瑶 5.9421 1.0714 合计 554.60 100.00 2015
年12月4日，万全智策股东会通过决议，同意全体股东按各自出资比例合计转让25%股权予深圳市君策投资合伙企业（有限合伙）；同日，股权转让各方签署了《股权 27 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 转让协议书》；2015年12月4日，深圳联合产权交易所就上述股权转让事宜出具了JZ20151204103号《股权转让见证书》。
2015年12月17日，万全智策在深圳市市场监督管理局办理了变更登记。
本次股权转让后，股权结构如下： 序号 股东名称 出资额（万元） 出资比例（%）
1 深圳市君策投资合伙企业（有限合 138.6500 25.0000 伙）
2 张路 131.4258 23.6974
3 上海瀚叶投资控股有限公司 69.3305 12.5010
4 崔红 193.4084 34.8735
5 黄明瑶 4.4568 0.8036
6 王磊 17.3285 3.1245 合计 554.60 100.00 2016
年2月3日，万全有限股东会通过决议，同意万全有限整体变更为深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司。
根据瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）出具的“瑞华审字[2016]40010001号”《审计报告》审定的万全有限截至2015年12月31日的净资产11,223,695.38元为依据，全体发起人同意按1：0.49413315的折股比例折合为5,546,000股，每股面值1元，余额5,677,695.38元作为资本公积，各股东持股比例不变。
2016年1月31日，北京华信众合资产评估有限公司对万全有限截止2015年12月31日拟改制为股份公司所涉及的万全有限净资产进行了评估，并出具了“华信众合评报字【2016】第Z-104号”《资产评估报告》，万全有限经评估后的净资产为1,134.18万元。
2016年2月23日，瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）对本次整体变更注册资本的实收情况进行了审验，并出具了“瑞华验字[2016]40010001号”《验资报告》。
2016年3月8日，公司在深圳市市场监督管理局依法完成工商变更登记，并领取了统一社会信用代码为40G的《营业执照》。
序号1 23 股东名称深圳市君策投资合伙企业（有限合伙）张路上海瀚叶投资控股有限公司 出资额（万元）138.6500 131.425869.3305 出资比例（%）25.0000 23.697412.5010 28 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告
4 崔红 193.4084 34.8735
5 黄明瑶 4.4568 0.8036
6 王磊 17.3285 3.1245 合计 554.60 100.00 营业执照统一社会信用代码：40G
组织机构代码证编号：72715304-0住所：深圳市福田区中心区23-1-6卓越大厦1007、1008法定代表人：崔红公司自2001年1月正式营运，公司经营范围：企业形象策划、市场营销策划，企业公共关系咨询，企业信息咨询（不含限制项目）；信息科技、网络科技的技术开发、技术服务、技术咨询、技术转让；会务策划；展览展示策划；票务代理；国内贸易；经营电子商务。
（二）财务报表的编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），参照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。
资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
（三）遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2014年12月31日及2015年12月31日公司的财务状况以及2014年度及2015年度的经营成果和现金流量等有关信息。
此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
（四）重要会计政策和会计估计
1、会计期间本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、记账本位币本公司编制本财务报表时采用人民币为记账本位币。
3、营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。
本 29 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、现金及现金等价物的确定标准本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期 限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
5、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
年初未分配利润为上一年折算后的期末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。
汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
30 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益/所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。
在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
6、金融工具在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。
金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：
A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；
B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；
C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：
A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；
B.本公司风险管理或投资策略的正式书面 31 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。
实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。
可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。
但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收 32 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 益。
（3）金融资产减值除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日 对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产， 单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。
已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。
金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到 33 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未 终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。
已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
初始确认金融负债，以公允价值计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。
本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金 34 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。
衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。
如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。
除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。
本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。
本公司不确认权益工具的公允价值变动。
与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。
本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
7、应收款项应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法本公司将金额为人民币50万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
35 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。
这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据： 项目 确定组合的依据 关联方组合 为信用风险特征划分组合 账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合计提坏账准备的计提方法 关联方组合 不存在减值迹象的，不进行减值测试，不计提坏账准备；对于存在减值迹象的，进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备 账龄组合 按账龄分析法计提坏账准备 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内（含1年） 5% 5% 1年至2年（含2年） 20% 20% 2年至3年（含3年） 50% 50% 3年以上 100% 100% ③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
（3）坏账准备的转回如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
8、划分为持有待售资产若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售，本公司已就处置该项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议，且该项转 36 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 让将在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，自划分为持有待售之日起不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。
