帝联科技
NEEQ:831402
上海帝联信息科技股份有限公司
ShanghaiDnionInformationTechnologyCo.,Ltd.
半年度报告2017
公司半年度大事
1月，支持2016年春节联欢晚会网络直播，帝联科技承载大部分业务的数据内容分发并出色完成项目。
3月，帝联科技获评腾讯2016年最优CDN供应商。
3月，工信部向帝联科技正式发放CDN业务经营许可证，帝联科 技成为行业内最早获得CDN牌照的几家厂商之
一。
4月，帝联科技成为2017亚太CDN峰会金牌赞助商，并在亚太 CDN峰会上推出互动式实时视频融合云。
6月，帝联科技启动集团各业务的拆分重组工作。
目录 【声明与提示】
一、基本信息 第一节公司概览第二节主要会计数据和关键指标第三节管理层讨论与分析
二、非财务信息第四节重要事项第五节股本变动及股东情况第六节董事、监事、高管及核心员工情况
三、财务信息第七节财务报表第八节财务报表附注 公告编号：2017-032 声明与提示 【声明】公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
公司负责人、主管会计工作负责人及会计机构负责人（会计主管人员）保证半年度报告中财务报告的真实、完整。
事项是否存在董事、监事、高级管理人员对半年度报告内容存在异议或无法保证其真实、准确、完整是否存在未出席董事会审议半年度报告的董事是否存在豁免披露事项是否审计 是或否否否否否 【备查文件目录】文件存放地点： 备查文件： 董事会办公室
1.载有公司负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章的财务报表。
2.报告期内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。
2 第一节公司概览 公告编号：2017-032
一、公司信息 公司中文全称英文名称及缩写证券简称证券代码法定代表人注册地址办公地址主办券商会计师事务所 上海帝联信息科技股份有限公司ShanghaiDnionInformationTechnologyCo.,Ltd.(缩写:Dnion)帝联科技831402康凯上海市普陀区中江路879弄21号楼1楼101室上海市普陀区中江路879弄21号楼国金证券-
二、联系人 董事会秘书或信息披露负责人电话传真电子邮箱公司网址联系地址及邮政编码 康凯021-61805555转2305021-61805555转8129ir@上海市普陀区中江路879弄21号楼邮编200333
三、运营概况 股票公开转让场所挂牌时间分层情况行业（证监会规定的行业大类）主要产品与服务项目普通股股票转让方式普通股总股本（股）控股股东实际控制人是否拥有高新技术企业资格公司拥有的专利数量公司拥有的“发明专利”数量 全国中小企业股份转让系统2014年12月2日基础层软件和信息技术服务业(行业代码I65)IDC和CDN服务协议转让63,000,000上海峂捷投资管理中心(有限合伙)康凯是4444
3 四、自愿披露不适用 公告编号：2017-032
4 公告编号：2017-032 第二节主要会计数据和关键指标
一、盈利能力 营业收入毛利率归属于挂牌公司股东的净利润归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润加权平均净资产收益率（依据归属于挂牌公司股东的净利润计算）加权平均净资产收益率（归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润计算）基本每股收益 本期 327,459,220.4910.41% -37,343,342.37-41,626,350.19 上年同期 333,425,278.3426.55% 549,697.48-1,819,798.79 单位：元 增减比例 -1.79% -6,893.44%-2,187.41% -9.17% 0.11% - -10.28% -0.38% - -0.59 0.01 -6,000.00%
二、偿债能力 资产总计负债总计归属于挂牌公司股东的净资产归属于挂牌公司股东的每股净资产资产负债率（母公司）资产负债率（合并）流动比率利息保障倍数 本期期末 635,444,908.40247,028,331.80388,416,576.60 6.17 33.92%38.87% 1.82-46.15 上年期末 595,002,651.62169,242,732.65425,759,918.97 单位：元 增减比例 6.80%45.96%-8.77% 6.76 -8.80% 24.89% - 28.44% - 2.44 - -19.23 -
三、营运情况 经营活动产生的现金流量净额应收账款周转率存货周转率 本期 -21,786,424.391.68 单位：元 上年同期 增减比例 -14,630,843.13 - 2.37 - -
5 公告编号：2017-032
四、成长情况 总资产增长率营业收入增长率净利润增长率 本期 6.80%-1.79%-6,893.44% 上年同期 -6.73%21.17%-94.82% 增减比例-
五、因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述情况 科目 上年期末（上年同期） 调整重述前 调整重述后 上上年期末（上上年同期） 调整重述前 调整重述后 - - - - -
六、自愿披露
不适用
6 公告编号：2017-032 第三节管理层讨论与分析
一、商业模式 公司是一家互联网平台服务提供商，致力于提高互联网用户的访问体验，主要向客户提供专业的内容分发和加速（CDN）服务、互联网数据中心（IDC）服务及增值服务。
公司所处行业隶属于软件和信息技术服务业，为上海市高新技术企业、软件企业。
公司主要面向企业客户，业务涵盖传统互联网、移动互联网、金融证券、教育、医疗等多个领域。
公司采取直销为主，渠道代理为辅的销售模式。
公司在掌握多项核心技术的基础上，通过批量采购各区域内运营商的网络资源，利用自主研发的软件平台，借助硬件载体，在现有的互联网中搭建并增加一层新的智能分布式平台，将客户网站与应用的内容智能发布到最优化的网络边缘，使用户获得最佳的互联网访问体验。
公司盈利主要来源于三个方面：第
一，CDN业务收入，包括网页加速、流媒体加速、下载加速、移动应用加速、整体解决方案等。
第
二，IDC业务收入，包括主机托管（宽带租用、空间租用）、主机租用，以及云主机、云存储等服务产品带来的收入。
第
三，其他辅助收入，系统辅助销售收入是本公司为客户提供技术过程中所获得的各项辅助收入。
报告期内，公司的商业模式未发生变动。
二、经营情况 报告期内，公司实现营业收入327,459,220.49元，较去年同期下降1.79%，环比上升27%；净利润-37,343,342.37元，较去年同期下降5,082.97%,环比增长38%。
2017年上半年业绩较去年同期仍有下滑，但环比有所改善，前期采取的加强内部管理、挖掘内部潜力、减员增效和技术变革等一系列措施正在逐步见效。
销售费用22,803,575.60元，环比下降12%；管理费用50,243,459.64元，环比下降27%；财务费用191,226.70元，环比下降45%；营业利润-40,295,573.19元，环比增长47%。
（一）以战略为导向，优化组织结构，进行业务拆分按照帝联科技既定的战略规划，为积极应对激烈的市场竞争环境，提升公司内部管理效率，公司管理层决定对现有组织架构进行调整优化，对业务及产品进行拆分重组。
帝联科技CDN、IDC事业部的业务和产品线分别注入帝联控股的2家业务子公司，各业务子公司具备更大的自主经营权。
现有帝联科技股份公司主要功能是前瞻性的战略布局，不直接参与子公司的日常运作。
通过业务拆分重组，创新传统的CDN和IDC业务，积极探索覆盖新业务领域，并且加快拓展海外业务布局，持续发展的新动能不断增强，效应不断显现。
（二）持续推进技术改革，深化加速管道建设
7 公告编号：2017-032 第
一，以持续分阶段地增强CDN服务平台的稳定性为基础，进一步优化平台融合管理服务能力，通过功能添加、问题修复、系统改造等，满足用户日益复杂且多样化的定制需求。
第
二，解决多种协议问题，全面支持各类安全级别证书,CDN节点通过和业务服务器维持长连接、会话复用和链路质量优化等可控方法，极大地减少HTTPS带来的延时。
并在各层面节点内部打通加速隧道，节点间的通信使用加速隧道转封装的方式提高分发效率。
第
三，运用科学合理的生命周期管理、弹性计算、配置整合等手段优化产品平台架构，提升平台调度的灵活性，实现机房内合并回源，增加带宽复用率，在技术层面上降低资源成本。
第
四，除了技术操作层面之外，在技术管理层面公司不断优化流程，减少运维人员在各系统之间的切换，采用DevOps来减少运维的基础操作。
（三）CDN云化改善服务体验，技术积累助力视频生态一方面，公司在二季度推出帝联云CDN，在CDN服务原有的高效、稳定、安全的基础上，兼具了便捷性、极速性和扩展性，客户可享受快捷、极速的接入和自助配置服务，极大程度上改善了客户的服务体验。
另一方面，作为专业的互联网平台服务商，帝联始终时刻关注行业热点，在短视频发展之初就做了充分的技术准备，利用在线视频直播业务优势和资源，在带宽储备、云转码和负载均衡等方面，深入实施直播服务解决方案，推动直播引擎、直播架构持续优化，满足客户多维度直播业务需求，为助力短视频平台建立更高品质的内容生态提供了更优质的技术方案。
在视频行业，帝联科技的各项技术指标均处于行业前列。
三、风险与价值
1.技术更新不及时风险互联网相关技术发展迅速，具有技术升级快、产品生命周期短、升级频繁等特点。
随着业内其他优势企业的崛起,领先企业技术特点将有可能被借鉴、复制。
目前公司的技术还处于领先地位,但如果公司决策层对市场需求的把握出现偏差,将会导致公司失去竞争优势,在未来市场竞争中处于劣势。
公司长期以来以技术创新作为基本战略，不断加大研发投入，保持技术领先趋势。
公司进一步提升平台的智能性、可扩展性和可运营性，为业务的可持续性提供稳健的技术支持和自动高效的运营支撑。
2.核心技术泄密以及人才流失风险如果公司的核心技术泄密并被行业内其他企业掌握,公司的竞争优势将会被大大削弱。
核心技术人员的流失可能导致核心技术流失或泄密,以及不能及时根据互联网行业涌现的新业务、新应用领域而革新技术,将使公司主营业务丧失竞争优势而对公司的生产经营造成一定影响。
公司为应对核心技术泄密风险采取了各项防范措施,自成立以来没有出现过核心技术严重泄密事件。
但在人力资源流动频繁的经济环境下,核心技术人员流失的风险仍然存在。
公司持续优化人员结构、薪酬体系、人员培训，引进高端人才，聘任职业经理人，以降低人才流失的风险。
为应对核心技术泄密风险，公司采取了各项预防措施，自成立以来未发生核心技术严重泄密事
8 公告编号：2017-032 件。
3.产业政策变动风险根据2016年修订的《外商投资电信企业管理规定》,经营增值电信业务（包括基础电信业务中的无 线寻呼业务）的外商投资电信企业的外方投资者在企业中的出资比例，最终不得超过50%。
若国家放宽对外进入增值电信业务的限制,国外服务商或将大量进入国内市场,公司将面临国内外服务商竞争加剧的风险。
公司一方面继续完善现有的营销管理体系，在保证现有主营业务稳定增长的前提下，通过直销方式扩大客户群。
通过核心技术整合提升后端服务保障，依托互联网应用拓展新业务。
另一方面，公司加大研发、市场等投入力度，提高技术创新和新产品开发能力，积极把握客户需求，优化服务质量，不断提升公司核心竞争力。
4.基础网络资源迅速发展可能带来CDN业务需求下滑的风险使用CDN技术能够提高网络资源分配效率,改善访问体验的重要原因之一是互联网基础设施的建设速度落后于互联网内容的发展速度。
尽管我国正在加快互联网基础设施的建设,互联网国际出口宽带、宽带接入端口等资源逐步增加,但是在相当长的一部分时间内带宽资源的有限性依然需要CDN服务来弥补。
如果未来我国的互联网基础设施建设飞速发展,宽带资源增长速度与互联网应用的增长速度之比超过现有情况,则CDN服务的需求可能面临下滑的风险。
根据公司发展规划，未来三年，在各地新开设若干二级互联网客户区域营销和服务网络。
建立运营商业务、政企业务等垂直营销团队，以自身云分发、云存储、云安全以及流量经营等产品为依托，整合合作伙伴优势资源，为行业垂直客户提供“一站式”顾问营销服务。
同时布局海外节点建设，扩大与海外运营商及CDN厂商合作规模，提高海外CDN平台的分发加速能力，满足客户的全球化业务拓展需求。
5.市场竞争加剧的风险随着互联网在行业应用上的普及,市场对宽带接入和IDC及其增值服务的需求有很大提升。
以视频直播为代表的互联网新业态发展迅速，游戏直播、秀场直播、教育直播和商务活动等互动直播领域多点开花。
与此同时，不断有创业公司和云服务商进入CDN市场，市场竞争格局趋于激烈。
公司以CDN、IDC业务为主导，提供综合一体化、定制化及高附加值的解决方案，提高客户粘性及公司利润率，形成了持续性盈利的模式。
同时，公司以帝联的优质服务品牌效应积极扩大业务范围，增强综合服务能力，以专业的服务品质与多家知名企业建立并保持良好的合作关系，为公司创造更高的效益。
四、对非标准审计意见审计报告的说明 不适用
9 第四节重要事项 公告编号：2017-032
一、重要事项索引 事项是否存在利润分配或公积金转增股本的情况是否存在股票发行事项是否存在重大诉讼、仲裁事项是否存在对外担保事项是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况是否存在日常性关联交易事项是否存在偶发性关联交易事项是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资、企业合并事项是否存在股权激励事项是否存在已披露的承诺事项是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况是否存在被调查处罚的事项是否存在公开发行债券的事项 是或否否否否否否否是否否是否否否 索引第四节
二、(一)第四节
二、(二)-
二、重要事项详情（如事项存在选择以下表格填列） （一）报告期内公司发生的偶发性关联交易情况 关联方 偶发性关联交易事项交易内容 交易金额 康凯 关联担保 10,560,341.18 总计 - 10,560,341.18 偶发性关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响： 单位：元 是否履行必
要决策程序 是- 康凯为本公司的子公司上海帝联网络科技有限公司提供融资租赁担保金额为 10,560,341.18元，包括全部租金、费用、延付利息及罚息之和及因利率变化增加的款项， 本次担保期限为2014年11月12日至2017年11月11日。
报告期内，偶发性关联担保对公司生产经营不造成影响。
（二）承诺事项的履行情况
1.公司实际控制人康凯承诺：“如未来税务部门对帝联科技进行税收追缴，相关税款由本 10 公告编号：2017-032 人承担。
”
2.股东所持股份的限售安排及股东对所持股份自愿锁定的承诺。
3.公司实际控制人康凯承诺：“公司挂牌后，所持公司股票分三批解除转让限制，每批解 除转让限制的数量均为挂牌前所持股票的三分之
一，解除转让限制的时间分别为挂牌之日、挂牌期满一年和两年。
股票解除转让限制前，不转让或委托他人管理本人直接持有的公司股份，也不由公司回购该股份。
”公司董事、监事、高级管理人员承诺：“自公司成立之日起一年内，不转让或委托他人管理本人直接或间接持有的公司股份，也不由公司回购该部分股份。
上述锁定期满后，在任职期间，董事、监事、高级管理人员每年转让的直接或间接持有的公司股份不超过本人直接或间接持有的股份总数的百分之二十五；离职后半年内，不转让本人直接或间接持有的公司股份。
”
4.控股股东、实际控制人、前十名股东及持有5%以上股份股东承诺，与帝联科技、帝联科技的其他股东及实际控制人之间不存在任何形式的对赌协议或其他特殊协议或安排。
5.公司实际控制人康凯承诺：“若帝联科技及其全资子公司被有关部门要求补缴社会保险费、住房公积金以及因此而遭受的任何罚款或损失，将由本人全额承担。
”
6.控股股东及实际控制人出具避免同业竞争承诺函。
7.公司董事、监事、高级管理人员出具《承诺》：“本人对于帝联科技正在或已经进行生产开发的产品、经营的业务以及研究的新产品、新技术，保证现在和担任公司董事、高级管理人员期间不生产、开发、经营任何对帝联科技生产的产品、业务构成直接竞争的同类产品、业务，亦不能直接经营或间接经营、参与投资与帝联科技业务、新产品、新技术有竞争或可能有竞争的企业、业务、新产品、新技术。
保证不利用董事、高级管理人员的地位损害帝联科技及其股东的正当权益，并将促使关联自然人遵守上述承诺。
”
8.公司高级管理人员出具《承诺》：未在公司股东单位及公司控股股东控制的其他企业中担任除董事、监事以外的职务，并承诺在担任公司高级管理人员职务期间将不在公司股东单位及控股股东控制的其他企业担任除董事、监事以外的职务，若违反承诺，自愿承担给公司造成的一切经济损失。
报告期内，未发生违背承诺的事项。
11 公告编号：2017-032 第五节股本变动及股东情况
一、报告期期末普通股股本结构 股份性质 无限 无限售股份总数 售条其中：控股股东、实际控制人 件股 董事、监事、高管 份 核心员工 有限 有限售股份总数 售条其中：控股股东、实际控制人 件股 董事、监事、高管 份 核心员工 总股本 普通股股东人数 期初数量 53,234,25012,700,0001,192,750 09,765,750 8,100,000 3,765,7500 63,000,000 比例 84.50%20.16%1.89%0.00%15.50% 12.86% 5.98%0.00% - 本期变动 000000000197 单位：股 期末 数量 比例 53,234,25084.50% 12,700,00020.16% 1,192,7501.89%
0 0.00% 9,765,75015.50% 8,100,00012.86% 3,765,7500 63,000,000 5.98%0.00% -
二、报告期期末普通股前十名股东情况 序号 股东名称 上海峂捷投资管理中心(有限
1 合伙)广州罗尔晶华股权投资基金2企业(有限合伙) 3北京捷讯数通科技有限公司 4深圳市红元景贸易有限公司 上海泰民投资管理中心(有限
5 合伙)
6 康凯 兴全睿众资产-上海银行-兴 7全睿众基石5号特定多客户 专项资产管理计划 银通联合(北京)信息技术有
8 限公司
9 姜绪荣 10 李欣 期初持股数18,000,0006,750,0003,748,5003,124,0003,000,0002,800,000 2,800,000 2,250,0001,776,0001,671,000 持股变动 0 00000 0 00-69,000 12 期末持股数18,000,0006,750,0003,748,5003,124,0003,000,0002,800,000 2,800,000 2,250,0001,776,0001,602,000 期末持股比例 28.57% 单位：股 期末持有限期末持有无限售股份数量售股份数量 6,000,00012,000,000 10.71%5.95%4.96%4.76%4.44% 00002,100,000 6,750,0003,748,5003,124,0003,000,000700,000 4.44%
0 2,800,000 3.57% 2.82%2.54% 0 01,253,250 2,250,000 1,776,000348,750 公告编号：2017-032 合计 前十名股东间相互关系说明： 45,919,500-69,000 45,850,500 72.76% 9,353,250 36,497,250 康凯为峂捷投资、泰民投资的执行事务合伙人、股东，为捷讯科技的法定代表人、股东。
李欣为峂捷投资、 捷讯科技的股东。
姜绪荣为罗尔晶华执行事务合伙人（委派代表）。
三、控股股东、实际控制人情况 （一）控股股东情况 公司控股股东为上海峂捷投资管理中心（有限合伙），基本情况如下：
统一社会信用代码：7XW成立日期：2014年4月28日执行事务合伙人：康凯注册资本：100万元报告期内，控股股东未发生变化。
（二）实际控制人情况 公司实际控制人为康凯。
康凯，男，中国国籍，无境外永久（长期）居留权，1975年6月出生，长江商学院EMBA硕士，1997年毕业于浙江大学对外经贸学院。
1997年至2000年任中远川崎船舶工程有限公司电算科高级系统管理员。
2000年至2001年任普华永道咨询有限公司咨询顾问。
2001年至2006年任上海网宿科技发展有限公司区域总经理。
2006年起担任帝联有限总裁。
现任帝联科技董事长兼总经理。
报告期内，公司实际控制人未发生变化。
四、存续至本期的优先股股票相关情况 不适用 13 公告编号：2017-032 第六节董事、监事、高管及核心员工情况
一、基本情况 姓名 职务 康凯李欣周祥秦培栋杨珉单飞跃严杰成雯娟李勇刚刘树声 刘宇 胡世轩钟铸 洪克柱 董事长、总经理董事、副总经理 董事董事独立董事独立董事独立董事监事会主席监事监事财务总监、董事会秘书副总经理副总经理首席技术官 性别 年龄 学历 男 42 EMBA 男 44 EMBA 男 42 硕士 男 28 本科 男 38 博士 男 52 博士 男 52 本科 女 31 本科 男 38 大专 男 58 本科 男 47 博士 男 45 硕士 男 35 EMBA 男 39 博士 董事会人数： 监事会人数： 高级管理人员人数： 任期 2015-11-27
至2018-11-262015-11-27至2018-11-262015-11-27至2018-11-262015-11-27至2018-11-262015-11-27至2018-11-262015-11-27至2018-11-262015-11-27至2018-11-262015-11-27至2018-11-262015-11-27至2018-11-262015-11-27至2018-11-26 是否在公司领取薪 酬是是否否是是是是是是 2016-01-11至2018-11-26 是 2015-11-27至2018-11-26 是 2016-12-27至2019-12-26 是 2016-12-27至2019-12-26 是
7 3
6 二、持股情况 姓名 康凯李欣刘宇胡世轩 合计 职务 董事长、总经理董事、副总经理 财务总监、董事会秘书副总经理 - 期初持普通股股数 2,800,0001,671,000 300,000 187,5004,958,500 数量变动 0-69,000 00-69,000 期末持普通股股数 2,800,0001,602,000 单位：股 期末普通股持股比 例 期末持有股票期权数量 4.44%
0 2.54%
0 300,000 0.48%
0 187,500 0.30%
0 4,889,500 7.76%
0 三、变动情况 14 信息统计 姓名
- 期初职务- 董事长是否发生变动总经理是否发生变动董事会秘书是否发生变动财务总监是否发生变动变动类型（新任、换 届、离任）- 期末职务- 公告编号：2017-032 否否否否简要变动原因-
四、员工数量 核心员工核心技术人员截止报告期末的员工人数 核心员工变动情况：无变动 期初员工数量03558 期末员工数量03 464 15
一、审计报告是否审计 第七节财务报表 否 公告编号：2017-032
