:870047广州云图动漫设计股份有限公司
半年度报告2020
1 目录 第一节重要提示、目录和释义
2 第一节重要提示、目录和释义 公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误 导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
公司负责人王翔、主管会计工作负责人朱清华及会计机构负责人（会计主管人员）朱清华保证半年 度报告中财务报告的真实、准确、完整。
本半年度报告未经会计师事务所审计。
本半年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均 应当对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。
事项 是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对半年度报告内容存在
异议或无法保证其真实、准确、完整是否存在未出席董事会审议半年度报告的董事是否存在未按要求披露的事项是否审计是否被出具非标准审计意见 是或否□是√否 □是√否□是√否□是√否□是√否 【重大风险提示表】 重大风险事项名称大客户过度依赖风险 技术人员流失风险业务拓展、延伸风险应收账款发生坏账损失的风险 重大风险事项简要描述 公司主营业务为游戏软件的美术制作服务，受限于现有的市场地位和上游行业的市场竞争格局，公司的业务集中度较高。
2018年、2019年和2020年1-6月，公司对前五大客户实现的销售收入占各期业务收入比重分别为42.14%、33.92%和42.00%。
若未来客户因经营业绩下滑导致对公司采购额减少或转向其他供应商，会对公司的经营业绩产生一定的影响。
公司所从事的游戏软件美术制作业务及原创IP孵化属于知识技能密集型行业，高端技术人才是公司生存和发展的根本，也是公司竞争优势所在。
尽管公司通过长期积累和不断投入培养了较为成熟的技术队伍，但是专业技术人员尤其是核心技术人员的流失，仍会给公司带来较大的经营风险。
报告期内，公司的主要业务收入仍为游戏美术制作和CG影视制作服务，但随着公司原创动画、漫画IP的孵化属公司业务以及泛娱乐数字培训的深入，使公司可能存在一定的业务拓展、延伸风险。
公司的主要客户为网络游戏企业等，公司应收账款为尚未收回的货款。
公司于2018年末、2019年末及2020年6月30日，应收账款账面余额分别为5,552,306.45元、5,698,633.67元和3,988,857.75。
截止2020年6月30日，大部分应收账款在1年以内，应收账款质量较好。
但不能排除个别客户款项不能及时
3 经营活动现金流不足的风险持续投入孵化原创动漫IP的风险 存货风险 毛利率变动风险持续亏损风险本期重大风险是否发生重大变化：本期重大风险因素分析： 收回，可能给公司带来坏账风险，从而损害公司利益的情形。
2019年、2020年1-6月，公司每股经营活动产生的现金流量净额分别为-3.87元、0.99元，经营活动产生的现金流量净额分别为-9,464,163.58元、2,417,706.85元。
随着公司原创动漫作品持续进行,若公司不能合理规划资金和筹措和使用,经营活动现金流会进一步下降,并制约公司业务的稳健发展。
IP作为“泛娱乐”产业的核心，将会是公司在“泛娱乐”产业未来的核心竞争力，是公司在“泛娱乐”产业发展的重要基础。
而一个优秀的IP往往需要通过上长期的孵化，需要持续投入人力、物力及财力，并且经济效益不能立竿见影，可能会导致公司业绩增长放缓。
报告期末，公司存货金额为7,455,225.34元，占总资产的24.27%，比2019年末上升了49.06%。
公司原创动漫项目作为“泛娱乐”的一种表现形式，其创作期较长，时间跨度大，且相应的项目收益较大程度上依赖于市场对公司作品的接受程度，尽管公司对项目做了充分的市场调研，但在市场运营方面仍可能存在不被消费者认可的风险，原创动漫项目的收益存在不确定性，相应的业务成本会出现暴增的可能。
报告期内，公司综合毛利率波动很大。
随着公司对原创作品的持续创作与研发，且原创作品尚处于培养阶段，收入较少，与投入不相匹配，但短期内由于美术设计服务业务量的增加在导致毛利率有所上升。
2019年和2020年6月30日，公司归属于母公司股东净利润分别为-6,857,517.36元、2,744,258.65元。
随着公司对原创作品的持续创作与研发，且原创作品尚处于培养阶段，收入较少，公司末来是否能盈利以及何时实现盈利主要取决于市场对公司原创动漫作品的接受度以及衍生产品的开发与推进。
否
1、大客户过度依赖风险针对上述风险，公司将在未来继续加大市场开拓力度，寻找更多的业务来源，分散客户集中度，降低对大客户的依赖。
2、技术人员流失风险针对上述风险，公司将结合培训业务，定向培养与储备专业技术人才，并且继续提供有竞争力的薪酬福利待遇，以稳定技术人员队伍。
3、存货风险针对上述风险，公司将利用自身优势，将已有的IP形象进行深耕，并结合衍生品、付费观看、授权、影视化、游戏化等多种泛娱乐形式，获得相关收入，以降低存货风险。
4、业务拓展、延伸风险针对上述风险，公司对业务拓展、延伸进行充分的可行性分析，确保业务拓展、延伸有计划、低风险。
同时积极引入外界融资，依托资本市场的力量加快实现“泛娱乐数字艺术服务”。
4 5、应收账款发生坏账损失的风险针对上述风险，公司将不断收集和健全客户信用资料，建立客户信用档案，定期对客户资信情况进行评估；根据评估结果对不同的客户明确信用额度、回款期限，并定期对未能按照信用额度或回款期限的款项进行汇报并制定应对措施。
6、经营活动现金流不足的风险针对上述风险，公司在保证收入规模平衡增长的情况下，提高自身盈利能力，缩短应收账款的回款周期，提高资金使用率；另外公司通过登陆资本市场，拓宽股权和债权融资渠道，满足拟实施项目过程中对资金的需求。
7、持续投入孵化原创动漫IP的风险针对上述风险，公司通过与第三方合作方式，共同孵化IP，并充分结合公司的动漫创作、制作能力，将IP形象进行动画、漫画制作，并结合游戏、衍生品、电影授权等多种放大形式，获得后期运营收入，从而通过授权电影、游戏、动漫形象等达到变现的目的，以减缓持续投入孵化原创动漫IP带来的风险，并通过影游联动、漫游联动增强IP的附加价值。
8、毛利率变动风险针对上述风险，公司将利用自身优势，将已有的IP形象进行深耕，并结合衍生品、付费观看、授权、影视化、游戏化等多种泛娱乐形式，获得相关收入。
同时开拓市场销售，完善市场布局，增加经营业绩，提高盈利能力。
9、持续亏损风险针对上述风险，公司将利用自身优势，将已有的IP形象进行深耕，并结合衍生品、付费观看、授权、影视化、游戏化等多种泛娱乐形式，获得相关收入，形成利润的增长点。
同时开拓市场销售，完善市场布局，增加经营业绩，提高盈利能力。
5 释义项目本公司、公司、云图动漫、股份公司大画文化、云图学院星空影业、星空动画仙峰网络星辉天拓星辉创业腾讯动漫中国证监会、证监会全国股份转让系统公司、全国股份转让系统《业务规则》万联证券、主办券商元、万元、亿元《公司法》《公司章程》报告期CG CG影视设计制作 IP IP孵化 泛娱乐 原创动漫 释义 释义指广州云图动漫设计股份有限公司指广州大画文化传播有限公司指广州星空动画影业有限公司指苏州仙峰网络科技股份有限公司指广东星辉天拓互动娱乐有限公司指新疆星辉创业投资有限公司指深圳市腾讯动漫有限公司指中国证券监督管理委员会指全国中小企业股份转让系统有限责任公司 指《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》指万联证券股份有限公司指人民币元、万元、亿元指《中华人民共和国公司法》指根据上下文所需，指当时有效的《广州云图动漫设计 股份有限公司章程》指2020年1-6月指利用计算机技术进行视觉设计和生产。
国际上习惯将 利用计算机技术进行视觉设计和生产的领域通称为CG。
它既包括技术也包括艺术，几乎囊括了当今电脑时代中所有的视觉艺术创作活动，如平面印刷品的设计、网页设计、三维动画、影视特效、多媒体技术、以计算机辅助设计为主的建筑设计及工业造型设计等指CG技术在现代影视内容设计制作领域的具体应用，主要表现为利用计算机图形技术、动态捕捉技术等为传统工艺制作的影视内容提供高拟真的三维可视化呈现等视觉效果指Intellectualproperty，知识产权,在文化产业中，IP特指具有重复开发能力的一种文化形态。
IP的形式可以多种多样，既可以是一个完整的故事，也可以是一个概念、一个形象甚至一句话；IP可以用在多种领域，包括音乐、戏剧、电影、电视、动漫、游戏等；IP还可以授权到其他消费品上指泛指将文学、动漫、影视等文化娱乐领域里单一的知识产权作品，作为素材版权进行二次开发，孵化成多元化的、变现能力高的影视、动画、音乐、游戏、演出、衍生品等其他商业形态指是基于互联网与移动互联网的多领域共生，以IP为核心，打通游戏、动漫、文学、影视等全生态的大行业总称指是独自开发的、拥有自主产权的动画与漫画
6 T1、T2、T3 指广州云图动漫设计股份有限公司原创动画剧集名称
7 一、基本信息 公司中文全称 英文名称及缩写 证券简称证券代码法定代表人 第二节公司概况 广州云图动漫设计股份有限公司 云图动漫870047王翔
二、联系方式 董事会秘书联系地址电话传真电子邮箱公司网址办公地址邮政编码公司指定信息披露平台的网址公司半年度报告备置地 朱清华广州市天河区天慧路3号301-2、301-3房020-38601410020-38601410wx@广州市天河区天慧路3号301-2、301-3房510000公司董事会办公室
三、企业信息 股票交易场所成立时间挂牌时间分层情况行业（挂牌公司管理型行业分类） 主要业务主要产品与服务项目普通股股票交易方式普通股总股本（股）优先股总股本（股）做市商数量控股股东实际控制人及其一致行动人 全国中小企业股份转让系统2013年1月19日2016年12月1日基础层I信息传输、软件和信息技术服务业-65软件和信息技术服务业-659其他信息技术服务业-6591数字内容服务游戏美术制作服务和CG影视设计制作服务游戏美术制作服务和CG影视设计制作服务集合竞价交易2,447,05900王翔实际控制人为王翔，无一致行动人
8 四、注册情况 项目统一社会信用代码注册地址 注册资本（元） 内容 2XX 否 广东省广州市天河区天慧路3号否 301-2、301-3房 2,447,059否 报告期内是否变更
五、中介机构 主办券商（报告期内）主办券商办公地址报告期内主办券商是否发生变化主办券商（报告披露日）会计师事务所签字注册会计师姓名会计师事务所办公地址
六、自愿披露 □适用√不适用
七、报告期后更新情况 □适用√不适用 万联证券广州市天河区珠江东路11号18、19楼全层否万联证券
9 第三节
一、主要会计数据和财务指标 （一）盈利能力 营业收入毛利率%归属于挂牌公司股东的净利润归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润加权平均净资产收益率%（依据归属于挂牌公司股东的净利润计算）加权平均净资产收益率%（依据归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润计算）基本每股收益 会计数据和经营情况 本期17,968,428.77 34.21%2,744,258.65 318,971.74 11.29% 1.31% 1.12 上年同期16,763,568.53 28.28%-2,737,194.78 -2,929,303.73 -9.68% -10.36% -1.12 单位：元增减比例% 7.19%200.26%110.89% - - 200.00% （二）偿债能力 资产总计负债总计归属于挂牌公司股东的净资产归属于挂牌公司股东的每股净资产资产负债率%（母公司）资产负债率%（合并）流动比率利息保障倍数 本期期末30,719,429.065,283,189.9025,671,838.24 10.498.30%17.20%4.53 上年期末28,287,853.115,244,350.2122,927,579.59 9.3710.69%18.54% 3.97 单位：元增减比例% 8.60%0.74%11.97%11.95%- （三）营运情况 经营活动产生的现金流量净额应收账款周转率存货周转率 本期2,417,706.85 3.711.79 上年同期-6,136,139.953.400.99 单位：元增减比例% 139.40%- 10 （四）成长情况 总资产增长率%营业收入增长率%净利润增长率% 本期8.60%7.19% 164.19% 上年同期-6.98% -11.14%-754.28% 增减比例%- （五）补充财务指标 □适用√不适用
二、主要经营情况回顾 （一）商业模式 公司归属于“软件和信息技术服务业”，行业代码“I65”，是一家为游戏软件、动漫作品和影视作品等提供美术资源制作以及原创IP动漫的综合性泛娱乐动漫公司，公司围绕“泛娱乐数字艺术服务”为核心点，经过不断的努力，已经形成游戏美术设计制作服务、三维影视动画设计制作服务、原创动漫IP孵化以及泛娱乐数字艺术培训四大业务模块生态圈。
公司通过为客户提供专业化、个性化、精品化的专业美术设计、制作服务取得相应收入、利润和现金流。
具体如下:
1、持续优化现有游戏美术，三维影视动画全流程服务业务，加强技术积累，完善美术制作流水线，增强业务稳定性。
2、整合泛娱乐产业链结合影游联动、漫游联动等趋势，利用丰富的动漫、游戏美术服务、技术门槛等资源优势，打通漫画、网文平台，视频平台和游戏公司等平台。
3、孵化、打造、运营独立创作的漫画、动画剧集和动画大电影IP，通过动漫与产业的结合，使IP价值利益最大化。
4、完善公司的培训业务，通过自主招生和合作招生，在线培训和线下培训双通道发展，打造“泛娱乐数字艺术培训”体系，结合自身全流程美术制作流程，降低自身招聘成本和美术制作成本，做好人才储备和积累，满足日益迫切的人才需求缺口。
报告期内，公司的商业模式仍以游戏美术、三维影视动画服务为主，较上期未发生重大变化。
（二）经营情况回顾 报告期内，公司实现营业收入17,968,428.77元，比上年同期上升7.19%，实现归属于挂牌公司股东的净利润2,744,258.65元。
期间公司除继续为客户提供专业的游戏美术设计和制作服务及CG影视制作外，尚致力于原创动漫IP的孵化，优化生产制作流程，拓展中高端客户，提升研发创新能力等方面。
报告期内，公司经营状况正常：
1、财务状况报告期末，公司资产总额为30,719,429.06元，较年初上升8.60%；公司负债总额5,283,189.90元，较年初增加了0.74%；归属于挂牌公司股东的净资产总额25,671,838.24元，较年初上升11.97%。
2、经营成果报告期内，公司实现营业收入17,968,428.77元，比上年同期上升7.19%，本期公司实现归属于挂牌公司股东的净利润2,744,258.65元，较上年同期上升200.26%。
3、现金流量状况报告期内，公司经营活动产生的现金流量净额为2,417,706.85元，较上年同期-6,136,139.95元，上升139.40%。
11 报告期内，公司投资活动产生的现金流量净额为元-347,024.63元，较上年同期-1,266,474.14元上升72.60%。
报告期内，公司筹资活动产生的现金流量净额为0元，上年同期0元。
4、持续经营能力报告期内，公司各项业务进展顺利，公司资产、人员、财务、业务等完全独立，保持良好的公司独立经营的能力；会计核算、财务管理、风险控制等各项重大内部控制体系运营良好。
同时，公司积极开展原创动漫业务和培训业务，为实现公司战略目标积极布局；公司经营管理层、核心人员队伍稳定；报告期内，公司未发生违法、违规行为，未发生对公司持续经营能力产生重大不利影响的事项，公司持续经营能力良好。
（三）财务分析