持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。
如果处置组是一个《企业会计准则第8号——资产减值》所定义的资产组，并且按照该准则的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是资产组中的一项经营，则该处置组包括企业合并中所形成的商誉。
被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产，在资产负债表的流动资产部分单独列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债，在资产负债表的流动负债部分单独列报。
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：
（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；
（2）决定不再出售之日的可收回金额。
9、长期股权投资本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。
本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
37 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。
与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。
对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。
此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③收购少数股权 38 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、
5、
（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。
其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益， 39 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
10、投资性房地产投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。
包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。
与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。
其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。
投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
11、固定资产
（1）固定资产确认条件固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。
固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法固定资产从达到预定可使用状态的次月起，固定资产折旧采用年限平均法在使用寿命内计提折旧，并按固定资产类别、估计经济使用年限和预计净残值率(原值的10%)确定折旧率，各类固定资产的折旧年限和年折旧率如下： 资产类别 折旧年限（年） 年折旧率(%) 房屋建筑物 20 5.00% 机器设备 10 10.00% 运输设备 10 10.00% 其他设备
5 20.00%
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可 40 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 能转移，也可能不转移。
以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。
除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
12、在建工程在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
13、借款费用借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。
其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。
资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
41 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 14、无形资产
（1）无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。
与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。
除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。
自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。
如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。
使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。
此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益。
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
15、长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项 42 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 费用。
本公司的长期待摊费用主要包括装修费。
长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
16、长期资产减值对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产 及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。
如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。
商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。
处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。
资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。
资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。
测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。
减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
17、职工薪酬本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。
其中：短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。
其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 43 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。
本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
18、预计负债当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。
待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。
19、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。
股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
①以权益结算的股份支付用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。
该公允价值的金额，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。
上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量， 44 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
②以现金结算的股份支付以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。
如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。
权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。
若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。
职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
45 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
20、优先股、永续债等其他金融工具
（1）永续债和优先股等的区分本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金融负债。
本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。
发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。
（2）永续债和优先股等的会计处理方法归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注四、17“借款费用”）以外，均计入当期损益。
归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。
本公司不确认权益工具的公允价值变动。
21、收入
（1）提供劳务收入公司主要分三类业务：
（1）IPO业务：主要是根据进度确认收入；
（2）常年业务：常年业务合同规定服务期，按照服务期摊销收入；
（3）专项及其他业务：按照合同约定的进度确认收入。
IPO业务：在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日，检查合同是否签订，并确认合同上约定的付款进度，网上查证IPO项目的进度并跟踪收款记录，确定在达到合同约定的进度后即确认收入；常年业务：在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日，检查合同 46 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 是否签订并确认合同上的服务期限是否是账面摊销收入期限是否一致，根据服务期限估算收入并与账面收入核对； 专项及综合业务：在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日，检查合同是否签订并确认合同上的付款进度，网上查询客户公示的各项公告，核对账面确认的收入是否与公告上的进度一致。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。