二、财务报表 （一）合并资产负债表 项目流动资产：货币资金结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据应收账款预付款项应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款买入返售金融资产存货划分为持有待售的资产一年内到期的非流动资产其他流动资产 流动资产合计非流动资产：发放贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资 附注五、
1 五、2五、3五、
4 五、
5 五、6五、7 16 期末余额77,380,070.10 单位：元 期初余额 110,091,938.20 1,267,320.00224,014,575.94 3,873,186.06 842,070.00166,527,853.31 2,201,603.19 3,895,067.49 3,359,367.04 115,833,648.49426,263,868.08 2,500,000.00 78,278,174.50361,301,006.24 2,500,000.00 投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产 非流动资产合计资产总计 流动负债：短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据应付账款预收款项卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款划分为持有待售的负债一年内到期的非流动负债其他流动负债 流动负债合计非流动负债：长期借款 五、8五、
9 五、10五、11五、12五、13 五、14 五、15五、16五、17 五、18五、19五、20五、21五、22 五、23五、24 17 公告编号：2017-032 175,291,956.42445,210.64 199,723,021.24 4,602,184.89 100,000.005,973,360.1120,268,328.26 209,181,040.32635,444,908.40 29,714,255.00 3,839,344.98 100,000.007,270,950.9020,268,328.26 233,701,645.38595,002,651.62 15,906,972.10152,008,836.47 7,239,644.42 5,785,646.84502,538.1535,904.72 5,241,460.73883,804.19 109,737,342.715,582,350.93 10,446,973.26477,699.88 5,241,460.73615,100.96 15,630,531.851,747,512.27 234,697,106.74 13,674,803.042,472,414.97 148,248,146.48 公告编号：2017-032 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款长期应付职工薪酬专项应付款预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债 非流动负债合计负债合计 所有者权益（或股东权益）：股本其他权益工具其中：优先股 永续债资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润归属于母公司所有者权益合计少数股东权益 所有者权益合计负债和所有者权益总计 法定代表人：康凯 五、25 325,277.17 五、26五、27 五、28 11,015,846.78 990,101.1112,331,225.06247,028,331.80 63,000,000.00 五、29 340,831,732.71 五、30 18,954,728.02 五、31 -34,369,884.13
388,416,576.60 主管会计工作负责人：王开武 388,416,576.60635,444,908.40 会计机构负责人：逯强强 9,244,721.41 10,641,748.551,108,116.21 20,994,586.17169,242,732.6563,000,000.00 340,831,732.71 18,954,728.022,973,458.24 425,759,918.97425,759,918.97595,002,651.62 （二）母公司资产负债表 项目流动资产：货币资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据应收账款预付款项 附注 十四、118 期末余额77,215,549.94 1,267,320.00223,761,715.87 3,710,924.31 单位：元 期初余额109,691,107.33 842,070.00164,232,132.95 2,201,603.19 应收利息应收股利其他应收款存货划分为持有待售的资产一年内到期的非流动资产其他流动资产 流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产 非流动资产合计资产总计 流动负债：短期借款以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款划分为持有待售的负债一年内到期的非流动负债 十四、2十四、3 19 公告编号：2017-032 101,926,753.39 78,741,584.97 111,639,741.85519,522,005.36 2,500,000.00 23,100,000.00152,475,853.54 445,210.64 73,671,483.07429,379,981.51 2,500,000.00 23,100,000.00172,185,040.83 19,931,120.28 5,088,473.5115,380,019.89218,920,677.86738,442,683.2229,714,255.00 19,710,845.85 6,264,761.8215,380,019.89239,140,668.39668,520,649.90 15,906,972.10159,691,528.22 7,160,751.682,829,972.97 224,398.8935,904.725,241,460.73817,269.84 14,891,367.35 115,937,765.085,582,021.934,145,115.19187,020.46 5,241,460.73566,315.21 11,495,894.86 其他流动负债流动负债合计 非流动负债：长期借款应付债券其中：优先股 永续债长期应付款长期应付职工薪酬专项应付款预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债 非流动负债合计负债合计 所有者权益：股本其他权益工具其中：优先股 永续债资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润 所有者权益合计负债和所有者权益合计 （三）合并利润表 项目
一、营业总收入其中：营业收入 利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本其中：营业成本利息支出手续费及佣金支出 公告编号：2017-032 1,662,996.62238,176,878.12 2,252,267.76145,407,861.22 325,277.17 9,244,721.41 11,015,846.78 990,101.1112,331,225.06250,508,103.18 63,000,000.00 10,641,748.55 1,108,116.2120,994,586.17166,402,447.39 63,000,000.00 340,831,732.71 340,831,732.71 18,954,728.0265,148,119.31487,934,580.04738,442,683.22 18,954,728.0279,331,741.78502,118,202.51668,520,649.90 附注五、32 本期金额327,459,220.49327,459,220.49 单位：元 上期金额333,425,278.34333,425,278.34 五、3220 369,713,137.76293,383,545.08 335,431,710.01244,917,076.30 退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）投资收益（损失以“－”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）其他收益
三、营业利润（亏损以“－”号填列）加：营业外收入其中：非流动资产处置利得减：营业外支出其中：非流动资产处置损失
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）减：所得税费用
五、净利润（净亏损以“－”号填列）其中：被合并方在合并前实现的净利润归属于母公司所有者的净利润少数股东损益
六、其他综合收益的税后净额归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
6.其他归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额 五、33五、34五、35五、36五、37五、38五、39五、40五、41 21 公告编号：2017-032 62,793.9922,803,575.6050,243,459.64 191,226.703,031,536.75 1,961,344.08 -40,295,573.193,082,606.37 130,375.5598,764.78-37,343,342.37 -37,343,342.37 -37,343,342.37 73,241.9127,319,305.2660,231,225.03 853,359.492,037,502.02 -2,006,431.672,766,707.1810,855.56749,419.95199,722.47549,697.48549,697.48 -37,343,342.37-37,343,342.37 549,697.48549,697.48 公告编号：2017-032 归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益： （一）基本每股收益 -0.59 0.01 （二）稀释每股收益 -0.59 0.01 法定代表人：康凯
主管会计工作负责人：王开武会计机构负责人：逯强强 （四）母公司利润表 项目
一、营业收入减：营业成本 税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）投资收益（损失以“－”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益其他收益
二、营业利润（亏损以“－”号填列）加：营业外收入其中：非流动资产处置利得减：营业外支出其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
6.其他
六、综合收益总额 附注十四、4十四、4 22 本期金额326,406,351.83295,803,362.46 24,557.3713,272,057.7932,979,232.94 89,574.653,148,024.21 1,961,344.08 单位：元 上期金额318,017,122.08239,893,445.15 839.5316,029,748.7051,865,995.69 528,119.632,368,930.46 -16,949,113.512,882,606.37117,115.33 -14,183,622.47-14,183,622.47 7,330,042.922,761,378.15 10,333.06 10,081,088.01199,722.47 9,881,365.54 -14,183,622.47 9,881,365.54
七、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益 （五）合并现金流量表 项目
一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 附注 五、42五、4223 公告编号：2017-032 本期金额 单位：元 上期金额 286,572,103.69 303,692,276.17 5,801,402.66292,373,506.35231,635,858.86 2,184,720.33305,876,996.50238,476,184.69 50,008,058.91248,474.98 32,267,537.99314,159,930.74-21,786,424.39 46,961,201.843,900,420.62 31,170,032.48320,507,839.63-14,630,843.13 1,655,821.869,081.83 187,089.04 1,664,903.692,664,843.78 187,089.0475,881,137.42 公告编号：2017-032 投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额 法定代表人：康凯主管会计工作负责人：王开武 40,000,000.00 42,664,843.78-40,999,940.09 29,714,255.00 29,714,255.00354,286.36 7,365,472.267,719,758.6221,994,496.38-40,791,868.10110,091,938.2069,300,070.10 会计机构负责人：逯强强 75,881,137.42-75,694,048.38 9,582,580.00 9,582,580.0060,082,580.00 2,043,780.00 7,865,472.2669,991,832.26-60,409,252.26 -150,734,143.77349,863,539.12199,129,395.35 （六）母公司现金流量表 项目
一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金 附注24 本期金额 单位：元 上期金额 283,190,136.24 286,025,926.19 6,123,534.20289,313,670.44236,729,273.8222,197,037.71 32,658.7853,434,625.61312,393,595.92-23,079,925.48 19,424,185.81305,450,112.00237,470,864.7816,540,328.39 2,804,931.3451,381,147.43308,197,271.94-2,747,159.94 1,655,821.86 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额 公告编号：2017-032 1,008.55 137,916.41 1,656,830.412,662,993.7840,000,000.00 137,916.4169,977,762.54 4,200,000.00 42,662,993.78-41,006,163.37 74,177,762.54-74,039,846.13 29,714,255.00 9,582,580.00 29,714,255.00 354,286.365,829,437.186,183,723.5423,530,531.46 9,582,580.0060,082,580.00 1,935,030.006,329,437.1868,347,047.18-58,764,467.18 -40,555,557.39109,691,107.3369,135,549.94 -135,551,473.25333,799,703.16198,248,229.91 25 第八节财务报表附注 公告编号：2017-032
一、附注事项 事项
1．半年度报告所采用的会计政策与上年度财务报表是否变化
2．半年度报告所采用的会计估计与上年度财务报表是否变化
3．是否存在前期差错更正
4．企业经营是否存在季节性或者周期性特征
5．合并财务报表的合并范围是否发生变化
6．是否存在需要根据规定披露分部报告的信息
7．是否存在半年度资产负债表日至半年度财务报告批准报出日之间的非调整事项
8．上年度资产负债表日以后所发生的或有负债和或有资产是否发生变化
9．重大的长期资产是否转让或者出售10．重大的固定资产和无形资产是否发生变化11．是否存在重大的研究和开发支出12．是否存在重大的资产减值损失 附注详情： 是或否是否否否否否否否否否否否 半年度报告所采用的会计政策与上年度财务报表是否发生变化根据财政部2017年6月12日发布的《企业会计准则第16号—政府补助》（财会【2017】15号）规定，公司对2017年1月1日起存在的政府补助采用未来适用法处理，对2017年1月1日至本准则施行日之间新增的政府财务补助根据本准则进行调整。
二、报表项目注释
一、公司基本情况 上海帝联信息科技股份有限公司财务报表附注 截至2017年6月30日止 （除特别说明外，金额单位为人民币元） （一）公司概况 上海帝联信息科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是由上海帝联信息科技发展有限 26 公告编号：2017-032 公司（以下简称“帝联有限”）整体变更设立，于2010年3月在上海市工商行政管理局办理工商变更登
记，注册号：。
本公司住所：上海市普陀区中江路879弄21号楼1楼101室；法定代表人：康凯。
经全国中小企业股份转让系统公司股转系统函（2014）1982号文件批准，本公司股票于2014年12月2日起在全国中小企业股份转让系统挂牌。
本公司证券简称：帝联科技，证券代码：831402。
截至2017年6月30日止，本公司注册资本为6,300万元。
本公司经营范围为：（计算机软硬件、网络技术）领域内的技术开发、技术转让、技术咨询和技术服务，网络工程安装（专项审批除外），经济信息咨询服务，计算机软硬件及外围设备、办公设备、文教用品的销售，增值电信业务，（涉及行政许可的，凭许可证经营）。
财务报告批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2017年8月23日决议批准报出。
（二）合并财务报表范围 截至2017年6月30日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下： 序号 子公司全称 子公司简称 持股比例% 直接 间接
1 江苏天联信息科技发展有限公司 江苏天联 100.00 —
2 北京天联互通信息科技发展有限公司 北京天联 100.00 —
3 北京易网信科技发展有限公司 易网信 100.00 —
4 上海帝联网络科技有限公司 帝联网络 100.00 —
5 湖南凯靖信息科技有限公司 湖南凯靖 100.00 —
二、财务报表的编制基础
1．编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准
则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
2．持续经营 本公司对自报告期末起12月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
27 公告编号：2017-032
三、重要会计政策及会计估计本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。
未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。
1.遵循企业会计准则的声明本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2.会计期间本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3.营业周期本公司正常营业周期为一年。
4.记账本位币本公司的记账本位币为人民币。
5．同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。
其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。
本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
（2）非同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。
其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。
本公司在购买日的合并成本 28 公告编号：2017-032 大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小
于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
6．合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定,不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）合并财务报表的编制方法本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。
内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（3）报告期内增减子公司的处理①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务 29 公告编号：2017-032 （a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
（4）合并抵销中的特殊考虑①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的 30 公告编号：2017-032 份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主 体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。
子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
7．现金及现金等价物的确定标准现金指公司库存现金及可以随时用于支付的存款。
现金等价物是指公司持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8．外币业务和外币财务报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。