1、资产负债结构分析√适用□不适用 项目 货币资金应收账款存货长期股权投资固定资产无形资产长期持摊费用递延所得税资产应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费其他应付款资本公积资产总计 本期期末 金额 占总资产的比重% 11,518,607.53 37.50% 3,118,768.46 10.15% 7,455,225.34 24.27% 1,486,823.44 4.84% 934,681.40 3.04% 108,752.14 0.35% 59,817.73 0.19% 4,214,145.59 13.72% 315,529.01 1.03% 2,253,400.67 7.34% 2,298,745.56 7.48% 142,146.10 0.46% 273,368.56 0.89% 23,643,988.14 76.97% 30,719,429.06 100.00% 上年期末 金额 占总资产的比
重% 9,447,925.31 33.40% 5,075,338.00 17.94% 4,605,561.05 16.28% 1,536,799.00 5.43% 864,169.69 3.05% 121,656.01 0.43% 89,726.65 0.32% 4,877,716.65 17.24% 120,247.00 0.43% 1,963,002.11 6.94% 2,536,470.06 8.97% 412,568.12 1.46% 212,062.92 0.75% 23,643,988.14 83.58% 28,287,853.11 100.00% 单位：元 变动比例% 21.92%
-38.55%61.87%-3.25% 8.16%-10.61%-33.33%-13.60%162.40%14.79% 9.37%-65.55%28.91% 0%8.60% 项目重大变动原因：
1、货币资金 报告期内，货币资金较上年期末增加了2,070,682.22元，变动比例为21.92%，主要原因是在报告期内公司获得稳岗补贴及失业保险费返还共计2,921,614.10元。
2、应收账款 报告期内，应收账款较上年期末减少了1,956,569.54元，下降38.55%，主要原因是在报告期内公司加大了应收账款的管理力度，不断收集和健全客户信用资料，建立客户信用档案，定期对客户资信情况进行评估。
3、存货 报告期内，存货较上年期末增加2,849,664.29元，变动比例为61.87%，主要原因是公司原创动画 12 项目的持续进行，相应的投入归到存货进行核算。
4、长期持摊费用 报告期内，长期持摊费用较上年期末减少29,908.92元，下降33.33%，主要原因是报告期内长期持摊费用主要是装修费，按受益年限进行摊销，报告期内摊销29,908.92元。
5、递延所得税资产 报告期内，递延所得税资产较上年期末减少663,571.06元，减少13.60%，主要按未来预计可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产所致。
6、应付账款 报告期内，应付账款较上年期末增加195,282.01元，增长162.40%，主要原因是公司在疫情期间放缓结算速度所致。
7、应交税费 报告期内，应交税费较上年期末减少270,422.02元，降低65.55%，主要原因是报告期内公司增值税比上年期末少251,760.15元。
2、营业情况分析√适用□不适用 项目 营业收入营业成本毛利率销售费用管理费用研发费用财务费用信用减值损失资产减值损失其他收益投资收益资产处置收益营业利润营业外收入营业外支出净利润 本期 金额 占营业收入的比重% 17,968,428.77 - 11,821,513.26 65.79% 34.21% - 1,397,006.94 7.77% 3,389,095.48 18.86% 831,564.30 4.63% -6,736.59 -0.04% -464,668.06 -2.59% -105,410.26 -0.59% 3,232,359.45 17.99% -49,975.56 -0.28% 1,550.50 0.01% 3,056,289.45 17.01% 47.97 0.00% 30.10 0.00% 2,392,736.26 13.32% 上年同期 金额
占营业收入的比重% 16,763,568.53 - 12,022,317.15 71.72% 28.28% - 1,262,473.97 7.53% 3,896,755.46 23.25% 2,000,350.91 11.93% -12,834.84 -0.08% 9,916.30 -0.06% -984,544.79 -5.87% 334,050.20 1.99% -59,310.31 -0.35% 34,401.19 0.21% -3,171,588.25 -18.92% 30,600.06 0.18% 11,602.22 0.07% -3,727,501.41 -22.24% 单位：元 变动比例% 7.19%
-1.67%20.95%10.66%-13.03%-58.43%-47.51%4,585.90%-89.29%867.63%15.74%-95.49%-196.36%-99.84%-99.74%164.19% 项目重大变动原因：
1、毛利率 报告期内，公司综合毛利率34.21%，比上年同期上升20.95%，主要原因是美术设计服务业务量有所增加，且提高了产出效率，让营业成本略有下降。
2、管理费用 报告期内，管理费用较上年同期减少507,659.98元，降低13.03%，主要变动原因是：
（1）办公费 13 用较同期减少308,805.90元；
（2）摊销费较同期减少73,795.66元；
（3）受疫情影响，员工活动等福利费用较同期减少208,759.30元。
3、研发费用 报告期内，研发费用较上年同期减少1,168,786.61元，降低58.43%，主要变动原因是受疫情影响，公司减少了对研发的投入，其中：
（1）人员薪酬投入较同期减少679,307.21元；
（2）外部采购费用较同期减少380,669.41元。
4、信用减值损失 报告期内，信用减值损失较上年同期增加474,584.36元，上升4,785.90%，主要变动原因是对其他应收款以及应收账款计提的坏账准备。
5、资产减值损失 报告期内，资产减值损失较上年同期减少879,134.53元，减少89.29%，主要变动原因是对存货计提跌价准备。
6、其他收益 报告期内，其他收益较上年同期增加2,898,309.25元，增加867.63%，主要变动原因在报告期内公司获得稳岗补贴及失业保险费返还共计2,921,614.10元。
7、营业利润 报告期内，营业利润较上年同期增加6,227,877.70元，增加196.36%，主要原因是：
（1）在报告内公司获得稳岗补贴及失业保险费返还共计2,921,614.10元;
（2）在报告期内，管理费用较上年同期减少507,659.98元；
（3）在报告期内，研发费用较上年同期减少1,168,786.61元。
（4）在报告期内，营业收入较上年同期增加1,204,860.24元。
8、净利润 报告期内，净利润较上年同期增加6,120,237.67元，增加164.19%，主要原因是：
（1）在报告内公司获得稳岗补贴及失业保险费返还共计2,921,614.10元;
（2）在报告期内，管理费用较上年同期减少507,659.98元；
（3）在报告期内，研发费用较上年同期减少1,168,786.61元；
（4）在报告期内，营业收入较上年同期增加1,204,860.24元。
3、现金流量状况 项目经营活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量净额 本期金额2,417,706.85-347,024.630 上期金额-6,136,139.95-1,266,474.14
0 单位：元变动比例% 139.40%72.60% 0% 现金流量分析：
1、报告期内，公司经营活动产生的现金流量净额为2,417,706.85元，较上年同期增加8,553,846.80 元，主要原因是：①、在报告内公司获得稳岗补贴及失业保险费返还共计2,921,614.10元；②、购买商品、接受劳务支出现金减少1,721,011.44元；③、支付给职工以及为职工支付的现金减少3,132,943.85元；④、支付其他与经营活动有关的现金减少1,553,539.88元。
2、报告期内，公司投资活动产生的现金流量净额为-347,024.63元，较上年同期提升72.60%，主要原因是报告期内公司减少对外投资，只是进行少量的固定资产采购。
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三、非经常性损益项目及金额 项目非流动资产处置损益计入当期损益的政府补助除上述各项之外的其他营业外收入和支出 非经常性损益合计所得税影响数少数股东权益影响额（税后） 非经常性损益净额 金额 单位：元 1,550.503,232,359.45 17.873,233,927.82 808,489.46151.45 2,425,286.91
四、会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况 （一）会计数据追溯调整或重述情况 □会计政策变更□会计差错更正□其他原因√不适用 （二）会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响 √适用□不适用财政部于2017年颁布了《企业会计准则第14号——收入》在境内外同时上市的企业以及在境外上 市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的企业，自2018年1月1日起施行；其他境内上市企业，自2020年1月1日起施行；执行企业会计准则的非上市企业，自2021年1月1日起施行。
公司自2020年1月1日起开始执行。
会计政策的变更对公司财务状况和经营成果无影响。
五、境内外会计准则下会计数据差异 □适用√不适用
六、主要控股参股公司分析 √适用□不适用 与公司公主从司要事公司名称类业业型务务的关联性 广州大画子公泛娱文化传播司乐数 单位：元 持有注册资本目的 总资产 净资产营业收入净利润 -1,230,800.002,549,521.15-603,017.861,568,933.30-899,724.5715 有限公司 广州开新信息科技有限公司 字艺术培训参股软件公司开发 -1,315,800.003,799,823.43331,724.471,121,788.69-499,755.61 合并报表范围内是否包含私募基金管理人：□是√否
七、公司控制的结构化主体情况 □适用√不适用
八、企业社会责任 （一）精准扶贫工作情况□适用√不适用（二）其他社会责任履行情况□适用√不适用 第四节重大事件
一、重大事件索引 事项是否存在诉讼、仲裁事项是否存在对外担保事项是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况是否对外提供借款是否存在日常性关联交易事项是否存在其他重大关联交易事项是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资、企业合并事项是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施是否存在股份回购事项是否存在已披露的承诺事项是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况是否存在被调查处罚的事项是否存在失信情况是否存在破产重整事项是否存在自愿披露的其他重要事项 是或否□是√否√是□否□是√否 □是√否√是□否□是√否□是√否 □是√否□是√否√是□否□是√否□是√否□是√否□是√否□是√否 索引
四.二.(一)
四.二.(二)
四.二.(三)
四.二.(四) 16
二、重大事件详情 (一)诉讼、仲裁事项本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项。
(二)公司发生的对外担保事项 报告期内履行的及尚未履行完毕的对外担保事项涉及的累计金额是否占净资产10%及以上 □是√否 对外担保分类汇总： 单位：元 项目汇总 担保金额 担保余额 公司对外提供担保（包括公司、控股子公司的对外担保，以及 500,000.00 500,000.00 公司对控股子公司的担保） 公司及子公司为股东、实际控制人及其关联方提供担保
0 0 直接或间接为资产负债率超过
70%（不含本数）的被担保对象
0 0 提供的债务担保金额 公司担保总额超过净资产50%（不含本数）部分的金额
0 0 清偿和违规担保情况：报告期内未发生清偿、违规担保情况。
(三)报告期内公司发生的日常性关联交易情况 具体事项类型
1．购买原材料、燃料、动力
2．销售产品、商品、提供或者接受劳务
3．公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型
4．其他 预计金额 单位：元发生金额 13,000,000.001,238,686.19 (四)承诺事项的履行情况 承诺主体 实际控制人或控股股东 承诺开始日期 2016/6/28 承诺结束日期 2019/4/30 承诺来源其他（承诺书） 承诺类型其他承诺（关于望房屋租赁存在问题的承诺） 17 承诺具体内容 公司实际控制人出具《关于房屋租赁存在问题的承诺》，若公司租赁的原广东澳联玻璃厂地块被强制清场，其将承担相关费用。
如因此导致公司遭受经济损失， 承诺履行情况 已履行完毕 董监高董监高 2016/6/282016/6/28 其他（承诺书）其他（承诺书） 同业竞争承诺其他承诺（关于规范和减少关联交易、避免资金占用的承诺） 被有权政府部门处罚、被其他第三方追索的，由其承担赔偿责任，并对公司所遭受的一切经济损失予以足额补偿。
承诺不构成同业竞争规范公司关联交易和资金管理 正在履行中正在履行中 承诺事项详细情况：
1、关于房屋租赁存在问题的承诺挂牌时，公司实际控制人出具《关于房屋租赁存在问题的承诺》，若公司租赁的原广东澳联玻璃厂 地块被强制清场，其将承担相关费用。
如因此导致公司遭受经济损失，被有权政府部门处罚、被其他第三方追索的，由其承担赔偿责任，并对公司所遭受的一切经济损失予以足额补偿。
目前公司已搬迁至新办公场所，原广东澳联玻璃厂地已不再租赁，承诺事项已结束。
2、关于避免同业竞争的承诺挂牌时，公司实际控制人及公司董事、高管、监事及核心技术人员出具《关于规范和减少关联交易、避免资金占用的承诺》，一致承诺：
（1）截至本承诺函出具之日，本人及本人控制的公司均未直接或间接从事任何与广州云图动漫设计股份有限公司构成竞争或可能构成竞争的产品生产或类似业务。
（2）自本承诺函出具之日起，本人及本人控制的公司将不会直接或间接以任何方式（包括但不限于独资、合资、合作和联营）参与或进行任何与公司构成竞争或可能构成竞争的产品生产或类似业务。
（3）自本承诺函出具之日起，本人及将来成立之本人控制的公司将不会直接或间接以任何方式（包括但不限于独资、合资、合作和联营）参与或进行任何与公司构成竞争或可能构成竞争的产品生产或类似业务。
（4）自本承诺函出具之日起，本人及控制的公司从任何第三者获得的任何商业机会与公司之业务构成或可能构成实质性竞争的，本人将立即通知公司，并尽力将该等商业机会让与公司。
（5）本人及本人控制的公司承诺将不向其业务与公司之业务构成竞争的其他公司、企业、组织或个人提供技术信息、工艺流程、销售渠道等商业秘密。
（6）不利用与公司的关系进行损害公司及公司其他股东利益的活动。
（7）保证本人真系亲属遵守本承诺。
（8）如上述承诺被证明为不真实或未被遵守，本人将向公司赔偿一切直接损失。
经核查，报告期内无违反承诺事项发生。