已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
（2）利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定22、政府补助政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。
政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
23、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。
计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
47 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告
（2）递延所得税资产及递延所得税负债某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。
此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。
除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。
此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。
除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的 48 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
24、租赁融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。
融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。
初始直接费用计入当期损益。
或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。
对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。
或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。
此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。
最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。
或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。
应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。
或有租金于实际发生时计入当期损益。
25、其他重要的会计政策和会计估计
（1）终止经营终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分；③该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
终止经营的会计处理方法参见本附注四、12“划分为持有待售资产”相关描述。
49 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 26、重大会计判断和估计本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。
这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。
这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。
然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）坏账准备计提本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。
应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性。
鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。
实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
（2）存货跌价准备本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。
存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。
鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。
实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（3）折旧和摊销本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。
本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。
使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。
如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（4）开发支出确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以及预计受益期间的假设。
（5）递延所得税资产在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。
这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（6）所得税本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。
50 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。
如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（五）税项 税种 计税基础 适用税率 备注 企业所得税 应税所得额 25% 增值税 应税销售额 3%，6% 注1* 城建税 流转税额 7% 教育费附加 流转税额 3% 地方教育费附加 流转税额 2% 堤围费 应税销售额 0.01%、
0 注2* 注1*：根据营改增政策，本公司提供的劳务服务收入属于现代服务业，征收增值税；自2014年2月份开始，公司由增值税小规模纳税人转变为增值税一般纳税人，增值税税率由3%变更为6%。
注2*：根据《深圳市财政委员会深圳市发展和改革委员会关于减征免征我市部分行政事业性收费市级收入的通知》及《深圳市水务局关于免征我市堤围防护费的通告》的要求，决定从2014年9月起免征由市水务局执收、地税局代征的堤围防护费。
（六）财务报表主要项目注释本财务报表的报告期为2016年度上半年，附注中期初指2016年1月1日，期末指2016年6月30日，上期指2015年上半年度，本期指2016年上半年度。
1、货币资金 项目 期末数 期初数 库存现金 7,020.54 0.00 银行存款 2,206,557.05 11,480,827.38 其他货币资金 合计 2,213,577.59 11,480,827.38
2、应收账款
（1）应收账款按分类披露： 期末数 种类 账面余额 金额 比例 坏账准备 金额 比例(%) (%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 0.003,948,715.5951 0.0087.12 0.00197,435.78 0.0025.27 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 种类 其中：关联方组合账龄组合 组合小计单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 合计 期末数 账面余额 坏账准备 金额 比例 金额 比例(%) (%) 0.003,948,715.59 0.0087.12 0.00197,435.78 0.0025.27 3,948,715.5987.12197,435.78 25.27 584,000.0012.88584,000.00 74.73 4,532,715.59100.00781,435.78100.00 （续） 期初数 种类 账面余额 金额 比例 坏账准备 金额 比例 (%) (%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 0.00 0.00 0.00 0.00 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 2,258,950.00
79.46112,947.5016.21 其中：关联方组合 0.00 0.00 0.00 0.00 账龄组合 2,258,950.0079.46112,947.5016.21 组合小计 2,258,950.0079.46112,947.5016.21 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账 款 584,000.0020.54584,000.0083.79 合计 2,842,950.00100.00696,947.50100.00
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账龄 金额 期末数坏账准备 计提比例(%) 金额 期初数坏账准备 计提比例(%) 1年以内 3,948,715.59197,435.78 5.002,258,950.00112,947.50 5.00 1至2年 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2至3年 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3
年以上 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 合计3,948,715.59197,435.78 2,258,950.00112,947.50
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏帐准备的应收帐款 占应收账款总 单位 期末余额 账龄 坏账准备 额的比例(%) 52 深圳市万全智策企业管理咨询服务股份有限公司2016半年度报告 陕西华泽镍钴金属有限公司北京东方飞扬软件股份公司北京方圆世纪投资顾问有限公司 合计 344,000.00150,000.00 90,000.00584,000.00 1-2年1-2年2-3年 7.593.311.9912.88 344,000.00150,000.00 90,000.00584,000.00 注：上述客户预计无法回款，对其全额计提坏帐准备。
（4）应收账款金额前五名金额合计2,543,833.59元，占应收账款的56.12%。
占应收账款总 与本公司关 单位 期末余额 账龄 坏账准备 额的比例(%) 系 北京长城华冠汽车科技股份有限公司 800,000.001年以内 17.65 40,000.00非关联方 陕西
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