因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币） 31 公告编号：2017-032 的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未 分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。
③产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项 目下单独列示“其他综合收益”。
④外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近 似汇率折算。
汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
9．金融工具
（1）金融资产的分类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，前者主 要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的衍生工具投资。
这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。
支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。
在持有期间取得利息或现金股利，确认为投资收益。
资产负债表日，本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。
这类金融资产在处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
②持有至到期投资主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的固定利率国债、浮动利率公司债券等。
这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。
支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独确认为应收项目。
持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。
处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
③应收款项 32 公告编号：2017-032 应收款项包括应收账款和其他应收款等。
应收账款是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收款项。
应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。
④可供出售金融资产 主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。
可供出售金融资产按照取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。
支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。
可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。
可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益应当计入当期损益。
采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。
资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量，且其变动计入其他综合收益。
处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时，将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。
（2）金融负债分类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入当期损益。
②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。
（3）金融资产的重分类因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，本公司将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。
持有至到期投资部分出售或重分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十六条所指的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的，本公司应当将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量，但在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期投资。
33 公告编号：2017-032 重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。
（4）金融负债与权益工具的区分除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。
有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。
如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。
在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
（5）金融资产转移金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实际能力。
转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方，且没有额外条件对此项 34 公告编号：2017-032 出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产 为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分 和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
②继续涉入所转移的金融资产既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
③继续确认所转移的金融资产仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。
在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。
所转移的金融资产以摊余成本计量的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
（6）金融负债终止确认金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
35 公告编号：2017-032 将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存在的，不终止
确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。
与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。
但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
（8）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法①金融资产发生减值的客观证据：
A.发行方或债务人发生严重财务困难；
B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组；
E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量； 36 公告编号：2017-032
G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能
无法收回投资成本；
H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。
②金融资产的减值测试（不包括应收款项）
A．持有至到期投资减值测试持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。
预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。
原实际利率是初始确认该持有至到期投资时计算确定的实际利率。
对于浮动利率的持有至到期投资，在计算未来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。
即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改，在确认减值损失时，仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。
对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
持有至到期投资发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。
B.可供出售金融资产减值测试在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项金融资产公允价值是否持续下降。
通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过50%，或者持续下跌时间已达到或超过12个月，在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。
可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一 37 公告编号：2017-032 并转出，计入资产减值损失。
可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具投资进行分析判断。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折 现采用的折现率作为利率计算确认。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认 原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
（9）金融资产和金融负责公允价值的确定方法本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有 利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在 考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。
本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
①估值技术本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。
本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。
该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。
不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。
该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使 38 公告编号：2017-032 用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或
负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
10．应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法 本公司在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减值的，计提
减值准备。
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将期末余额中单项金额100万元（含100万元）以上的应收款项确定为单项金额重大的应收款项。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。
有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 确定组合的依据：对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不重大的应收款项，本公司以账龄作为信用风险特征组合。
按组合计提坏账准备的计提方法：账龄分析法。
根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现时情况确定本期各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本期应计提的坏账准备。
各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下： 账龄1年以内（含1年）1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上 应收账款计提比例（%）510305080 100 其他应收款计提比例（%）510305080 100 39 公告编号：2017-032
（3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项对单项金额不重大但个别信用风险特征明显不同，已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析法计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
此外，本公司对合并财务报表范围内各公司之间往来不计提坏账准备。
11．存货
（1）存货的分类存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、库存商品、周转材料等。
（2）取得和发出存货的计价方法各类存货取得时按实际成本计价，发出时除原材料中的备品备件采用个别计价法以外，其余按加权平均法计价；周转材料在领用时采用一次摊销法摊销。
（3）存货的盘存制度本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。
用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
40 公告编号：2017-032 ②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。
如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原
已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
12．长期股权投资本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。
本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。
其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。
判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定 41 公告编号：2017-032 ①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。
合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。
初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法 42 公告编号：2017-032 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的
长期股权投资采用权益法核算。
本公司对联营企业的权益性投资，其中通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的部分，以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。
①成本法 采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法 按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为： 本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，
不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。
本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
本公司与被投资单位发生的未实行内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。
43 公告编号：2017-032 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
13．固定资产 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。
（1）固定资产确认条件固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋建筑物 年限平均法 20
5 4.75 电子设备 年限平均法 2-
5 0-
5 19.00-50.00 运输设备 年限平均法
5 5 19.00 其他设备 年限平均法
5 5 19.00 对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每个会计年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计
数、预计净残值和折旧方法与原先估计数有差异的，调整固定资产折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收回金额低于其账 44 公告编号：2017-032 面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计
提相应的资产减值准备。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额计提减值准备： ①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产。
②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产。
③虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产。
④已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产。
⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。
（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租赁。
融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。
融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。
能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
14．在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。
包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。
本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。
所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
45 公告编号：2017-032 15．借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化，计入相关资产成本：①资产支出已经发生；②借款费用已经发生；③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款费用计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过三个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用状态时，停止其借款费用的资本化，以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
16．无形资产
（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 46 公告编号：2017-032 项目软件及其他 预计使用寿命5-10年 依据参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命 每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于在资产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销 对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。
具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。