3、关于规范和减少关联交易、避免资金占用的承诺挂牌时，公司控股股东及持股5%以上的股东及公司董事、高管、监事做出《关于规范和减少关联交 18 易、避免资金占用的承诺》，承诺：“本人将善意履行作为公司控股股东/实际控制人/持股5%以上的股东/董事/监事/高级管理人员的义务，不利用该地位，就公司与本人及（或）本人控制的其他企业之间的任何关联交易，故意促使公司的股东大会或董事会作出侵犯其他股东合法权益的决议。
如果公司必须与本人及（或）本人控制的其他企业发生任何关联交易，则本人承诺将促使上述交易按照公平合理原则和正常商业交易条件进行，且遵守法律法规及公司《公司章程》规定的回避要求。
”“本人保证本人及（或）本人控制的其他企业不以垄断采购和销售业务渠道等方式干预公司的经营，损害其利益。
关联交易活动应遵循商业原则,关联交易的价格原则上应不偏离市场独立第三方的价格或收费的标准。
”“本人及（或）本人控制的其他企业将严格和善意地履行与公司签订的各种关联交易协议。
本人承诺将不会向公司谋求任何超出正常商业交易价格以外的利益或收益。
”“截至本承诺函出具日，本人与公司之间的所有非经营性往来均已清偿完毕，本人及本人所控制的其他企业目前不存在违规或变相采用预收款、应付款等形式占用公司资金的情况。
本人保证未来本人及本人所控制的其他企业将不以代垫费用或其他支出、直接或间接借款、代偿债务等任何方式占用公司的资金，且将严格遵守《公司法》、《公司章程》、《关联交易管理制度》等相关规定，确保资金占用事项不再发生，维护公司财产的安全和完整。
”“如果本人违反上述声明、保证与承诺，本人同意给予公司相应的赔偿。
” 报告期内无违反承诺事项发生。
第五节股份变动和融资
一、 (一) 普通股股本情况 报告期期末普通股股本结构 无限售条件股 份 有限售条件股 份 股份性质 无限售股份总数其中：控股股东、实际控制人 董事、监事、高管核心员工有限售股份总数其中：控股股东、实际控制人董事、监事、高管核心员工 总股本普通股股东人数 期初 数量 比例% 1,441,18158.89% 583,92523.86% 217,3038.88% - - 1,005,87841.11% 806,94632.98% 789,91132.28% - - 2,447,059 - 本期变动
0 单位：股 期末 数量 比例% 1,441,18158.89% 583,92523.86% 217,303 8.88% - 1,005,87841.11% 806,94632.98% 789,91132.28% - - 2,447,059 -
6 股本结构变动情况：□适用√不适用 (二)报告期期末普通股前十名股东情况 单位：股 19 序号 股东名称 期初持股数 持股变动 期末持股数 期末持股比例% 期末持有限售股份 数量 期末持有无限售股 份数量 期末持有的质押或司法冻结股份数量
1 王翔 742,971 742,97130.3618%590,979151,992
0 2 云图有限合伙647,900 647,90026.4767%215,967431,933
0 3 仙峰网络 367,059 367,05915.0000% -367,059
0 4 星辉创业 365,000 365,00014.9159% -365,000
0 5 张小龙 264,242 264,24210.7983%198,93265,310
0 6 邱炜 59,887 59,8872.4473% -59,887
0 合计 2,447,059- 2,447,059 100%1,005,8781,441,181
0 普通股前十名股东间相互关系说明：
1、公司股东王翔为股东云图有限合伙的普通合伙人，王翔与云图有限合伙的有限合伙人资明芳为 夫妻关系。
2、公司股东仙峰网络与星辉创业为关联关系。
二、
控股股东、实际控制人情况 是否合并披露：√是□否 公司控股股东、实际控制人为公司董事长王翔。
王翔为公司的创始股东、第一大股东，公司的董事长、总经理。
王翔直接持有公司742,971股，占比30.3618%。
同时，王翔作为公司第二大股东云图有限合伙的普通合伙人，间接控制公司647,900股，占比26.4767%。
为此，王翔合计控制公司1,390,871股，占比56.8385%，为公司的控股股东、实际控制人。
公司实际控制人的基本情况如下：王翔，男，1978年8月出生，中国国籍，无境外永久居留权。
高中学历。
1999年11月至2001年3月就职于深圳金智塔软件有限公司，任角色制作部门主管；2001年3月至2010年4月就职于广州网易互动娱乐科技有限公司，任美术中心角色制作部门主管；2010年4月至2013年1月就职于广州擎天柱网络科技有限公司，任美术副总监；2013月1月至2016年6月就职于云图有限，历任公司监事、执行董事、经理；2016年7月至今就职于云图动漫，任公司董事长、总经理、法定代表人。
报告期内，公司控股股东及实际控制人均未发生变化。
三、报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况 （一）报告期内的股票发行情况□适用√不适用（二）存续至报告期的募集资金使用情况√适用□不适用 发行次数 发行情况报告书披露时间 募集金额 报告期内使用金额 是否变更募集资金 用途 20 变更用途情况 变更用途的募集资金 单位：元是否履行必要决策 程序
1 2017年3月16日1,726,200.00 0否
2 2018年6月5日14,383,443.203,800,685.00否 不适用不适用 金额- 尚未履行尚未履行 募集资金使用详细情况：公司自在全国中小企业股份转让系统挂牌以来，共计进行过二次定向发行股票募集资金，基本情况 如下： （一）、募集资金基本情况
1、募集资金金额和资金到账时间 （1）2017年第一次股票定向发行募集资金情况 经2017年3月15日召开的第一届董事会第四次会议、2017年3月31日召开的2017年第二次临时股东大会审议，公司向特定对象发行股份126,000股，每股价格为人民币13.70元，募集资金总额1,726,200.00元；上述募集资金已由认购对象在2017年4月11日至2017年4月27日期间按认购合同的约定存入公司于中国建设银行股份有限公司广州天府路支行开立的账号为00189的募集资金专户。
募集资金用途为补充流动资金。
2017年5月31日，致同会计师事务所（特殊普通合伙）对上述发行进行了审验并出具了“致同验字（2017）第440ZC0177号”的《验资报告》。
2017年6月21日，全国中小企业股份转让系统出具了“股转系统函(2017)3275号《关于广州云图动漫设计股份有限公司股票发行股份登记的函》”。
（2）2018年第一次股票定向发行募集资金情况经2018年6月4日召开的第一届董事会第十一次会议、2018年6月20日召开的2018年第二次临时股东大会审议，公司向特定对象发行股份321,059股，每股价格为人民币44.80元，募集资金总额14,383,443.20元；上述募集资金已由认购对象在2018年6月25日按认购合同的约定存入公司于中国银行股份有限公司广州东圃支行开立的账号为697769850744的募集资金专户。
募集资金用途为用于T1项目、T2项目、T3项目的制作及孵化运营。
2018年7月20日，中天运会计师事务所（特殊普通合伙）对上述发行进行了审验并出具了“中天运〔2018〕验字第90046号”的《验资报告》。
2018年7月31日，全国中小企业股份转让系统出具了“股转系统函(2018)2736号《关于广州云图动漫设计股份有限公司股票发行股份登记的函》”。
2、募集资金的使用及结余情况
（1）公司2017年第一次股票发行募集资金人民币1,726,200.00元，截止2017年
6 21 月21日（即取得股票发行股份登记的函前），该账户每日存款余额不低于募集资金总额1,726,200.00元，不存在提前使用募集资金的情形。
截至2018年12月31日，公司累计已使用募集资金（包括利息收入）人民币1,731,352.52元，至此募集资金已经全部使用完毕。
（2）公司2018年第一次股票发行募集资金人民币14,383,443.20元，截止2018年7月31日（即取得股票发行股份登记的函前），扣除银行收取账户维护费的影响，该账户每日存款余额不低于募集资金总额14,383,443.20元，不存在提前使用募集资金的情形。
截至2020年6月30日，公司累计已使用募集资金（包括利息收入）人民币11,204,545.00元（含银行扣除的账户维护费），募集资金余额为人民币3,239,227.88元。
（二）、募集资金存放和管理情况公司根据《非上市公众公司监督管理办法》等有关法律法规的规定，结合公司实际情况， 制订了《募集资金管理办法》，并经2017年3月15日召开的公司第一届董事会第四次会议、2017年3月31日召开的公司2017年第二次临时股东大会审议通过，该办法已于2017年3月16日在全国股转系统网站平台披露。
1、公司已按照要求将2017年第一次股票定向发行募集资金全部缴存于公司在中国建设银行股份有限公司广州天府路支行开立的专户内，户名：广州云图动漫设计股份有限公司，账号：00189。
同时公司已与主办券商、商业银行签署了《募集资金三方监管协议》，对公司本次募集资金的使用在三方共同监管下按照规定的用途专款专用。
2、公司已按照要求将2018年第一次股票定向发行募集资金全部缴存于公司在中国银行股份有限公司广州东圃支行开立的募集资金专户内，户名：广州云图动漫设计股份有限公司，账号：697769850744。
同时公司已与主办券商、商业银行签署了《募集资金三方监管协议》，对公司本次募集资金的使用在三方共同监管下按照规定的用途专款专用。
（三）、募集资金的实际使用情况
1、公司于2017年发行股票募集资金人民币1,726,200.00元，根据股票发行方案的约定，募集资金用于补充公司流动资金。
该募集资金于2018年已使用完毕。
截至2018年12月31日，公司未发生变更募集资金用途的情形。
具体使用情况如下： 单位：元 项目 2017年 2018年
一、年初募集资金余额
0 1,729,276.23 加：本年募集资金金额 1,726,200.00 22 加：本年利息收入 3,436.23 2,436.51 减：本年银行手续费 360.00 360.22
二、本年可使用募集资金余额 1,729,276.23 1,731,352.52
三、本年实际使用募集资金金额 - 1,731,352.52 其中：支付职工工资 - 1,731,352.52
四、年末募集资金余额 1,729,276.23
0 2、公司于
2018年发行股票募集资金人民币14,383,443.20元，根据股票发行方案的约定，募集资金用途为用于T1项目、T2项目、T3项目的制作及孵化运营。
截至2020年6月30日，公司未发生变更募集资金用途的情形。
具体如下： 单位：元 项目 2018年 2019年 2020年上半年
一、年初募集资金余额加：本年募集资金金额加：本年利息收入 加：公司存入注减：本年银行手续费
二、本年可使用募集资金余额
三、本年实际使用募集资金金额其中：T1、T2及T3项目支出
四、年末募集资金金额 注:公司存入金额用于银行扣手续费 14,383,443.20 21,073.19 400.00540.0014,404,376.391,800,000.001,800,000.0012,604,376.39 12,604,376.39- 29,223.98 320.0012,633,280.375,600,000.005,600,000.007,033,280.37 7,033,280.37 6,632.51 685.007,039,227.883,800,000.003,800,000.003,239,227.88
四、存续至本期的优先股股票相关情况 □适用√不适用
五、债券融资情况 □适用√不适用
六、存续至本期的可转换债券情况 □适用√不适用
七、特别表决权安排情况 □适用√不适用 23 第六节董事、监事、高级管理人员及核心员工变动情况
一、 (一) 董事、监事、高级管理人员情况 基本情况 姓名王翔张小龙 职务 性别 董事长、总经男 理 董事 男 出生年月1978年8月1982年9月 余辉天易黎明 董事、副总经男 理 董事 男 1979年8月1977年11月 孙琦 董事 男 1982年5月 杜金萍 监事 女 1983年3月 刘艳艳陈万里何洁云 职工代表监女 事 职工代表监男 事 监事 女 1984年3月1991年4月1982年12月 陶文科 监事 女 1987年11月 朱清华 财务总监、董事会秘书 男 1981年9月 董事会人数：监事会人数：高级管理人员人数： 任职起止日期 起始日期 终止日期 2019年6月282022年6月27 日 日 2019年6月282022年6月27 日 日 2019年6月282022年6月27 日 日 2019年6月282022年6月27 日 日 2019年6月282022年6月27 日 日 2019年6月282022年6月27 日 日 2019年6月282022年6月27 日 日 2019年6月282022年6月27 日 日 2019年6月282022年6月27 日 日 2019年6月282022年6月27 日 日 2019年6月282022年6月27 日 日
5 5
3 董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系：公司董事、监事、高级管理人员之间不存在关联关系。
(二)持股情况 姓名 职务 期初持普通股股数 数量变动 期末持普通股股数 24 期末普通股持股比 例% 期末持有股票期权 数量 单位：股期末被授予的限制性股 票数量 王翔 董事长/总742,971 -742,97130.3617%
0 0 经理 张小龙 董事 264,242 -264,24210.7983%
0 0 余辉天 董事、副总 - - - -
0 0 经理 易黎明 董事 - - - -
0 0 孙琦 董事 - - - -
0 0 杜金萍 监事主席 - - - -
0 0 刘艳艳 职工代表 - - - -
0 0 监事 陈万里 职工代表 - - - -
0 0 监事 何洁云 监事 - - - -
0 0 陶文科 监事 - - - -
0 0 朱清华 财务总监、 - - - -
0 0 董事会秘 书 合计 - 1,007,213 - 1,007,213 41.16%
0 0 (三)
变动情况信息统计 董事长是否发生变动总经理是否发生变动董事会秘书是否发生变动财务总监是否发生变动 □是√否□是√否□是√否□是√否 报告期内董事、监事、高级管理人员变动详细情况：□适用√不适用报告期内新任董事、监事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况：□适用√不适用 (四)董事、监事、高级管理人员股权激励情况 □适用√不适用
二、员工情况 (一)在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类制作人员研发人员行政管理人员销售人员财务人员 期初人数1315914113 本期新增87 11 本期减少
1 25 期末人数1386625113 员工总计 218 26
1 243 按教育程度分类博士硕士本科专科 专科以下员工总计 期初人数01 898840218 期末人数01 909656243 (二)核心员工（公司及控股子公司）基本情况 □适用√不适用
三、报告期后更新情况 √适用□不适用
1、董事、高级管理人员离职公司董事会于2020年7月1日收到董事余辉天先生递交的辞职报告，自股东大会选举产生新任董 事之日起辞职生效。
公司董事会于2020年7月1日收到副总经理余辉天先生递交的辞职报告，自2020年7月3日起辞 职生效。
2、董事、高级管理人员任命
（1）、根据《公司法》及公司章程的有关规定，公司第二届董事会第四次会议于2020年7月13日审议并通过：提名朱清华先生为公司董事，任职期限至第二届董事会任期届满之日，自2020年第一次临时股东大会决议通过之日起生效。
上述提名人员持有公司股份0股，占公司股本的0%，不是失信联合惩戒对象。