已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额，残值为零。
但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 ①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件 开发阶段的支出同时满足下列条件时确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资 47 公告编号：2017-032 产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售 该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
17．长期资产减值
（1）长期股权投资减值测试方法及会计处理方法本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、法律环境、 市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹象。
当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（2）投资性房地产减值测试方法及会计处理方法资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成本的，按两者的差额计提减值准备。
如果已经计提减值准备的投资性房地产的价值又得以恢复，前期已计提的减值准备不得转回。
（3）固定资产的减值测试方法及会计处理方法本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额计提减值准备：①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；③虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；④已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。
（4）在建工程减值测试方法及会计处理方法 48 公告编号：2017-032 本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
存在下列一项或若干项情况的，对在建工程进行减值测试： ①长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程；②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
（5）无形资产减值测试方法及会计处理方法当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。
无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
存在下列一项或多项以下情况的，对无形资产进行减值测试：①该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；②该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；③其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。
（6）商誉减值测试企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，按以下步骤处理：首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关资产账面价值比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组或者资产组这组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，就其差额确认减值损失。
减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
18．长期待摊费用 49 公告编号：2017-032 长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下： 项目装修费 摊销年限2-5年 19．职工薪酬 职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。
职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
（1）短期薪酬的会计处理方法 ①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴） 本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，
其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费 本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。
职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费 本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤 本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的 职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。
本公司在职工实际发生缺勤的会计期 50 公告编号：2017-032 间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法①设定提存计划本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债， 并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应 缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。
本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
51 公告编号：2017-032
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。
其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益,并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法①符合设定提存计划条件的本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现 52 公告编号：2017-032 后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
20．预计负债
（1）预计负债的的确认标准如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：①该义务是本公司承担的现时义务。
②该义务的履行很可能导致经济利益流出公司。
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或事项有 关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。
每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
21．股份支付
（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的 53 公告编号：2017-032 条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。
②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。
如果不存在条款和条件相似 的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳 估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
（4）实施股份支付计划的会计处理①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相 关成本或费用，相应增加负债。
并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
③授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
④完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。
22．收入确认原则和计量方法
（1）销售商品收入公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
（2）提供劳务收入在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。
54 公告编号：2017-032 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：
A、收入的金额能够可靠地计量；
B、相关的
经济利益很可能流入企业；
C、交易的完工程度能够可靠地确定；
D、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。
资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权收入与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：①利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（4）本公司收入确认的具体原则①内容分发网络业务（ContentDeliveryNetwork）简称CDN，指公司通过在现有的中增加一层新的网络架构，将网站的内容发布到最接近用户的网络边缘，使用户可以就近取得所需的内容，解决网络拥挤的状况，提高用户访问网站的响应速度，从技术上全面解决由于网络带宽小、用户访问量大、网点分布不均等原因所造成的用户访问网站响应速度慢的问题。
本公司CDN业务具体包括：网页加速、流媒体加速、下载加速、CDN配套服务及增值服务等。
CDN服务的计费构成包括带宽服务费（或流量服务费）、初始调试费、CDN节点服务费、存储服务费以及增值服务费等部分。
55 公告编号：2017-032 CDN业务收入的确认原则：相关服务已经提供，收到价款或取得收取款项的证据时，确认劳务收入。
具体的收入确认方法为：初始调试费，在调试完成并经客户验收后一次确认收入；其他收入按客户每月实际使用情况，在同时符合以下条件时确认收入：
A.相关服务已提供。
B.按双方约定的计费方式及实际使用量准确计算应计服务费。
C.预计与收入相关的款项可以收回。
②互联网数据中心业务（DataCenter）简称IDC，指公司利用已有的互联网通信线路、带宽资源，建立标准化的电信专业级机房环境，为企业、政府提供服务器托管、租用以及相关增值等方面的全方位服务。
本公司IDC业务包括：主机托管（带宽租用、空间租用），主机租用，增值服务。
IDC业务收入的确认原则：相关服务已经提供，收到价款或取得收取款项的证据时，确认劳务收入。
具体的收入确认方法为：合同约定收取固定租用费的，根据合同约定，按月确认收入；合同约定按流量计量的，在同时符合以下条件时确认收入：
A.相关服务已提供。
B.按双方约定的计费方式及实际使用量准确计算应计服务费。
C.预计与收入相关的款项可以收回。
③系统辅助销售收入的确认原则及方法：系统辅助销售收入是本公司为客户提供技术服务过程中，应客户要求代其外购硬件系统并安装所获得的收入。
系统辅助销售收入的确认原则：相关系统所有权上的主要风险和报酬转移给买方，公司不再对其拥有继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，与销售该系统集成有关的成本能够可靠地计量时，确认销售收入。
具体的收入确认方法为：为本公司在系统集成安装完成，并取得客户的安装验收单后确认收入的实现。
23．政府补助
（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法本公司从政府取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的补助，确认为与资产相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。
但是，以名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
56 公告编号：2017-032
（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法本公司将从政府取得的各种奖励、定额补贴、财政贴息、拨付的研发经费（不包括购建固定资产）等与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。
与收益相关的政府补助确认的标准：本公司将从政府取得的各种奖励、定额补贴、财政贴息、拨付的研发经费（不包括购建固定资产）等与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。
与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：①用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；②用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，计入当期损益。
24．递延所得税资产和递延所得税负债本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。
本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产： 57 公告编号：2017-032
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。
如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认①与企业合并相关的递延所得税负债或资产非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。
暂 58 公告编号：2017-032 时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：可供出售金融资产公允价值变动等形
成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。
对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。
在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。
购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异 本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付 如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。
其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所得税权益。
25．经营租赁和融资租赁 59 公告编号：2017-032 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均为经营租
赁。
（1）经营租赁的会计处理方法①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。
出租人提供免租期的，本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内确认租金费用及相应的负债。
出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。
初始直接费用，计入当期损益。
如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。
②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。
出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。
承担了承租人某些费用的，本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
初始直接费用，计入当期损益。
金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。
如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期收益。
（2）融资租赁的会计处理方法①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。
在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。
发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，折旧期间以租赁合同而定。
如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后本公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间。
②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额与初始直接 60 公告编号：2017-032 费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收款，同时记录未担保余值；
将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入。
26.重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更 本报告期内，本公司无重大会计政策变更。
（2）重要会计估计变更本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
四、税项
1．主要税种及税率
（1）企业所得税 纳税主体名称 计税依据 期间 税率 税收优惠 上海帝联信息科技股份有限公司 上海帝联信息科技股份有限公司广州分公司*江苏天联信息科技发展有限公司 北京天联互通信息科技发展有限公司 北京易网信科技发展有限公司 上海帝联网络科技有限公司 湖南凯靖信息科技有限公司 应纳税所得额 应纳税所得额 应纳税所得额 应纳税所得额应纳税所得额应纳税所得额应纳税所得额 2017年上半年 2017年上半年 2017年上半年 2017年上半年2017年上半年2017年上半年2017年上半年 15% 四、2
（1） 15% 四、2
（1） 15% 四、2
（2） 25% — 25% — 25% — 25% — 注*：本公司的广州分公司本期与总公司汇总清算企业所得税，执行15%税率。
（2）增值税 纳税主体名称 上海帝联信息科技股份有限公
司 计税依据 销售收入信息系统服务收入 61 期间2017年上半年2017年上半年 税率17%6% 税收优惠—— 公告编号：2017-032 上海帝联信息科技股份有限公司广州分公司 江苏天联信息科技发展有限公司 北京天联互通信息科技发展有限公司北京易网信科技发展有限公司上海帝联网络科技有限公司 湖南凯靖信息科技有限公司 增值电信服务收入 技术服务收入 销售收入技术服务收入增值电信服务收入技术转让收入技术开发收入技术服务收入技术开发收入 销售收入增值电信服务收入有形动产租赁收入 技术服务收入技术服务收入技术转让收入技术开发收入 2017年上半年 2017年上半年 2017年上半年2017年上半年2017年上半年2017年上半年2017年上半年2017年上半年2017年上半年2017年上半年2017年上半年2017年上半年2017年上半年2017年上半年2017年上半年2017年上半年 6% — 6% — 17% — 6% — 6% — 0% 四、2
（2） 0% 四、2
（2） 6% — 0% 四、2
（3） 17% — 6% — 17% — 6% — 6% — 0% 四、2
（4） 0% 四、2
（4）
（3）城建税 税
种城建税 计税依据应纳流转税额 税率7%、5% 备注* 注*：子公司易网信报告期内执行5%的城建税税率，其他主体报告期内执行7%的城建税税率。
2．税收优惠及批文
（1）本公司企业所得税优惠情况 本公司2015年8月19日通过高新技术企业资格复审取得高新技术企业证书（证书编号：GR201531000294），自2015年起连续三年享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，按15%的税率征收企业所得税。
（2）子公司江苏天联税收优惠情况 ①增值税 62 公告编号：2017-032 2017年上半年，江苏天联技术转让收入、技术开发收入免增值税。
江苏天联已取得南通市国家税务局第一税务分局技术转让、技术开发收入免征增值税登记备案通知书，自登记备案之日起执行减免税。
②企业所得税子公司江苏天联2014年9月2日取得高新技术企业证书（证书编号：GR201432001439），自2014年起连续三年享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，按15%的税率征收企业所得税。
（3）子公司北京天联增值税优惠情况2017年上半年，北京天联技术开发收入免增值税。
北京天联已取得北京市西城区国家税务局技术开发收入免征增值税登记备案通知书，自登记备案之日起执行减免税。
（4）子公司湖南凯靖增值税优惠情况2017年上半年，湖南凯靖技术转让收入、技术开发收入免增值税。
湖南凯靖已取得长沙市市高新区国家税务局技术转让收入免征增值税登记备案通知书，自登记备案之日起执行减免税。
五、合并财务报表主要项目注释
1．货币资金 项目 期末余额 库存现金银行存款其他货币资金 合计 其中使用有限制的货币资金明细如下： 11,294.7669,281,950.848,086,824.5077,380,070.10 项目保证金 合计 期末余额8,080,000.008,080,000.00
2．应收票据 项目 期末余额 63 期初
3月，帝联科技获评腾讯2016年最优CDN供应商。
3月，工信部向帝联科技正式发放CDN业务经营许可证，帝联科 技成为行业内最早获得CDN牌照的几家厂商之
一。
4月，帝联科技成为2017亚太CDN峰会金牌赞助商，并在亚太 CDN峰会上推出互动式实时视频融合云。
6月，帝联科技启动集团各业务的拆分重组工作。
目录 【声明与提示】
一、基本信息 第一节公司概览第二节主要会计数据和关键指标第三节管理层讨论与分析
二、非财务信息第四节重要事项第五节股本变动及股东情况第六节董事、监事、高管及核心员工情况
三、财务信息第七节财务报表第八节财务报表附注 公告编号：2017-032 声明与提示 【声明】公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
公司负责人、主管会计工作负责人及会计机构负责人（会计主管人员）保证半年度报告中财务报告的真实、完整。
事项是否存在董事、监事、高级管理人员对半年度报告内容存在异议或无法保证其真实、准确、完整是否存在未出席董事会审议半年度报告的董事是否存在豁免披露事项是否审计 是或否否否否否 【备查文件目录】文件存放地点： 备查文件： 董事会办公室
1.载有公司负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章的财务报表。
2.报告期内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。
2 第一节公司概览 公告编号：2017-032
一、公司信息 公司中文全称英文名称及缩写证券简称证券代码法定代表人注册地址办公地址主办券商会计师事务所 上海帝联信息科技股份有限公司ShanghaiDnionInformationTechnologyCo.,Ltd.(缩写:Dnion)帝联科技831402康凯上海市普陀区中江路879弄21号楼1楼101室上海市普陀区中江路879弄21号楼国金证券-
二、联系人 董事会秘书或信息披露负责人电话传真电子邮箱公司网址联系地址及邮政编码 康凯021-61805555转2305021-61805555转8129ir@上海市普陀区中江路879弄21号楼邮编200333
三、运营概况 股票公开转让场所挂牌时间分层情况行业（证监会规定的行业大类）主要产品与服务项目普通股股票转让方式普通股总股本（股）控股股东实际控制人是否拥有高新技术企业资格公司拥有的专利数量公司拥有的“发明专利”数量 全国中小企业股份转让系统2014年12月2日基础层软件和信息技术服务业(行业代码I65)IDC和CDN服务协议转让63,000,000上海峂捷投资管理中心(有限合伙)康凯是4444
3 四、自愿披露不适用 公告编号：2017-032
4 公告编号：2017-032 第二节主要会计数据和关键指标
一、盈利能力 营业收入毛利率归属于挂牌公司股东的净利润归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润加权平均净资产收益率（依据归属于挂牌公司股东的净利润计算）加权平均净资产收益率（归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润计算）基本每股收益 本期 327,459,220.4910.41% -37,343,342.37-41,626,350.19 上年同期 333,425,278.3426.55% 549,697.48-1,819,798.79 单位：元 增减比例 -1.79% -6,893.44%-2,187.41% -9.17% 0.11% - -10.28% -0.38% - -0.59 0.01 -6,000.00%
二、偿债能力 资产总计负债总计归属于挂牌公司股东的净资产归属于挂牌公司股东的每股净资产资产负债率（母公司）资产负债率（合并）流动比率利息保障倍数 本期期末 635,444,908.40247,028,331.80388,416,576.60 6.17 33.92%38.87% 1.82-46.15 上年期末 595,002,651.62169,242,732.65425,759,918.97 单位：元 增减比例 6.80%45.96%-8.77% 6.76 -8.80% 24.89% - 28.44% - 2.44 - -19.23 -
三、营运情况 经营活动产生的现金流量净额应收账款周转率存货周转率 本期 -21,786,424.391.68 单位：元 上年同期 增减比例 -14,630,843.13 - 2.37 - -
5 公告编号：2017-032
四、成长情况 总资产增长率营业收入增长率净利润增长率 本期 6.80%-1.79%-6,893.44% 上年同期 -6.73%21.17%-94.82% 增减比例-
五、因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述情况 科目 上年期末（上年同期） 调整重述前 调整重述后 上上年期末（上上年同期） 调整重述前 调整重述后 - - - - -
六、自愿披露
不适用
6 公告编号：2017-032 第三节管理层讨论与分析
一、商业模式 公司是一家互联网平台服务提供商，致力于提高互联网用户的访问体验，主要向客户提供专业的内容分发和加速（CDN）服务、互联网数据中心（IDC）服务及增值服务。
公司所处行业隶属于软件和信息技术服务业，为上海市高新技术企业、软件企业。
公司主要面向企业客户，业务涵盖传统互联网、移动互联网、金融证券、教育、医疗等多个领域。
公司采取直销为主，渠道代理为辅的销售模式。
公司在掌握多项核心技术的基础上，通过批量采购各区域内运营商的网络资源，利用自主研发的软件平台，借助硬件载体，在现有的互联网中搭建并增加一层新的智能分布式平台，将客户网站与应用的内容智能发布到最优化的网络边缘，使用户获得最佳的互联网访问体验。
公司盈利主要来源于三个方面：第
一，CDN业务收入，包括网页加速、流媒体加速、下载加速、移动应用加速、整体解决方案等。
第
二，IDC业务收入，包括主机托管（宽带租用、空间租用）、主机租用，以及云主机、云存储等服务产品带来的收入。
第
三，其他辅助收入，系统辅助销售收入是本公司为客户提供技术过程中所获得的各项辅助收入。
报告期内，公司的商业模式未发生变动。
二、经营情况 报告期内，公司实现营业收入327,459,220.49元，较去年同期下降1.79%，环比上升27%；净利润-37,343,342.37元，较去年同期下降5,082.97%,环比增长38%。
2017年上半年业绩较去年同期仍有下滑，但环比有所改善，前期采取的加强内部管理、挖掘内部潜力、减员增效和技术变革等一系列措施正在逐步见效。
销售费用22,803,575.60元，环比下降12%；管理费用50,243,459.64元，环比下降27%；财务费用191,226.70元，环比下降45%；营业利润-40,295,573.19元，环比增长47%。
（一）以战略为导向，优化组织结构，进行业务拆分按照帝联科技既定的战略规划，为积极应对激烈的市场竞争环境，提升公司内部管理效率，公司管理层决定对现有组织架构进行调整优化，对业务及产品进行拆分重组。
帝联科技CDN、IDC事业部的业务和产品线分别注入帝联控股的2家业务子公司，各业务子公司具备更大的自主经营权。
现有帝联科技股份公司主要功能是前瞻性的战略布局，不直接参与子公司的日常运作。
通过业务拆分重组，创新传统的CDN和IDC业务，积极探索覆盖新业务领域，并且加快拓展海外业务布局，持续发展的新动能不断增强，效应不断显现。
（二）持续推进技术改革，深化加速管道建设
7 公告编号：2017-032 第
一，以持续分阶段地增强CDN服务平台的稳定性为基础，进一步优化平台融合管理服务能力，通过功能添加、问题修复、系统改造等，满足用户日益复杂且多样化的定制需求。
第
二，解决多种协议问题，全面支持各类安全级别证书,CDN节点通过和业务服务器维持长连接、会话复用和链路质量优化等可控方法，极大地减少HTTPS带来的延时。
并在各层面节点内部打通加速隧道，节点间的通信使用加速隧道转封装的方式提高分发效率。
第
三，运用科学合理的生命周期管理、弹性计算、配置整合等手段优化产品平台架构，提升平台调度的灵活性，实现机房内合并回源，增加带宽复用率，在技术层面上降低资源成本。
第
四，除了技术操作层面之外，在技术管理层面公司不断优化流程，减少运维人员在各系统之间的切换，采用DevOps来减少运维的基础操作。
（三）CDN云化改善服务体验，技术积累助力视频生态一方面，公司在二季度推出帝联云CDN，在CDN服务原有的高效、稳定、安全的基础上，兼具了便捷性、极速性和扩展性，客户可享受快捷、极速的接入和自助配置服务，极大程度上改善了客户的服务体验。
另一方面，作为专业的互联网平台服务商，帝联始终时刻关注行业热点，在短视频发展之初就做了充分的技术准备，利用在线视频直播业务优势和资源，在带宽储备、云转码和负载均衡等方面，深入实施直播服务解决方案，推动直播引擎、直播架构持续优化，满足客户多维度直播业务需求，为助力短视频平台建立更高品质的内容生态提供了更优质的技术方案。
在视频行业，帝联科技的各项技术指标均处于行业前列。
三、风险与价值
1.技术更新不及时风险互联网相关技术发展迅速，具有技术升级快、产品生命周期短、升级频繁等特点。
随着业内其他优势企业的崛起,领先企业技术特点将有可能被借鉴、复制。
目前公司的技术还处于领先地位,但如果公司决策层对市场需求的把握出现偏差,将会导致公司失去竞争优势,在未来市场竞争中处于劣势。
公司长期以来以技术创新作为基本战略，不断加大研发投入，保持技术领先趋势。
公司进一步提升平台的智能性、可扩展性和可运营性，为业务的可持续性提供稳健的技术支持和自动高效的运营支撑。
2.核心技术泄密以及人才流失风险如果公司的核心技术泄密并被行业内其他企业掌握,公司的竞争优势将会被大大削弱。
核心技术人员的流失可能导致核心技术流失或泄密,以及不能及时根据互联网行业涌现的新业务、新应用领域而革新技术,将使公司主营业务丧失竞争优势而对公司的生产经营造成一定影响。
公司为应对核心技术泄密风险采取了各项防范措施,自成立以来没有出现过核心技术严重泄密事件。
但在人力资源流动频繁的经济环境下,核心技术人员流失的风险仍然存在。
公司持续优化人员结构、薪酬体系、人员培训，引进高端人才，聘任职业经理人，以降低人才流失的风险。
为应对核心技术泄密风险，公司采取了各项预防措施，自成立以来未发生核心技术严重泄密事
8 公告编号：2017-032 件。
3.产业政策变动风险根据2016年修订的《外商投资电信企业管理规定》,经营增值电信业务（包括基础电信业务中的无 线寻呼业务）的外商投资电信企业的外方投资者在企业中的出资比例，最终不得超过50%。
若国家放宽对外进入增值电信业务的限制,国外服务商或将大量进入国内市场,公司将面临国内外服务商竞争加剧的风险。
公司一方面继续完善现有的营销管理体系，在保证现有主营业务稳定增长的前提下，通过直销方式扩大客户群。
通过核心技术整合提升后端服务保障，依托互联网应用拓展新业务。
另一方面，公司加大研发、市场等投入力度，提高技术创新和新产品开发能力，积极把握客户需求，优化服务质量，不断提升公司核心竞争力。
4.基础网络资源迅速发展可能带来CDN业务需求下滑的风险使用CDN技术能够提高网络资源分配效率,改善访问体验的重要原因之一是互联网基础设施的建设速度落后于互联网内容的发展速度。
尽管我国正在加快互联网基础设施的建设,互联网国际出口宽带、宽带接入端口等资源逐步增加,但是在相当长的一部分时间内带宽资源的有限性依然需要CDN服务来弥补。
如果未来我国的互联网基础设施建设飞速发展,宽带资源增长速度与互联网应用的增长速度之比超过现有情况,则CDN服务的需求可能面临下滑的风险。
根据公司发展规划，未来三年，在各地新开设若干二级互联网客户区域营销和服务网络。
建立运营商业务、政企业务等垂直营销团队，以自身云分发、云存储、云安全以及流量经营等产品为依托，整合合作伙伴优势资源，为行业垂直客户提供“一站式”顾问营销服务。
同时布局海外节点建设，扩大与海外运营商及CDN厂商合作规模，提高海外CDN平台的分发加速能力，满足客户的全球化业务拓展需求。
5.市场竞争加剧的风险随着互联网在行业应用上的普及,市场对宽带接入和IDC及其增值服务的需求有很大提升。
以视频直播为代表的互联网新业态发展迅速，游戏直播、秀场直播、教育直播和商务活动等互动直播领域多点开花。
与此同时，不断有创业公司和云服务商进入CDN市场，市场竞争格局趋于激烈。
公司以CDN、IDC业务为主导，提供综合一体化、定制化及高附加值的解决方案，提高客户粘性及公司利润率，形成了持续性盈利的模式。
同时，公司以帝联的优质服务品牌效应积极扩大业务范围，增强综合服务能力，以专业的服务品质与多家知名企业建立并保持良好的合作关系，为公司创造更高的效益。
四、对非标准审计意见审计报告的说明 不适用
9 第四节重要事项 公告编号：2017-032
一、重要事项索引 事项是否存在利润分配或公积金转增股本的情况是否存在股票发行事项是否存在重大诉讼、仲裁事项是否存在对外担保事项是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况是否存在日常性关联交易事项是否存在偶发性关联交易事项是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资、企业合并事项是否存在股权激励事项是否存在已披露的承诺事项是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况是否存在被调查处罚的事项是否存在公开发行债券的事项 是或否否否否否否否是否否是否否否 索引第四节
二、(一)第四节
二、(二)-
二、重要事项详情（如事项存在选择以下表格填列） （一）报告期内公司发生的偶发性关联交易情况 关联方 偶发性关联交易事项交易内容 交易金额 康凯 关联担保 10,560,341.18 总计 - 10,560,341.18 偶发性关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响： 单位：元 是否履行必
要决策程序 是- 康凯为本公司的子公司上海帝联网络科技有限公司提供融资租赁担保金额为 10,560,341.18元，包括全部租金、费用、延付利息及罚息之和及因利率变化增加的款项， 本次担保期限为2014年11月12日至2017年11月11日。
报告期内，偶发性关联担保对公司生产经营不造成影响。
（二）承诺事项的履行情况
1.公司实际控制人康凯承诺：“如未来税务部门对帝联科技进行税收追缴，相关税款由本 10 公告编号：2017-032 人承担。
”
2.股东所持股份的限售安排及股东对所持股份自愿锁定的承诺。
3.公司实际控制人康凯承诺：“公司挂牌后，所持公司股票分三批解除转让限制，每批解 除转让限制的数量均为挂牌前所持股票的三分之
一，解除转让限制的时间分别为挂牌之日、挂牌期满一年和两年。
股票解除转让限制前，不转让或委托他人管理本人直接持有的公司股份，也不由公司回购该股份。
”公司董事、监事、高级管理人员承诺：“自公司成立之日起一年内，不转让或委托他人管理本人直接或间接持有的公司股份，也不由公司回购该部分股份。
上述锁定期满后，在任职期间，董事、监事、高级管理人员每年转让的直接或间接持有的公司股份不超过本人直接或间接持有的股份总数的百分之二十五；离职后半年内，不转让本人直接或间接持有的公司股份。
”
4.控股股东、实际控制人、前十名股东及持有5%以上股份股东承诺，与帝联科技、帝联科技的其他股东及实际控制人之间不存在任何形式的对赌协议或其他特殊协议或安排。
5.公司实际控制人康凯承诺：“若帝联科技及其全资子公司被有关部门要求补缴社会保险费、住房公积金以及因此而遭受的任何罚款或损失，将由本人全额承担。
”
6.控股股东及实际控制人出具避免同业竞争承诺函。
7.公司董事、监事、高级管理人员出具《承诺》：“本人对于帝联科技正在或已经进行生产开发的产品、经营的业务以及研究的新产品、新技术，保证现在和担任公司董事、高级管理人员期间不生产、开发、经营任何对帝联科技生产的产品、业务构成直接竞争的同类产品、业务，亦不能直接经营或间接经营、参与投资与帝联科技业务、新产品、新技术有竞争或可能有竞争的企业、业务、新产品、新技术。
保证不利用董事、高级管理人员的地位损害帝联科技及其股东的正当权益，并将促使关联自然人遵守上述承诺。
”
8.公司高级管理人员出具《承诺》：未在公司股东单位及公司控股股东控制的其他企业中担任除董事、监事以外的职务，并承诺在担任公司高级管理人员职务期间将不在公司股东单位及控股股东控制的其他企业担任除董事、监事以外的职务，若违反承诺，自愿承担给公司造成的一切经济损失。
报告期内，未发生违背承诺的事项。
11 公告编号：2017-032 第五节股本变动及股东情况
一、报告期期末普通股股本结构 股份性质 无限 无限售股份总数 售条其中：控股股东、实际控制人 件股 董事、监事、高管 份 核心员工 有限 有限售股份总数 售条其中：控股股东、实际控制人 件股 董事、监事、高管 份 核心员工 总股本 普通股股东人数 期初数量 53,234,25012,700,0001,192,750 09,765,750 8,100,000 3,765,7500 63,000,000 比例 84.50%20.16%1.89%0.00%15.50% 12.86% 5.98%0.00% - 本期变动 000000000197 单位：股 期末 数量 比例 53,234,25084.50% 12,700,00020.16% 1,192,7501.89%
0 0.00% 9,765,75015.50% 8,100,00012.86% 3,765,7500 63,000,000 5.98%0.00% -
二、报告期期末普通股前十名股东情况 序号 股东名称 上海峂捷投资管理中心(有限
1 合伙)广州罗尔晶华股权投资基金2企业(有限合伙) 3北京捷讯数通科技有限公司 4深圳市红元景贸易有限公司 上海泰民投资管理中心(有限
5 合伙)
6 康凯 兴全睿众资产-上海银行-兴 7全睿众基石5号特定多客户 专项资产管理计划 银通联合(北京)信息技术有
8 限公司
9 姜绪荣 10 李欣 期初持股数18,000,0006,750,0003,748,5003,124,0003,000,0002,800,000 2,800,000 2,250,0001,776,0001,671,000 持股变动 0 00000 0 00-69,000 12 期末持股数18,000,0006,750,0003,748,5003,124,0003,000,0002,800,000 2,800,000 2,250,0001,776,0001,602,000 期末持股比例 28.57% 单位：股 期末持有限期末持有无限售股份数量售股份数量 6,000,00012,000,000 10.71%5.95%4.96%4.76%4.44% 00002,100,000 6,750,0003,748,5003,124,0003,000,000700,000 4.44%
0 2,800,000 3.57% 2.82%2.54% 0 01,253,250 2,250,000 1,776,000348,750 公告编号：2017-032 合计 前十名股东间相互关系说明： 45,919,500-69,000 45,850,500 72.76% 9,353,250 36,497,250 康凯为峂捷投资、泰民投资的执行事务合伙人、股东，为捷讯科技的法定代表人、股东。
李欣为峂捷投资、 捷讯科技的股东。
姜绪荣为罗尔晶华执行事务合伙人（委派代表）。
三、控股股东、实际控制人情况 （一）控股股东情况 公司控股股东为上海峂捷投资管理中心（有限合伙），基本情况如下：
统一社会信用代码：7XW成立日期：2014年4月28日执行事务合伙人：康凯注册资本：100万元报告期内，控股股东未发生变化。
（二）实际控制人情况 公司实际控制人为康凯。
康凯，男，中国国籍，无境外永久（长期）居留权，1975年6月出生，长江商学院EMBA硕士，1997年毕业于浙江大学对外经贸学院。
1997年至2000年任中远川崎船舶工程有限公司电算科高级系统管理员。
2000年至2001年任普华永道咨询有限公司咨询顾问。
2001年至2006年任上海网宿科技发展有限公司区域总经理。
2006年起担任帝联有限总裁。
现任帝联科技董事长兼总经理。
报告期内，公司实际控制人未发生变化。
四、存续至本期的优先股股票相关情况 不适用 13 公告编号：2017-032 第六节董事、监事、高管及核心员工情况
一、基本情况 姓名 职务 康凯李欣周祥秦培栋杨珉单飞跃严杰成雯娟李勇刚刘树声 刘宇 胡世轩钟铸 洪克柱 董事长、总经理董事、副总经理 董事董事独立董事独立董事独立董事监事会主席监事监事财务总监、董事会秘书副总经理副总经理首席技术官 性别 年龄 学历 男 42 EMBA 男 44 EMBA 男 42 硕士 男 28 本科 男 38 博士 男 52 博士 男 52 本科 女 31 本科 男 38 大专 男 58 本科 男 47 博士 男 45 硕士 男 35 EMBA 男 39 博士 董事会人数： 监事会人数： 高级管理人员人数： 任期 2015-11-27
至2018-11-262015-11-27至2018-11-262015-11-27至2018-11-262015-11-27至2018-11-262015-11-27至2018-11-262015-11-27至2018-11-262015-11-27至2018-11-262015-11-27至2018-11-262015-11-27至2018-11-262015-11-27至2018-11-26 是否在公司领取薪 酬是是否否是是是是是是 2016-01-11至2018-11-26 是 2015-11-27至2018-11-26 是 2016-12-27至2019-12-26 是 2016-12-27至2019-12-26 是
7 3
6 二、持股情况 姓名 康凯李欣刘宇胡世轩 合计 职务 董事长、总经理董事、副总经理 财务总监、董事会秘书副总经理 - 期初持普通股股数 2,800,0001,671,000 300,000 187,5004,958,500 数量变动 0-69,000 00-69,000 期末持普通股股数 2,800,0001,602,000 单位：股 期末普通股持股比 例 期末持有股票期权数量 4.44%
0 2.54%
0 300,000 0.48%
0 187,500 0.30%
0 4,889,500 7.76%
0 三、变动情况 14 信息统计 姓名
- 期初职务- 董事长是否发生变动总经理是否发生变动董事会秘书是否发生变动财务总监是否发生变动变动类型（新任、换 届、离任）- 期末职务- 公告编号：2017-032 否否否否简要变动原因-
四、员工数量 核心员工核心技术人员截止报告期末的员工人数 核心员工变动情况：无变动 期初员工数量03558 期末员工数量03 464 15
一、审计报告是否审计 第七节财务报表 否 公告编号：2017-032
二、财务报表 （一）合并资产负债表 项目流动资产：货币资金结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据应收账款预付款项应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款买入返售金融资产存货划分为持有待售的资产一年内到期的非流动资产其他流动资产 流动资产合计非流动资产：发放贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资 附注五、