任命张小龙先生为公司副总经理，任职期限至第二届董事会任期届满之日，自2020年7月13日起生效。
上述任命人员持有公司股份264,242股，占公司股本的10.79%，不是失信联合惩戒对象。
（2）、2020年7月29日召开第一次临时股东大会，会议审议通过了《关于补选公司董事的议案》，任命朱清华为公司第二届董事会董事，任期自2020年第一次临时股东通过之日起至第二届董事会届满之日止。
（3）新任董监高人员履历朱清华：男，1981年9月出生，中国国籍，无境外永久居留权。
大专学历，会计师。
2004年4月 至2009年7月就职于广州市黄埔区鸿胜玻璃制品厂，任财务主管。
2009年7月至2013年5月就职于广州市鸿大玻璃有限公司，任财务经理；2013年5月至今就职于云图动漫，任财务负责人兼董事会秘书。
张小龙：男，1982年出生，中国国籍，无境外永久居留权。
本科学历。
2003年7月至2005年8月就职于重庆市酉阳县国土资源与房屋管理局，任科员；2005年9月至2011年2月就职于环球数码媒体科技（深圳）有限公司，任高级讲师；2011年3月至2011年5月就职于广州水晶石计算机技术服务有限公司，任高级讲师；2011年5月至2014年6月就职于广州博冠信息科技有限公司，任资深角色设计师；2014年6月至2015年12月就职于广州迷雾动漫设计有限公司，任总经理。
2016年1月至今就职于云图动漫，现任公司董事。
26
一、审计报告 是否审计
二、 (一) 财务报表 合并资产负债表 项目流动资产：货币资金结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款应收款项融资预付款项应收保费应收分保账款应收分保合同准备金其他应收款其中：应收利息 应收股利买入返售金融资产存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产 流动资产合计非流动资产：发放贷款及垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产 第七节财务会计报告 否 附注五（一） 2020年6月30日 单位：元2019年12月31日 11,518,607.53 9,447,925.31 五（二）五（三） 3,118,768.46190,373.03 5,075,338.00 270,695.44 五（四） 1,335,885.21 1,110,136.61 五（五） 7,455,225.34 4,605,561.05 五（六） 296,349.19
23,915,208.76 288,128.7020,797,785.11 五（七） 1,486,823.44 1,536,799.00 27 固定资产在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产 非流动资产合计资产总计 流动负债：短期借款向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据应付账款预收款项合同负债卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款应付职工薪酬应交税费其他应付款其中：应付利息 应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债 流动负债合计非流动负债：保险合同准备金长期借款应付债券其中：优先股 五（八） 五（九）五（十）五（十一） 五（十二）五（十三） 五（十四）五（十五）五（十六） 934,681.40 864,169.69 108,752.14 59,817.734,214,145.596,804,220.3030,719,429.06 121,656.01 89,726.654,877,716.657,490,068.0028,287,853.11 315,529.012,253,400.67 120,247.001,963,002.11 2,298,745.56142,146.10273,368.56 2,536,470.06412,568.12212,062.92 5,283,189.90 5,244,350.21 28 永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债 非流动负债合计负债合计 所有者权益（或股东权益）：股本其他权益工具其中：优先股 永续债资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润归属于母公司所有者权益合计少数股东权益 所有者权益合计负债和所有者权益总计 五（十七）五（十八）五（十九）五（二十） 法定代表人：王翔 主管会计工作负责人：朱清华 5,283,189.902,447,059.00 5,244,350.212,447,059.00 23,643,988.14 23,643,988.14 360,271.63 360,271.63 -779,480.5325,671,838.24 -235,599.0825,436,239.1630,719,429.06 -3,523,739.1822,927,579.59 115,923.3123,043,502.9028,287,853.11 会计机构负责人：朱清华 (二)母公司资产负债表 项目流动资产：货币资金交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款应收款项融资预付款项其他应收款其中：应收利息 附注 十四（一）十四（二） 2020年6月30日 单位：元2019年12月31日 11,304,776.79 8,643,886.83 3,085,503.19188,373.03 1,138,540.24 29 5,033,621.55 259,295.44823,386.54 应收股利买入返售金融资产存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产 流动资产合计非流动资产：债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产固定资产在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产 非流动资产合计资产总计 流动负债：短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据应付账款预收款项合同负债卖出回购金融资产款应付职工薪酬应交税费其他应付款其中：应付利息 应付股利 十四（三） 7,455,225.34 4,605,561.05 296,349.1923,468,767.78 288,128.7019,653,880.11 1,486,823.44 1,536,799.00 665,372.50 489,534.06 67,085.47 121,656.01 2,913,920.17 5,133,201.58
28,601,969.36 3,877,349.82 6,025,338.8925,679,219.00 1,967.00165,000.00 2,048,527.28102,369.5157,348.55 30 3,000.00193,673.00 2,198,670.00330,135.3219,444.49 持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债 流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券其中：优先股 永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债 非流动负债合计负债合计 所有者权益（或股东权益）：股本其他权益工具其中：优先股 永续债资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润 所有者权益合计负债和所有者权益总计 2,375,212.34 2,744,922.81 2,375,212.342,447,059.00 2,744,922.812,447,059.00 21,900,172.80 21,900,172.80 360,271.63 1,519,253.5926,226,757.0228,601,969.36 360,271.63 -1,773,207.2422,934,296.1925,679,219.00 法定代表人：王翔 主管会计工作负责人：朱清华 会计机构负责人：朱清华 (三)合并利润表
一、营业总收入其中：营业收入 项目 附注五（二十一） 2020年1-6月17,968,428.7717,968,428.77 31 单位：元2019年1-6月 16,763,568.5316,763,568.53 利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本其中：营业成本利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用税金及附加销售费用管理费用研发费用财务费用其中：利息费用 利息收入加：其他收益 投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 五（二十一） 五（二十二）五（二十三）五（二十四）五（二十五）五（二十六） 五（二十七）五（二十八） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列）五（二十九） 资产减值损失（损失以“-”号填列）五（三十） 资产处置收益（损失以“-”号填列）五（三十一）
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 五（三十二） 减：营业外支出 五（三十三）
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税费用 五（三十四）
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 其中：被合并方在合并前实现的净利润 （一）按经营持续性分类： -
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类： -
1.少数股东损益 17,525,995.39
11,821,513.26 93,552.001,397,006.943,389,095.48 831,564.30-6,736.59 3,232,359.45-49,975.56 -464,668.06-105,410.26 1,550.503,056,289.45 47.9730.103,056,307.32663,571.062,392,736.262,392,736.26-351,522.39 32 19,269,669.3712,022,317.15 100,606.721,262,473.973,896,755.462,000,350.91 -12,834.84 22,387.79334,050.20-59,310.31 34,914.89 9,916.30-984,544.79 34,401.19-3,171,588.25 30,600.0611,602.22-3,152,590.41574,911.00-3,727,501.41 -3,727,501.41 -990,306.63
2.归属于母公司所有者的净利润
六、其他综合收益的税后净额 （一）归属于母公司所有者的其他综合收益的 税后净额
1.不能重分类进损益的其他综合收益
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动
（4）企业自身信用风险公允价值变动
（5）其他
2.将重分类进损益的其他综合收益
（1）权益法下可转损益的其他综合收益
（2）其他债权投资公允价值变动
（3）金融资产重分类计入其他综合收益的 金额
（4）其他债权投资信用减值准备
（5）现金流量套期储备
（6）外币财务报表折算差额
（7）其他 （二）归属于少数股东的其他综合收益的税后 净额
七、综合收益总额 （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 （二）归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） 法定代表人：王翔 主管会计工作负责人：朱清华 2,744,258.65 -2,737,194.78 2,392,736.26
2,744,258.65-351,522.39 -3,727,501.41-2,737,194.78 -990,306.63 1.12 -1.12 1.12 -1.12 会计机构负责人：朱清华 (四)母公司利润表 项目
一、营业收入减：营业成本 税金及附加销售费用管理费用研发费用财务费用其中：利息费用 利息收入 附注十四（四）十四（四） 2020年1-6月16,399,495.4710,394,174.1483,664.16507,680.003,017,638.86831,564.30-7,290.08 33 单位：元2019年1-6月 15,183,067.7410,609,025.63 92,307.26210,442.763,393,777.861,689,344.03-14,847.31 22,066.40 加：其他收益 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 以摊余成本计量的金融资产终止确 认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） 资产减值损失（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“-”号填列） （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填 列） （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填 列）
五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金 额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额
七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） 法定代表人：王翔 主管会计工作负责人：朱清华 3,112,896.68
-49,975.56-49,975.56 334,050.20-29,252.52 34,914.89 -273,702.34-105,410.26 4,255,872.6147.9730.10 4,255,890.48963,429.65 3,292,460.833,292,460.83 9,620.42-1,734,544.79 -2,217,109.18600.06 -2,216,509.12-303,763.82 -1,912,745.30-1,912,745.30 3,292,460.83 -1,912,745.30 会计机构负责人：朱清华 34 (五)合并现金流量表 项目
一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金为交易目的而持有的金融资产净增加额拆出资金净增加额支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 附注五（三十五）五（三十五） 2020年1-6月20,955,236.72 3,224,787.3124,180,024.033,374,369.06 14,541,284.021,117,456.352,729,207.7521,762,317.182,417,706.85 5,000.00 5,000.00352,024.63 35 单位：元2019年1-6月 21,401,307.39 618,777.7622,020,085.155,095,380.50 17,674,227.871,103,869.104,282,747.6328,156,225.10-6,136,139.95 147,605.53-135,482.69 12,122.84278,596.98 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额 法定代表人：王翔 主管会计工作负责人：朱清华 1,000,000.00 352,024.63
-347,024.63 1,278,596.98-1,266,474.14 2,070,682.22 -7,402,614.09 9,447,925.31 20,205,930.84 11,518,607.53 12,803,316.75 会计机构负责人：朱清华 (六)
母公司现金流量表 项目
一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金 附注 2020年1-6月 18,967,079.21 3,104,617.4422,071,696.65 2,691,818.5613,261,951.06 964,759.652,178,479.3419,097,008.612,974,688.04 36 单位：元2019年1-6月 19,193,184.75 420,095.7619,613,280.514,624,051.9715,964,352.671,005,536.583,636,663.9425,230,605.16-5,617,324.65 1,832.59 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额 法定代表人：王翔 主管会计工作负责人：朱清华 313,798.08 1,832.59
137,578.59 1,000,000.00 313,798.08-313,798.08 1,137,578.59-1,135,746.00 2,660,889.96 -6,753,070.65 8,643,886.83 19,432,315.59 11,304,776.79 12,679,244.94 会计机构负责人：朱清华 37
三、
财务报表附注 （一）附注事项索引 事项
1．半年度报告所采用的会计政策与上年度财务报表是否变化
2．半年度报告所采用的会计估计与上年度财务报表是否变化
3．是否存在前期差错更正
4．企业经营是否存在季节性或者周期性特征
5．存在控制关系的关联方是否发生变化
6．合并财务报表的合并范围是否发生变化
7．是否存在证券发行、回购和偿还情况
8．是否存在向所有者分配利润的情况
9．是否根据会计准则的相关规定披露分部报告10．是否存在半年度资产负债表日至半年度财务报告批准报出日之间的非调整事项11．是否存在上年度资产负债表日以后所发生的或有负债和或有资产变化情况12．是否存在企业结构变化情况13．重大的长期资产是否转让或者出售14．重大的固定资产和无形资产是否发生变化15．是否存在重大的研究和开发支出16．是否存在重大的资产减值损失17．是否存在预计负债 是或否√是□否□是√否□是√否□是√否□是√否□是√否□是√否□是√否□是√否□是√否 □是√否 □是√否□是√否□是√否□是√否□是√否□是√否 索引
三、（二十二） （二）报表项目注释 广州云图动漫设计股份有限公司财务报表附注 2020年1月1日——2020年6月30日（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）
一、基本情况 （一）公司概况 广州云图动漫设计股份有限公司（以下简称“本公司”），前身为广州市云图动漫设计有限公司，系经广州市工商局天河分局核准，于2013年1月9日成立的有限公司并取得编号为2XX的企业统一社会信用代码。
公司法定代表人为：王翔；注册地址：广州市天河区天慧路3号301-2、301-3房。
本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设总经办，行政部，人事部，财务及成本管理部，技术部，原创部，项目部等部门。
本公司及子公司的业务性质和主要经营活动（经营范围）：提供美术产品开发、美术风格预研定制。
本财务报表及财务报表附注经本公司第二届董事会第五次会议于2020年8月20日批准。
38 （二）合并财务报表范围本公司合并财务报表范围以控制为基础给予确定。
截至2020年6月30日止，本期合并财务报表范围包括本公司及广州大画文化传播有限公司共1家子公司，具体详见“本附注
六、合并范围的变更”、“附注
七、在其他主体中的权益披露”。
报告期合并范围详见“本附注
七、在其他主体中权益第（一）在子公司中的权益之
1、企业集团构成”。
二、财务报表的编制基础 （一）编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和42项具体会计准则，以及企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他规定，并基于以下三点所述重要会计政策、会计估计进行编制。
三、重要会计政策及会计估计 （一）遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了公司2020年6月30日的财务状况以及2020年1至6月的经营成果和现金流量等相关信息。
（二）会计期间本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。
（三）营业周期本公司的营业周期为12个月。
（二）持续经营本公司评价自报告期末起12个月的持续经营能力不存在重大疑虑因素或事项。
（四）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。
（五）企业合并会计处理本公司将两个或者两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项确定为企业合并。
企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并两种类型。
其会计处理如下：
1、同一控制下企业合并在合并日的会计处理
（1）一次交易实现同一控制下企业合并对于同一控制下的企业合并，合并方按照合并日在被合并方所有者权益在最终控制方合并报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本计量。
合并方长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存 39 收益。
合并方为进行企业合并发生的直接相关费用计入当期损益。
（2）多次交易分步实现同一控制下企业合并通过多次交易分步实现同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中，合并日时点按照新增 后的持股比例计算被合并方所有者权益在最终控制方合并报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本，初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股权新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在合并财务报表中，应视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时作为比较数据追溯调整的最早期间进行合并报表编制。
对被合并方的有关资产、负债并入合并财务报表增加的净资产调整所有者权益项下“资本公积”项目。
同时对合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已经确认损益、其他综合收益部分冲减合并报表期初留存收益或当期损益，但被合并方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2、非同一控制下企业合并在购买日的会计处理
（1）一次交易实现非同一控制下企业合并对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。
购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益。
在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。
非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值计量。
购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。
购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
（2）多次交易分步实现非同一控制下企业合并通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益，但被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。
同时，购买日之前所持被购买方的股权于购买日的公允价值与购买日新购入股权所支付对价之和作为合并成本，合并成本与购买日中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉或合并当期损益。
3、分步处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法 40
（1）判断分步处置股权至丧失控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况时，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理。
具体原则：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（2）属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易的会计处理方法对于属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的情形，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。
具体在母公司财务报表和合并财务报表中会计处理方法如下：在母公司财务报表中，将每一次处置价款与所处置投资对应的账面价值的差额确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；对于失去控制权之后的剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产，失去控制权之后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，按权益法的相关规定进行会计处理。
在合并财务报表中，对于失去控制权之前的每一次交易，将处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并报表中确认为其他综合收益；在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量，处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。
但原子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（3）不属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易的会计处理方法对于失去控制权之前的每一次交易，在母公司财务报表中将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益；在合并财务报表中将处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，调整留存收益。
对于失去控制权时的交易，在母公司财务报表中，对于处置的股权，按照处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益；同时，对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产。
处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。
在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。
但原子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（六）合并财务报表的编制方法 41 本公司以控制为基础确定合并范围。
将拥有实质性控制权的子公司纳入合并财务报表范围。
本公司合并财务报表按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》及相关规定的要求编制，合并时抵销合并范围内的所有重大内部交易和往来。
子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中单独列示。
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于合并当期的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表。
（七）现金及现金等价物的确定标准本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。
本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（八）金融工具金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
本公司的金融工具包括货币资金、债券投资、除长期股权投资（参见本附注（十）-长期股权投资）以外的股权投资、应收款项、应付款项、借款等。
1、金融资产及金融负债的确认和初始计量金融资产和金融负债在本公司成为相关金融工具合同条款的一方时，在资产负债表内确认。
除不具有重大融资成分的应收账款外，在初始确认时，金融资产及金融负债均以公允价值计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
对于不具有重大融资成分的应收账款，本公司按照根据本附注（十七）-收入的会计政策确定的交易价格进行初始计量。
2、金融资产的分类和后续计量
（1）金融资产的分类本公司在初始确认时，根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
1）本公司将同时符合下列条件金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：-本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标； 42 -该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