1 五、2五、3五、
4 五、
5 五、6五、7 16 期末余额77,380,070.10 单位：元 期初余额 110,091,938.20 1,267,320.00224,014,575.94 3,873,186.06 842,070.00166,527,853.31 2,201,603.19 3,895,067.49 3,359,367.04 115,833,648.49426,263,868.08 2,500,000.00 78,278,174.50361,301,006.24 2,500,000.00 投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产 非流动资产合计资产总计 流动负债：短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据应付账款预收款项卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款划分为持有待售的负债一年内到期的非流动负债其他流动负债 流动负债合计非流动负债：长期借款 五、8五、
9 五、10五、11五、12五、13 五、14 五、15五、16五、17 五、18五、19五、20五、21五、22 五、23五、24 17 公告编号：2017-032 175,291,956.42445,210.64 199,723,021.24 4,602,184.89 100,000.005,973,360.1120,268,328.26 209,181,040.32635,444,908.40 29,714,255.00 3,839,344.98 100,000.007,270,950.9020,268,328.26 233,701,645.38595,002,651.62 15,906,972.10152,008,836.47 7,239,644.42 5,785,646.84502,538.1535,904.72 5,241,460.73883,804.19 109,737,342.715,582,350.93 10,446,973.26477,699.88 5,241,460.73615,100.96 15,630,531.851,747,512.27 234,697,106.74 13,674,803.042,472,414.97 148,248,146.48 公告编号：2017-032 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款长期应付职工薪酬专项应付款预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债 非流动负债合计负债合计 所有者权益（或股东权益）：股本其他权益工具其中：优先股 永续债资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润归属于母公司所有者权益合计少数股东权益 所有者权益合计负债和所有者权益总计 法定代表人：康凯 五、25 325,277.17 五、26五、27 五、28 11,015,846.78 990,101.1112,331,225.06247,028,331.80 63,000,000.00 五、29 340,831,732.71 五、30 18,954,728.02 五、31 -34,369,884.13
388,416,576.60 主管会计工作负责人：王开武 388,416,576.60635,444,908.40 会计机构负责人：逯强强 9,244,721.41 10,641,748.551,108,116.21 20,994,586.17169,242,732.6563,000,000.00 340,831,732.71 18,954,728.022,973,458.24 425,759,918.97425,759,918.97595,002,651.62 （二）母公司资产负债表 项目流动资产：货币资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据应收账款预付款项 附注 十四、118 期末余额77,215,549.94 1,267,320.00223,761,715.87 3,710,924.31 单位：元 期初余额109,691,107.33 842,070.00164,232,132.95 2,201,603.19 应收利息应收股利其他应收款存货划分为持有待售的资产一年内到期的非流动资产其他流动资产 流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产 非流动资产合计资产总计 流动负债：短期借款以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款划分为持有待售的负债一年内到期的非流动负债 十四、2十四、3 19 公告编号：2017-032 101,926,753.39 78,741,584.97 111,639,741.85519,522,005.36 2,500,000.00 23,100,000.00152,475,853.54 445,210.64 73,671,483.07429,379,981.51 2,500,000.00 23,100,000.00172,185,040.83 19,931,120.28 5,088,473.5115,380,019.89218,920,677.86738,442,683.2229,714,255.00 19,710,845.85 6,264,761.8215,380,019.89239,140,668.39668,520,649.90 15,906,972.10159,691,528.22 7,160,751.682,829,972.97 224,398.8935,904.725,241,460.73817,269.84 14,891,367.35 115,937,765.085,582,021.934,145,115.19187,020.46 5,241,460.73566,315.21 11,495,894.86 其他流动负债流动负债合计 非流动负债：长期借款应付债券其中：优先股 永续债长期应付款长期应付职工薪酬专项应付款预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债 非流动负债合计负债合计 所有者权益：股本其他权益工具其中：优先股 永续债资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润 所有者权益合计负债和所有者权益合计 （三）合并利润表 项目
一、营业总收入其中：营业收入 利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本其中：营业成本利息支出手续费及佣金支出 公告编号：2017-032 1,662,996.62238,176,878.12 2,252,267.76145,407,861.22 325,277.17 9,244,721.41 11,015,846.78 990,101.1112,331,225.06250,508,103.18 63,000,000.00 10,641,748.55 1,108,116.2120,994,586.17166,402,447.39 63,000,000.00 340,831,732.71 340,831,732.71 18,954,728.0265,148,119.31487,934,580.04738,442,683.22 18,954,728.0279,331,741.78502,118,202.51668,520,649.90 附注五、32 本期金额327,459,220.49327,459,220.49 单位：元 上期金额333,425,278.34333,425,278.34 五、3220 369,713,137.76293,383,545.08 335,431,710.01244,917,076.30 退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）投资收益（损失以“－”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）其他收益
三、营业利润（亏损以“－”号填列）加：营业外收入其中：非流动资产处置利得减：营业外支出其中：非流动资产处置损失
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）减：所得税费用
五、净利润（净亏损以“－”号填列）其中：被合并方在合并前实现的净利润归属于母公司所有者的净利润少数股东损益
六、其他综合收益的税后净额归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
6.其他归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额 五、33五、34五、35五、36五、37五、38五、39五、40五、41 21 公告编号：2017-032 62,793.9922,803,575.6050,243,459.64 191,226.703,031,536.75 1,961,344.08 -40,295,573.193,082,606.37 130,375.5598,764.78-37,343,342.37 -37,343,342.37 -37,343,342.37 73,241.9127,319,305.2660,231,225.03 853,359.492,037,502.02 -2,006,431.672,766,707.1810,855.56749,419.95199,722.47549,697.48549,697.48 -37,343,342.37-37,343,342.37 549,697.48549,697.48 公告编号：2017-032 归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益： （一）基本每股收益 -0.59 0.01 （二）稀释每股收益 -0.59 0.01 法定代表人：康凯
主管会计工作负责人：王开武会计机构负责人：逯强强 （四）母公司利润表 项目
一、营业收入减：营业成本 税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）投资收益（损失以“－”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益其他收益
二、营业利润（亏损以“－”号填列）加：营业外收入其中：非流动资产处置利得减：营业外支出其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
6.其他
六、综合收益总额 附注十四、4十四、4 22 本期金额326,406,351.83295,803,362.46 24,557.3713,272,057.7932,979,232.94 89,574.653,148,024.21 1,961,344.08 单位：元 上期金额318,017,122.08239,893,445.15 839.5316,029,748.7051,865,995.69 528,119.632,368,930.46 -16,949,113.512,882,606.37117,115.33 -14,183,622.47-14,183,622.47 7,330,042.922,761,378.15 10,333.06 10,081,088.01199,722.47 9,881,365.54 -14,183,622.47 9,881,365.54
七、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益 （五）合并现金流量表 项目
一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 附注 五、42五、4223 公告编号：2017-032 本期金额 单位：元 上期金额 286,572,103.69 303,692,276.17 5,801,402.66292,373,506.35231,635,858.86 2,184,720.33305,876,996.50238,476,184.69 50,008,058.91248,474.98 32,267,537.99314,159,930.74-21,786,424.39 46,961,201.843,900,420.62 31,170,032.48320,507,839.63-14,630,843.13 1,655,821.869,081.83 187,089.04 1,664,903.692,664,843.78 187,089.0475,881,137.42 公告编号：2017-032 投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额 法定代表人：康凯主管会计工作负责人：王开武 40,000,000.00 42,664,843.78-40,999,940.09 29,714,255.00 29,714,255.00354,286.36 7,365,472.267,719,758.6221,994,496.38-40,791,868.10110,091,938.2069,300,070.10 会计机构负责人：逯强强 75,881,137.42-75,694,048.38 9,582,580.00 9,582,580.0060,082,580.00 2,043,780.00 7,865,472.2669,991,832.26-60,409,252.26 -150,734,143.77349,863,539.12199,129,395.35 （六）母公司现金流量表 项目
一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金 附注24 本期金额 单位：元 上期金额 283,190,136.24 286,025,926.19 6,123,534.20289,313,670.44236,729,273.8222,197,037.71 32,658.7853,434,625.61312,393,595.92-23,079,925.48 19,424,185.81305,450,112.00237,470,864.7816,540,328.39 2,804,931.3451,381,147.43308,197,271.94-2,747,159.94 1,655,821.86 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额 公告编号：2017-032 1,008.55 137,916.41 1,656,830.412,662,993.7840,000,000.00 137,916.4169,977,762.54 4,200,000.00 42,662,993.78-41,006,163.37 74,177,762.54-74,039,846.13 29,714,255.00 9,582,580.00 29,714,255.00 354,286.365,829,437.186,183,723.5423,530,531.46 9,582,580.0060,082,580.00 1,935,030.006,329,437.1868,347,047.18-58,764,467.18 -40,555,557.39109,691,107.3369,135,549.94 -135,551,473.25333,799,703.16198,248,229.91 25 第八节财务报表附注 公告编号：2017-032
一、附注事项 事项
1．半年度报告所采用的会计政策与上年度财务报表是否变化
2．半年度报告所采用的会计估计与上年度财务报表是否变化
3．是否存在前期差错更正
4．企业经营是否存在季节性或者周期性特征
5．合并财务报表的合并范围是否发生变化
6．是否存在需要根据规定披露分部报告的信息
7．是否存在半年度资产负债表日至半年度财务报告批准报出日之间的非调整事项
8．上年度资产负债表日以后所发生的或有负债和或有资产是否发生变化
9．重大的长期资产是否转让或者出售10．重大的固定资产和无形资产是否发生变化11．是否存在重大的研究和开发支出12．是否存在重大的资产减值损失 附注详情： 是或否是否否否否否否否否否否否 半年度报告所采用的会计政策与上年度财务报表是否发生变化根据财政部2017年6月12日发布的《企业会计准则第16号—政府补助》（财会【2017】15号）规定，公司对2017年1月1日起存在的政府补助采用未来适用法处理，对2017年1月1日至本准则施行日之间新增的政府财务补助根据本准则进行调整。
二、报表项目注释
一、公司基本情况 上海帝联信息科技股份有限公司财务报表附注 截至2017年6月30日止 （除特别说明外，金额单位为人民币元） （一）公司概况 上海帝联信息科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是由上海帝联信息科技发展有限 26 公告编号：2017-032 公司（以下简称“帝联有限”）整体变更设立，于2010年3月在上海市工商行政管理局办理工商变更登
记，注册号：。
本公司住所：上海市普陀区中江路879弄21号楼1楼101室；法定代表人：康凯。
经全国中小企业股份转让系统公司股转系统函（2014）1982号文件批准，本公司股票于2014年12月2日起在全国中小企业股份转让系统挂牌。
本公司证券简称：帝联科技，证券代码：831402。
截至2017年6月30日止，本公司注册资本为6,300万元。
本公司经营范围为：（计算机软硬件、网络技术）领域内的技术开发、技术转让、技术咨询和技术服务，网络工程安装（专项审批除外），经济信息咨询服务，计算机软硬件及外围设备、办公设备、文教用品的销售，增值电信业务，（涉及行政许可的，凭许可证经营）。
财务报告批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2017年8月23日决议批准报出。
（二）合并财务报表范围 截至2017年6月30日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下： 序号 子公司全称 子公司简称 持股比例% 直接 间接
1 江苏天联信息科技发展有限公司 江苏天联 100.00 —
2 北京天联互通信息科技发展有限公司 北京天联 100.00 —
3 北京易网信科技发展有限公司 易网信 100.00 —
4 上海帝联网络科技有限公司 帝联网络 100.00 —
5 湖南凯靖信息科技有限公司 湖南凯靖 100.00 —
二、财务报表的编制基础
1．编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准
则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
2．持续经营 本公司对自报告期末起12月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
27 公告编号：2017-032
三、重要会计政策及会计估计本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。
未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。
1.遵循企业会计准则的声明本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2.会计期间本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3.营业周期本公司正常营业周期为一年。
4.记账本位币本公司的记账本位币为人民币。
5．同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。
其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。
本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
（2）非同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。
其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。
本公司在购买日的合并成本 28 公告编号：2017-032 大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小
于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
6．合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定,不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）合并财务报表的编制方法本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。
内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（3）报告期内增减子公司的处理①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务 29 公告编号：2017-032 （a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
（4）合并抵销中的特殊考虑①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的 30 公告编号：2017-032 份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主 体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。
子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
7．现金及现金等价物的确定标准现金指公司库存现金及可以随时用于支付的存款。
现金等价物是指公司持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8．外币业务和外币财务报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。