2）本公司将同时符合下列条件的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产： -本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；-该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
3）管理金融资产业务模式的评价依据管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。
业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。
本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。
4）合同现金流量特征的评估本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。
此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。
（2）金融资产的后续计量本公司对各类金融资产的后续计量为：1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失(包括利息和股利收入)计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
2）以摊余成本计量的金融资产 43 初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。
以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产①以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。
采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资其公允价值与实际利率下账面价值形成的其他利得或损失计入其他综合收益。
终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。
股利收入计入损益，其他利得或损失计入其他综合收益。
终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
3、金融负债的分类和后续计量本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。
（2）财务担保合同负债财务担保合同指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。
财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则(参见本附注金融资产减值)所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
（3）以摊余成本计量的金融负债初始确认后，采用实际利率法以摊余成本计量。
4、金融资产及金融负债的指定本公司为了消除或显著减少会计错配，将金融资产或金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产或金融负债。
44
5、金融资产及金融负债的列报抵消金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。
但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：-本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；-本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
6、金融资产和金融负债的终止确认
（1）满足下列条件之一时，本公司终止确认该金融资产：-收取该金融资产现金流量的合同权利终止；-该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；-该金融资产已转移，本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未保留对该金融资产的控制。
（2）金融资产转移整体满足终止确认条件的，本公司将下列两项金额的差额计入当期损益：-被转移金融资产在终止确认日的账面价值；-因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
（3）金融负债（或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
7、金融工具减值
（1）本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：-以摊余成本计量的金融资产；-合同资产；-以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资；-非以公允价值计量且其变动计入当期损益的财务担保合同。
本公司持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券投资或权益工具投资、指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资、以及衍生金融资产。
（2）预期信用损失的计量预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
45 1）对于应收账款和合同资产，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
为计量预期信用损失，本公司依据信用风险特征将应收款项分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下： 组合一账龄组合二保证金（含押金）组合及其他应收供应商款项组合三应收合并范围内公司款项对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
2）除应收账款和合同资产外，本公司对满足下列情形之一的金融工具按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，对其他金融工具按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备：-该金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险；-该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
具有较低的信用风险：指金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
信用风险显著增加：指本公司通过比较单项金融工具或金融工具组合在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，据以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
本公司考虑的违约风险信息包括：-债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；如逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
-已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；-已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；-现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。
上述违约风险的界定标准，与本公司内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致，同时考虑财务限制条款等其他定性指标。
3）已发生信用减值的金融资产 46 本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具的投资是否已发生信用减值。
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的迹象包括： -发行方或债务人发生重大财务困难；-债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；-本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；-债务人很可能破产或进行其他财务重组；-发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
4）预期信用损失准备的列报为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。
对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
8、金融资产的核销本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。
这种减记构成相关金融资产的终止确认。
金融资产的核销通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
9、金融负债和权益工具的区分及相关处理
（1）金融负债和权益工具的区分本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质，结合金融负债和权益工具定义及相关条件，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。
在同时满足下列条件的情况下，本公司将发行的金融工具分类为权益工具：1）该金融工具应当不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具。
如为非衍生工具，该金融工具应当不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
本公司将符合金融负债定义，但同时具备规定特征的可回售工具，或仅在清算时才有义务向另一方 47 按比例交付其净资产的金融工具划分为权益工具。
除上述之外的金融工具或其组成部分，分类为金融负债。
（2）相关处理本公司金融负债的确认和计量根据本附注1和3处理。
本公司发行权益工具收到的对价扣除交易费 用后，计入股东权益。
回购本公司权益工具支付的对价和交易费用，减少股东权益。
本公司发行复合金融工具，包含金融负债和权益工具成分，初始计量时先确定金融负债成分的公允 价值（包含非权益性嵌入衍生工具的公允价值），复合金融工具公允价值中扣除负债成分的公允价值差额部分，确认为权益工具的账面价值。
（九）存货
1、存货的分类本公司存货主要为劳务成本和IP孵化产品。
其中劳务成本主要为核算动漫业务的人工成本；IP孵化产品主要核算已投入制作研发但未完成的动画项目成本。
2、发出存货的计价方法本公司发出存货按实际成本计价。
公司制作动画剧集形成IP孵化产品按实际成本入账，当动画剧集制作完结转至产成品，形成收入时采用计划收入比例法结转至营业成本。
3、存货可变现净值的确定依据存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。
本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（十）长期股权投资
1、初始投资成本确定
（1）对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确认为初始成本；非同一控制下的企业合并，应当按购买日确定的合并成本确认为初始成本；
（2）以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；
（3）以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；
（4）非货币性资产交换取得或债务重组取得的，初始投资成本根据准则相关规定确定。
2、后续计量及损益确认方法长期股权投资后续计量分别采用权益法或成本法。
采用权益法核算的长期股权投资，按照应享有或 48 应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，并调整
长期股权投资。
当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资及所有者权益项目。
采用成本法核算的长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。
当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，确认投资收益。
长期股权投资具有共同控制、重大影响的采用权益法核算，具有控制的采用成本法核算。
3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的判断标准
（1）确定对被投资单位具有共同控制的判断标准：两个或多个合营方按照相关约定对某项安排所
共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
（2）确定对被投资单位具有重大影响的判断标准：当持有被投资单位20%以上至50%的表决权股份时，具有重大影响。
或虽不足20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响： ①在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；②参与被投资单位的政策制定过程；③向被投资单位派出管理人员；④被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；⑤其他能足以证明对被投资单位具有重大影响的情形。
（十一）固定资产
1、固定资产确认条件固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
同时满足以下条件时予以确认：①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；②该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、固定资产分类和折旧方法本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等；折旧方法采用年限平均法。
根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。
并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。
类别办公设备办公家具 折旧方法年限平均法年限平均法 折旧年限（年）35 残值率（%）55 年折旧率（%）31.6719.00
3、融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法融资租入固定资产的认定依据：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。
具体认 49 定依据为符合下列一项或数项条件的：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；②承租人