因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币） 31 公告编号：2017-032 的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未 分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。
③产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项 目下单独列示“其他综合收益”。
④外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近 似汇率折算。
汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
9．金融工具
（1）金融资产的分类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，前者主 要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的衍生工具投资。
这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。
支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。
在持有期间取得利息或现金股利，确认为投资收益。
资产负债表日，本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。
这类金融资产在处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
②持有至到期投资主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的固定利率国债、浮动利率公司债券等。
这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。
支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独确认为应收项目。
持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。
处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
③应收款项 32 公告编号：2017-032 应收款项包括应收账款和其他应收款等。
应收账款是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收款项。
应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。
④可供出售金融资产 主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。
可供出售金融资产按照取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。
支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。
可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。
可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益应当计入当期损益。
采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。
资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量，且其变动计入其他综合收益。
处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时，将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。
（2）金融负债分类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入当期损益。
②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。
（3）金融资产的重分类因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，本公司将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。
持有至到期投资部分出售或重分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十六条所指的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的，本公司应当将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量，但在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期投资。
33 公告编号：2017-032 重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。
（4）金融负债与权益工具的区分除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。
有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。
如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。
在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
（5）金融资产转移金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实际能力。
转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方，且没有额外条件对此项 34 公告编号：2017-032 出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产 为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分 和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
②继续涉入所转移的金融资产既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
③继续确认所转移的金融资产仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。
在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。
所转移的金融资产以摊余成本计量的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
（6）金融负债终止确认金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
35 公告编号：2017-032 将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存在的，不终止
确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。
与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。
但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
（8）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法①金融资产发生减值的客观证据：
A.发行方或债务人发生严重财务困难；
B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组；
E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量； 36 公告编号：2017-032
G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能
无法收回投资成本；
H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。
②金融资产的减值测试（不包括应收款项）
A．持有至到期投资减值测试持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。
预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。
原实际利率是初始确认该持有至到期投资时计算确定的实际利率。
对于浮动利率的持有至到期投资，在计算未来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。
即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改，在确认减值损失时，仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。
对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
持有至到期投资发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。
B.可供出售金融资产减值测试在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项金融资产公允价值是否持续下降。
通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过50%，或者持续下跌时间已达到或超过12个月，在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。
可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一 37 公告编号：2017-032 并转出，计入资产减值损失。
可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具投资进行分析判断。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折 现采用的折现率作为利率计算确认。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认 原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
（9）金融资产和金融负责公允价值的确定方法本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有 利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在 考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。
本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
①估值技术本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。
本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。
该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。
不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。
该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使 38 公告编号：2017-032 用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或
负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
10．应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法 本公司在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减值的，计提
减值准备。
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将期末余额中单项金额100万元（含100万元）以上的应收款项确定为单项金额重大的应收款项。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。
有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 确定组合的依据：对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不重大的应收款项，本公司以账龄作为信用风险特征组合。
按组合计提坏账准备的计提方法：账龄分析法。
根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现时情况确定本期各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本期应计提的坏账准备。
各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下： 账龄1年以内（含1年）1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上 应收账款计提比例（%）510305080 100 其他应收款计提比例（%）510305080 100 39 公告编号：2017-032
（3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项对单项金额不重大但个别信用风险特征明显不同，已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析法计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
此外，本公司对合并财务报表范围内各公司之间往来不计提坏账准备。
11．存货
（1）存货的分类存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、库存商品、周转材料等。
（2）取得和发出存货的计价方法各类存货取得时按实际成本计价，发出时除原材料中的备品备件采用个别计价法以外，其余按加权平均法计价；周转材料在领用时采用一次摊销法摊销。
（3）存货的盘存制度本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。
用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
40 公告编号：2017-032 ②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。
如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原
已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
12．长期股权投资本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。
本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。
其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。
判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定 41 公告编号：2017-032 ①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。
合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。
初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法 42 公告编号：2017-032 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的
长期股权投资采用权益法核算。
本公司对联营企业的权益性投资，其中通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的部分，以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。
①成本法 采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法 按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为： 本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，
不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。
本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
本公司与被投资单位发生的未实行内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。
43 公告编号：2017-032 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
13．固定资产 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。
（1）固定资产确认条件固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋建筑物 年限平均法 20
5 4.75 电子设备 年限平均法 2-
5 0-
5 19.00-50.00 运输设备 年限平均法
5 5 19.00 其他设备 年限平均法
5 5 19.00 对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每个会计年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计
数、预计净残值和折旧方法与原先估计数有差异的，调整固定资产折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收回金额低于其账 44 公告编号：2017-032 面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计
提相应的资产减值准备。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额计提减值准备： ①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产。
②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产。
③虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产。
④已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产。
⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。
（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租赁。
融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。
融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。
能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
14．在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。
包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。
本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。
所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
45 公告编号：2017-032 15．借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化，计入相关资产成本：①资产支出已经发生；②借款费用已经发生；③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款费用计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过三个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用状态时，停止其借款费用的资本化，以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
16．无形资产
（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 46 公告编号：2017-032 项目软件及其他 预计使用寿命5-10年 依据参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命 每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于在资产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销 对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。
具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。
已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额，残值为零。