有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权；③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；⑤租赁资产性质特殊，如不作较大改造只有承租人才能使用。
融资租入固定资产的计价方法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值； 融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧。
（十二）无形资产
1、无形资产的计价方法本公司无形资产按照成本进行初始计量。
购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。
投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。
自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。
本公司无形资产后续计量，分别为：①使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
②使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。
2、使用寿命有限的无形资产使用寿命估计本公司对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：①运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；②技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；④现在或潜在的竞争者预期采取的行动；⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；⑦与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
3、使用寿命不确定的判断依据本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等确定。
4、内部研开项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出资本化的具体条件内部研发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的， 50 确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该
无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
划分内部研发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
本公司将开发阶段借款费用符合资本化条件的予以资本化，计入内部研发项目资本化成本。
（十三）长期资产减值 本公司长期资产主要指长期股权投资、固定资产、无形资产等资产。
1、长期资产减值测试方法
资产负债表日，本公司对长期资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备。
可收回金额按照长期资产的公允价值减去处置费用后的净额与长期资产预计未来现金流量的现值之间孰高确定。
长期资产的公允价值净额是根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属于该长期资产处置费用的金额确定。
本公司在确定公允价值时优先考虑销售协议价格，其次如不存在销售协议价格但存在资产活跃市场或同行业类似资产交易价格，按照市场价格确定；如按照上述规定仍然无法可靠估计长期资产的公允价值，以长期资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。
本公司在确定长期资产预计未来现金流量现值时：其现金流量分别根据资产持续使用过程中以及最终处置时预计未来现金流量进行测算，主要依据公司管理层批准的财务预算或预测数据，以及预测期之后年份的合理增长率为基础进行最佳估计确定。
预计未来现金流量充分考虑历史经验数据及外部环境因素的变化等确定。
2、长期资产减值的会计处理方法本公司对长期资产可收回金额低于其账面价值的，应当将长期资产账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应长期资产的减值准备。
相应减值资产折旧或摊销费用在未来期间作相应调整。
减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
（十四）长期待摊费用 本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用，主要包括车
位使用费、房屋装修费等。
长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。
若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
51 （十五）职工薪酬
1、职工薪酬分类本公司将为获取职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿确定为职工薪酬。
本公司对职工薪酬按照性质或支付期间分类为短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2、职工薪酬会计处理方法
（1）短期薪酬会计处理：在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；
（2）离职后福利会计处理：根据本公司与职工就离职后福利达成的协议、制定章程或办法等，将是否承担进一步支付义务的离职福利计划分类为设定提存计划或设定受益计划两种类型。
①设定提存计划按照向独立的基金缴存固定费用确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；②设定受益计划采用预期累计福利单位法进行会计处理。
具体为：本公司将根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务折合为离职时点的终值；之后归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
（3）辞退福利会计处理：满足辞退福利义务时将解除劳动关系给予的补偿一次计入当期损益。
（4）其他长期职工福利会计处理：根据职工薪酬的性质参照上述会计处理原则进行处理。
（十六）预计负债
1、预计负债的确认标准当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。
2、预计负债的计量方法按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。
资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（十七）收入
1、销售商品本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的金额确认销售商品收入：①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；②既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；③收入的金额能够可靠地计量；④相关的经济利 52 益很可能流入企业；⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
本公司销售商品，具体的收入确
认方法为：
（1）本公司向客户提供游戏美术制作及CG影视设计制作，一般一项制作业务会分拆成众多的单个美术作品，公司在承接业务后，制作人员根据合同约定的时间完成制作并提交客户验收，客户验收并确认无误后，公司确认收入。
（2）电视剧销售收入：在电视剧完成制作，并经电影电视行政主管部门审查通过取得《电视剧发行许可证》，电视剧拷贝、播映带或其他载体转移给购货方，相关经济利益很可能流入公司时确认收入。
2、提供劳务在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。
本公司根据实际成本占预计总成本的比例确定完工进度，在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
3、让渡资产使用权本公司在让渡资产使用权相关的经济利益很可能流入并且收入的金额能够可靠地计量时确认让渡资产使用权收入。
（十八）政府补助
1、政府补助类型政府补助为本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括专项资金补贴款等。
政府补助主要包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。
2、政府补助的会计处理方法政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。
政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（1）与资产相关的政府补助的会计处理方法本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助。
除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，应当区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，应当整体归类为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值。
（2）与收益相关的政府补助的会计处理方法与收益相关的政府补助，应当分情况按照以下规定进行会计处理：①用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损 53 失的期间，计入当期损益；②用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
（3）与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益；与本公司日常活 动无关的政府补助，计入营业外收支。
（十九）递延所得税资产和递延所得税负债 本公司递延所得税资产和递延所得税负债的确认：
1、根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2、递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
3、对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
（二十）租赁 如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。
本公司作为承租人，经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益。
（二十一）其他重要的会计政策和会计估计 本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假
设进行持续的评价。
很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现
1 目录 第一节重要提示、目录和释义
................................................................................................
3第二节公司概况........................................................................................................................
8第三节会计数据和经营情况..................................................................................................
10第四节重大事件......................................................................................................................
16第五节股份变动和融资..........................................................................................................
19第六节董事、监事、高级管理人员及核心员工变动情况..................................................24第七节财务会计报告..............................................................................................................
27第八节备查文件目录..............................................................................................................
832 第一节重要提示、目录和释义 公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误 导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
公司负责人王翔、主管会计工作负责人朱清华及会计机构负责人（会计主管人员）朱清华保证半年 度报告中财务报告的真实、准确、完整。
本半年度报告未经会计师事务所审计。
本半年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均 应当对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。
事项 是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对半年度报告内容存在
异议或无法保证其真实、准确、完整是否存在未出席董事会审议半年度报告的董事是否存在未按要求披露的事项是否审计是否被出具非标准审计意见 是或否□是√否 □是√否□是√否□是√否□是√否 【重大风险提示表】 重大风险事项名称大客户过度依赖风险 技术人员流失风险业务拓展、延伸风险应收账款发生坏账损失的风险 重大风险事项简要描述 公司主营业务为游戏软件的美术制作服务，受限于现有的市场地位和上游行业的市场竞争格局，公司的业务集中度较高。
2018年、2019年和2020年1-6月，公司对前五大客户实现的销售收入占各期业务收入比重分别为42.14%、33.92%和42.00%。
若未来客户因经营业绩下滑导致对公司采购额减少或转向其他供应商，会对公司的经营业绩产生一定的影响。
公司所从事的游戏软件美术制作业务及原创IP孵化属于知识技能密集型行业，高端技术人才是公司生存和发展的根本，也是公司竞争优势所在。
尽管公司通过长期积累和不断投入培养了较为成熟的技术队伍，但是专业技术人员尤其是核心技术人员的流失，仍会给公司带来较大的经营风险。