但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 ①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件 开发阶段的支出同时满足下列条件时确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资 47 公告编号：2017-032 产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售 该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
17．长期资产减值
（1）长期股权投资减值测试方法及会计处理方法本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、法律环境、 市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹象。
当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（2）投资性房地产减值测试方法及会计处理方法资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成本的，按两者的差额计提减值准备。
如果已经计提减值准备的投资性房地产的价值又得以恢复，前期已计提的减值准备不得转回。
（3）固定资产的减值测试方法及会计处理方法本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额计提减值准备：①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；③虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；④已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。
（4）在建工程减值测试方法及会计处理方法 48 公告编号：2017-032 本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
存在下列一项或若干项情况的，对在建工程进行减值测试： ①长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程；②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
（5）无形资产减值测试方法及会计处理方法当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。
无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
存在下列一项或多项以下情况的，对无形资产进行减值测试：①该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；②该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；③其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。
（6）商誉减值测试企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，按以下步骤处理：首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关资产账面价值比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组或者资产组这组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，就其差额确认减值损失。
减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
18．长期待摊费用 49 公告编号：2017-032 长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下： 项目装修费 摊销年限2-5年 19．职工薪酬 职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。
职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
（1）短期薪酬的会计处理方法 ①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴） 本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，
其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费 本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。
职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费 本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤 本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的 职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。
本公司在职工实际发生缺勤的会计期 50 公告编号：2017-032 间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法①设定提存计划本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债， 并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应 缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。
本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
51 公告编号：2017-032
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。
其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益,并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法①符合设定提存计划条件的本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现 52 公告编号：2017-032 后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
20．预计负债
（1）预计负债的的确认标准如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：①该义务是本公司承担的现时义务。
②该义务的履行很可能导致经济利益流出公司。
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或事项有 关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。
每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
21．股份支付
（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的 53 公告编号：2017-032 条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。
②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。
如果不存在条款和条件相似 的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳 估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
（4）实施股份支付计划的会计处理①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相 关成本或费用，相应增加负债。
并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
③授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
④完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。
22．收入确认原则和计量方法
（1）销售商品收入公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
（2）提供劳务收入在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。
54 公告编号：2017-032 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：
A、收入的金额能够可靠地计量；
B、相关的
经济利益很可能流入企业；
C、交易的完工程度能够可靠地确定；
D、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。
资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权收入与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：①利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（4）本公司收入确认的具体原则①内容分发网络业务（ContentDeliveryNetwork）简称CDN，指公司通过在现有的中增加一层新的网络架构，将网站的内容发布到最接近用户的网络边缘，使用户可以就近取得所需的内容，解决网络拥挤的状况，提高用户访问网站的响应速度，从技术上全面解决由于网络带宽小、用户访问量大、网点分布不均等原因所造成的用户访问网站响应速度慢的问题。
本公司CDN业务具体包括：网页加速、流媒体加速、下载加速、CDN配套服务及增值服务等。
CDN服务的计费构成包括带宽服务费（或流量服务费）、初始调试费、CDN节点服务费、存储服务费以及增值服务费等部分。
55 公告编号：2017-032 CDN业务收入的确认原则：相关服务已经提供，收到价款或取得收取款项的证据时，确认劳务收入。
具体的收入确认方法为：初始调试费，在调试完成并经客户验收后一次确认收入；其他收入按客户每月实际使用情况，在同时符合以下条件时确认收入：
A.相关服务已提供。
B.按双方约定的计费方式及实际使用量准确计算应计服务费。
C.预计与收入相关的款项可以收回。
②互联网数据中心业务（DataCenter）简称IDC，指公司利用已有的互联网通信线路、带宽资源，建立标准化的电信专业级机房环境，为企业、政府提供服务器托管、租用以及相关增值等方面的全方位服务。
本公司IDC业务包括：主机托管（带宽租用、空间租用），主机租用，增值服务。
IDC业务收入的确认原则：相关服务已经提供，收到价款或取得收取款项的证据时，确认劳务收入。
具体的收入确认方法为：合同约定收取固定租用费的，根据合同约定，按月确认收入；合同约定按流量计量的，在同时符合以下条件时确认收入：
A.相关服务已提供。
B.按双方约定的计费方式及实际使用量准确计算应计服务费。
C.预计与收入相关的款项可以收回。
③系统辅助销售收入的确认原则及方法：系统辅助销售收入是本公司为客户提供技术服务过程中，应客户要求代其外购硬件系统并安装所获得的收入。
系统辅助销售收入的确认原则：相关系统所有权上的主要风险和报酬转移给买方，公司不再对其拥有继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，与销售该系统集成有关的成本能够可靠地计量时，确认销售收入。
具体的收入确认方法为：为本公司在系统集成安装完成，并取得客户的安装验收单后确认收入的实现。
23．政府补助
（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法本公司从政府取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的补助，确认为与资产相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。
但是，以名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
56 公告编号：2017-032
（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法本公司将从政府取得的各种奖励、定额补贴、财政贴息、拨付的研发经费（不包括购建固定资产）等与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。
与收益相关的政府补助确认的标准：本公司将从政府取得的各种奖励、定额补贴、财政贴息、拨付的研发经费（不包括购建固定资产）等与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。
与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：①用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；②用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，计入当期损益。
24．递延所得税资产和递延所得税负债本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。
本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产： 57 公告编号：2017-032
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。
如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认①与企业合并相关的递延所得税负债或资产非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。
暂 58 公告编号：2017-032 时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：可供出售金融资产公允价值变动等形
成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。
对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。
在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。
购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异 本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付 如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。
其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所得税权益。
25．经营租赁和融资租赁 59 公告编号：2017-032 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均为经营租
赁。
（1）经营租赁的会计处理方法①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。
出租人提供免租期的，本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内确认租金费用及相应的负债。
出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。
初始直接费用，计入当期损益。
如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。
②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。
出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。
承担了承租人某些费用的，本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
初始直接费用，计入当期损益。
金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。
如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期收益。
（2）融资租赁的会计处理方法①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。
在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。
发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，折旧期间以租赁合同而定。
如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后本公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间。
②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额与初始直接 60 公告编号：2017-032 费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收款，同时记录未担保余值；
将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入。
26.重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更 本报告期内，本公司无重大会计政策变更。
（2）重要会计估计变更本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
四、税项
1．主要税种及税率
（1）企业所得税 纳税主体名称 计税依据 期间 税率 税收优惠 上海帝联信息科技股份有限公司 上海帝联信息科技股份有限公司广州分公司*江苏天联信息科技发展有限公司 北京天联互通信息科技发展有限公司 北京易网信科技发展有限公司 上海帝联网络科技有限公司 湖南凯靖信息科技有限公司 应纳税所得额 应纳税所得额 应纳税所得额 应纳税所得额应纳税所得额应纳税所得额应纳税所得额 2017年上半年 2017年上半年 2017年上半年 2017年上半年2017年上半年2017年上半年2017年上半年 15% 四、2
（1） 15% 四、2
（1） 15% 四、2
（2） 25% — 25% — 25% — 25% — 注*：本公司的广州分公司本期与总公司汇总清算企业所得税，执行15%税率。
（2）增值税 纳税主体名称 上海帝联信息科技股份有限公
司 计税依据 销售收入信息系统服务收入 61 期间2017年上半年2017年上半年 税率17%6% 税收优惠—— 公告编号：2017-032 上海帝联信息科技股份有限公司广州分公司 江苏天联信息科技发展有限公司 北京天联互通信息科技发展有限公司北京易网信科技发展有限公司上海帝联网络科技有限公司 湖南凯靖信息科技有限公司 增值电信服务收入 技术服务收入 销售收入技术服务收入增值电信服务收入技术转让收入技术开发收入技术服务收入技术开发收入 销售收入增值电信服务收入有形动产租赁收入 技术服务收入技术服务收入技术转让收入技术开发收入 2017年上半年 2017年上半年 2017年上半年2017年上半年2017年上半年2017年上半年2017年上半年2017年上半年2017年上半年2017年上半年2017年上半年2017年上半年2017年上半年2017年上半年2017年上半年2017年上半年 6% — 6% — 17% — 6% — 6% — 0% 四、2
（2） 0% 四、2
（2） 6% — 0% 四、2
（3） 17% — 6% — 17% — 6% — 6% — 0% 四、2
（4） 0% 四、2
（4）
（3）城建税 税
种城建税 计税依据应纳流转税额 税率7%、5% 备注* 注*：子公司易网信报告期内执行5%的城建税税率，其他主体报告期内执行7%的城建税税率。
2．税收优惠及批文
（1）本公司企业所得税优惠情况 本公司2015年8月19日通过高新技术企业资格复审取得高新技术企业证书（证书编号：GR201531000294），自2015年起连续三年享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，按15%的税率征收企业所得税。
（2）子公司江苏天联税收优惠情况 ①增值税 62 公告编号：2017-032 2017年上半年，江苏天联技术转让收入、技术开发收入免增值税。
江苏天联已取得南通市国家税务局第一税务分局技术转让、技术开发收入免征增值税登记备案通知书，自登记备案之日起执行减免税。
②企业所得税子公司江苏天联2014年9月2日取得高新技术企业证书（证书编号：GR201432001439），自2014年起连续三年享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，按15%的税率征收企业所得税。
（3）子公司北京天联增值税优惠情况2017年上半年，北京天联技术开发收入免增值税。
北京天联已取得北京市西城区国家税务局技术开发收入免征增值税登记备案通知书，自登记备案之日起执行减免税。
（4）子公司湖南凯靖增值税优惠情况2017年上半年，湖南凯靖技术转让收入、技术开发收入免增值税。
湖南凯靖已取得长沙市市高新区国家税务局技术转让收入免征增值税登记备案通知书，自登记备案之日起执行减免税。
五、合并财务报表主要项目注释
1．货币资金 项目 期末余额 库存现金银行存款其他货币资金 合计 其中使用有限制的货币资金明细如下： 11,294.7669,281,950.848,086,824.5077,380,070.10 项目保证金 合计 期末余额8,080,000.008,080,000.00
2．应收票据 项目 期末余额 63 期初
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