报告期内，公司的主要业务收入仍为游戏美术制作和CG影视制作服务，但随着公司原创动画、漫画IP的孵化属公司业务以及泛娱乐数字培训的深入，使公司可能存在一定的业务拓展、延伸风险。
公司的主要客户为网络游戏企业等，公司应收账款为尚未收回的货款。
公司于2018年末、2019年末及2020年6月30日，应收账款账面余额分别为5,552,306.45元、5,698,633.67元和3,988,857.75。
截止2020年6月30日，大部分应收账款在1年以内，应收账款质量较好。
但不能排除个别客户款项不能及时
3 经营活动现金流不足的风险持续投入孵化原创动漫IP的风险 存货风险 毛利率变动风险持续亏损风险本期重大风险是否发生重大变化：本期重大风险因素分析： 收回，可能给公司带来坏账风险，从而损害公司利益的情形。
2019年、2020年1-6月，公司每股经营活动产生的现金流量净额分别为-3.87元、0.99元，经营活动产生的现金流量净额分别为-9,464,163.58元、2,417,706.85元。
随着公司原创动漫作品持续进行,若公司不能合理规划资金和筹措和使用,经营活动现金流会进一步下降,并制约公司业务的稳健发展。
IP作为“泛娱乐”产业的核心，将会是公司在“泛娱乐”产业未来的核心竞争力，是公司在“泛娱乐”产业发展的重要基础。
而一个优秀的IP往往需要通过上长期的孵化，需要持续投入人力、物力及财力，并且经济效益不能立竿见影，可能会导致公司业绩增长放缓。
报告期末，公司存货金额为7,455,225.34元，占总资产的24.27%，比2019年末上升了49.06%。
公司原创动漫项目作为“泛娱乐”的一种表现形式，其创作期较长，时间跨度大，且相应的项目收益较大程度上依赖于市场对公司作品的接受程度，尽管公司对项目做了充分的市场调研，但在市场运营方面仍可能存在不被消费者认可的风险，原创动漫项目的收益存在不确定性，相应的业务成本会出现暴增的可能。
报告期内，公司综合毛利率波动很大。
随着公司对原创作品的持续创作与研发，且原创作品尚处于培养阶段，收入较少，与投入不相匹配，但短期内由于美术设计服务业务量的增加在导致毛利率有所上升。
2019年和2020年6月30日，公司归属于母公司股东净利润分别为-6,857,517.36元、2,744,258.65元。
随着公司对原创作品的持续创作与研发，且原创作品尚处于培养阶段，收入较少，公司末来是否能盈利以及何时实现盈利主要取决于市场对公司原创动漫作品的接受度以及衍生产品的开发与推进。
否
1、大客户过度依赖风险针对上述风险，公司将在未来继续加大市场开拓力度，寻找更多的业务来源，分散客户集中度，降低对大客户的依赖。
2、技术人员流失风险针对上述风险，公司将结合培训业务，定向培养与储备专业技术人才，并且继续提供有竞争力的薪酬福利待遇，以稳定技术人员队伍。
3、存货风险针对上述风险，公司将利用自身优势，将已有的IP形象进行深耕，并结合衍生品、付费观看、授权、影视化、游戏化等多种泛娱乐形式，获得相关收入，以降低存货风险。
4、业务拓展、延伸风险针对上述风险，公司对业务拓展、延伸进行充分的可行性分析，确保业务拓展、延伸有计划、低风险。
同时积极引入外界融资，依托资本市场的力量加快实现“泛娱乐数字艺术服务”。
4 5、应收账款发生坏账损失的风险针对上述风险，公司将不断收集和健全客户信用资料，建立客户信用档案，定期对客户资信情况进行评估；根据评估结果对不同的客户明确信用额度、回款期限，并定期对未能按照信用额度或回款期限的款项进行汇报并制定应对措施。
6、经营活动现金流不足的风险针对上述风险，公司在保证收入规模平衡增长的情况下，提高自身盈利能力，缩短应收账款的回款周期，提高资金使用率；另外公司通过登陆资本市场，拓宽股权和债权融资渠道，满足拟实施项目过程中对资金的需求。
7、持续投入孵化原创动漫IP的风险针对上述风险，公司通过与第三方合作方式，共同孵化IP，并充分结合公司的动漫创作、制作能力，将IP形象进行动画、漫画制作，并结合游戏、衍生品、电影授权等多种放大形式，获得后期运营收入，从而通过授权电影、游戏、动漫形象等达到变现的目的，以减缓持续投入孵化原创动漫IP带来的风险，并通过影游联动、漫游联动增强IP的附加价值。
8、毛利率变动风险针对上述风险，公司将利用自身优势，将已有的IP形象进行深耕，并结合衍生品、付费观看、授权、影视化、游戏化等多种泛娱乐形式，获得相关收入。
同时开拓市场销售，完善市场布局，增加经营业绩，提高盈利能力。
9、持续亏损风险针对上述风险，公司将利用自身优势，将已有的IP形象进行深耕，并结合衍生品、付费观看、授权、影视化、游戏化等多种泛娱乐形式，获得相关收入，形成利润的增长点。
同时开拓市场销售，完善市场布局，增加经营业绩，提高盈利能力。
5 释义项目本公司、公司、云图动漫、股份公司大画文化、云图学院星空影业、星空动画仙峰网络星辉天拓星辉创业腾讯动漫中国证监会、证监会全国股份转让系统公司、全国股份转让系统《业务规则》万联证券、主办券商元、万元、亿元《公司法》《公司章程》报告期CG CG影视设计制作 IP IP孵化 泛娱乐 原创动漫 释义 释义指广州云图动漫设计股份有限公司指广州大画文化传播有限公司指广州星空动画影业有限公司指苏州仙峰网络科技股份有限公司指广东星辉天拓互动娱乐有限公司指新疆星辉创业投资有限公司指深圳市腾讯动漫有限公司指中国证券监督管理委员会指全国中小企业股份转让系统有限责任公司 指《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》指万联证券股份有限公司指人民币元、万元、亿元指《中华人民共和国公司法》指根据上下文所需，指当时有效的《广州云图动漫设计 股份有限公司章程》指2020年1-6月指利用计算机技术进行视觉设计和生产。
国际上习惯将 利用计算机技术进行视觉设计和生产的领域通称为CG。
它既包括技术也包括艺术，几乎囊括了当今电脑时代中所有的视觉艺术创作活动，如平面印刷品的设计、网页设计、三维动画、影视特效、多媒体技术、以计算机辅助设计为主的建筑设计及工业造型设计等指CG技术在现代影视内容设计制作领域的具体应用，主要表现为利用计算机图形技术、动态捕捉技术等为传统工艺制作的影视内容提供高拟真的三维可视化呈现等视觉效果指Intellectualproperty，知识产权,在文化产业中，IP特指具有重复开发能力的一种文化形态。
IP的形式可以多种多样，既可以是一个完整的故事，也可以是一个概念、一个形象甚至一句话；IP可以用在多种领域，包括音乐、戏剧、电影、电视、动漫、游戏等；IP还可以授权到其他消费品上指泛指将文学、动漫、影视等文化娱乐领域里单一的知识产权作品，作为素材版权进行二次开发，孵化成多元化的、变现能力高的影视、动画、音乐、游戏、演出、衍生品等其他商业形态指是基于互联网与移动互联网的多领域共生，以IP为核心，打通游戏、动漫、文学、影视等全生态的大行业总称指是独自开发的、拥有自主产权的动画与漫画
6 T1、T2、T3 指广州云图动漫设计股份有限公司原创动画剧集名称
7 一、基本信息 公司中文全称 英文名称及缩写 证券简称证券代码法定代表人 第二节公司概况 广州云图动漫设计股份有限公司 云图动漫870047王翔
二、联系方式 董事会秘书联系地址电话传真电子邮箱公司网址办公地址邮政编码公司指定信息披露平台的网址公司半年度报告备置地 朱清华广州市天河区天慧路3号301-2、301-3房020-38601410020-38601410wx@广州市天河区天慧路3号301-2、301-3房510000公司董事会办公室
三、企业信息 股票交易场所成立时间挂牌时间分层情况行业（挂牌公司管理型行业分类） 主要业务主要产品与服务项目普通股股票交易方式普通股总股本（股）优先股总股本（股）做市商数量控股股东实际控制人及其一致行动人 全国中小企业股份转让系统2013年1月19日2016年12月1日基础层I信息传输、软件和信息技术服务业-65软件和信息技术服务业-659其他信息技术服务业-6591数字内容服务游戏美术制作服务和CG影视设计制作服务游戏美术制作服务和CG影视设计制作服务集合竞价交易2,447,05900王翔实际控制人为王翔，无一致行动人
8 四、注册情况 项目统一社会信用代码注册地址 注册资本（元） 内容 2XX 否 广东省广州市天河区天慧路3号否 301-2、301-3房 2,447,059否 报告期内是否变更
五、中介机构 主办券商（报告期内）主办券商办公地址报告期内主办券商是否发生变化主办券商（报告披露日）会计师事务所签字注册会计师姓名会计师事务所办公地址
六、自愿披露 □适用√不适用
七、报告期后更新情况 □适用√不适用 万联证券广州市天河区珠江东路11号18、19楼全层否万联证券
9 第三节
一、主要会计数据和财务指标 （一）盈利能力 营业收入毛利率%归属于挂牌公司股东的净利润归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润加权平均净资产收益率%（依据归属于挂牌公司股东的净利润计算）加权平均净资产收益率%（依据归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润计算）基本每股收益 会计数据和经营情况 本期17,968,428.77 34.21%2,744,258.65 318,971.74 11.29% 1.31% 1.12 上年同期16,763,568.53 28.28%-2,737,194.78 -2,929,303.73 -9.68% -10.36% -1.12 单位：元增减比例% 7.19%200.26%110.89% - - 200.00% （二）偿债能力 资产总计负债总计归属于挂牌公司股东的净资产归属于挂牌公司股东的每股净资产资产负债率%（母公司）资产负债率%（合并）流动比率利息保障倍数 本期期末30,719,429.065,283,189.9025,671,838.24 10.498.30%17.20%4.53 上年期末28,287,853.115,244,350.2122,927,579.59 9.3710.69%18.54% 3.97 单位：元增减比例% 8.60%0.74%11.97%11.95%- （三）营运情况 经营活动产生的现金流量净额应收账款周转率存货周转率 本期2,417,706.85 3.711.79 上年同期-6,136,139.953.400.99 单位：元增减比例% 139.40%- 10 （四）成长情况 总资产增长率%营业收入增长率%净利润增长率% 本期8.60%7.19% 164.19% 上年同期-6.98% -11.14%-754.28% 增减比例%- （五）补充财务指标 □适用√不适用
二、主要经营情况回顾 （一）商业模式 公司归属于“软件和信息技术服务业”，行业代码“I65”，是一家为游戏软件、动漫作品和影视作品等提供美术资源制作以及原创IP动漫的综合性泛娱乐动漫公司，公司围绕“泛娱乐数字艺术服务”为核心点，经过不断的努力，已经形成游戏美术设计制作服务、三维影视动画设计制作服务、原创动漫IP孵化以及泛娱乐数字艺术培训四大业务模块生态圈。
公司通过为客户提供专业化、个性化、精品化的专业美术设计、制作服务取得相应收入、利润和现金流。
具体如下:
1、持续优化现有游戏美术，三维影视动画全流程服务业务，加强技术积累，完善美术制作流水线，增强业务稳定性。
2、整合泛娱乐产业链结合影游联动、漫游联动等趋势，利用丰富的动漫、游戏美术服务、技术门槛等资源优势，打通漫画、网文平台，视频平台和游戏公司等平台。
3、孵化、打造、运营独立创作的漫画、动画剧集和动画大电影IP，通过动漫与产业的结合，使IP价值利益最大化。
4、完善公司的培训业务，通过自主招生和合作招生，在线培训和线下培训双通道发展，打造“泛娱乐数字艺术培训”体系，结合自身全流程美术制作流程，降低自身招聘成本和美术制作成本，做好人才储备和积累，满足日益迫切的人才需求缺口。
报告期内，公司的商业模式仍以游戏美术、三维影视动画服务为主，较上期未发生重大变化。
（二）经营情况回顾 报告期内，公司实现营业收入17,968,428.77元，比上年同期上升7.19%，实现归属于挂牌公司股东的净利润2,744,258.65元。
期间公司除继续为客户提供专业的游戏美术设计和制作服务及CG影视制作外，尚致力于原创动漫IP的孵化，优化生产制作流程，拓展中高端客户，提升研发创新能力等方面。
报告期内，公司经营状况正常：
1、财务状况报告期末，公司资产总额为30,719,429.06元，较年初上升8.60%；公司负债总额5,283,189.90元，较年初增加了0.74%；归属于挂牌公司股东的净资产总额25,671,838.24元，较年初上升11.97%。
2、经营成果报告期内，公司实现营业收入17,968,428.77元，比上年同期上升7.19%，本期公司实现归属于挂牌公司股东的净利润2,744,258.65元，较上年同期上升200.26%。
3、现金流量状况报告期内，公司经营活动产生的现金流量净额为2,417,706.85元，较上年同期-6,136,139.95元，上升139.40%。
11 报告期内，公司投资活动产生的现金流量净额为元-347,024.63元，较上年同期-1,266,474.14元上升72.60%。
报告期内，公司筹资活动产生的现金流量净额为0元，上年同期0元。
4、持续经营能力报告期内，公司各项业务进展顺利，公司资产、人员、财务、业务等完全独立，保持良好的公司独立经营的能力；会计核算、财务管理、风险控制等各项重大内部控制体系运营良好。
同时，公司积极开展原创动漫业务和培训业务，为实现公司战略目标积极布局；公司经营管理层、核心人员队伍稳定；报告期内，公司未发生违法、违规行为，未发生对公司持续经营能力产生重大不利影响的事项，公司持续经营能力良好。
（三）财务分析
1、资产负债结构分析√适用□不适用 项目 货币资金应收账款存货长期股权投资固定资产无形资产长期持摊费用递延所得税资产应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费其他应付款资本公积资产总计 本期期末 金额 占总资产的比重% 11,518,607.53 37.50% 3,118,768.46 10.15% 7,455,225.34 24.27% 1,486,823.44 4.84% 934,681.40 3.04% 108,752.14 0.35% 59,817.73 0.19% 4,214,145.59 13.72% 315,529.01 1.03% 2,253,400.67 7.34% 2,298,745.56 7.48% 142,146.10 0.46% 273,368.56 0.89% 23,643,988.14 76.97% 30,719,429.06 100.00% 上年期末 金额 占总资产的比
重% 9,447,925.31 33.40% 5,075,338.00 17.94% 4,605,561.05 16.28% 1,536,799.00 5.43% 864,169.69 3.05% 121,656.01 0.43% 89,726.65 0.32% 4,877,716.65 17.24% 120,247.00 0.43% 1,963,002.11 6.94% 2,536,470.06 8.97% 412,568.12 1.46% 212,062.92 0.75% 23,643,988.14 83.58% 28,287,853.11 100.00% 单位：元 变动比例% 21.92%
-38.55%61.87%-3.25% 8.16%-10.61%-33.33%-13.60%162.40%14.79% 9.37%-65.55%28.91% 0%8.60% 项目重大变动原因：
1、货币资金 报告期内，货币资金较上年期末增加了2,070,682.22元，变动比例为21.92%，主要原因是在报告期内公司获得稳岗补贴及失业保险费返还共计2,921,614.10元。
2、应收账款 报告期内，应收账款较上年期末减少了1,956,569.54元，下降38.55%，主要原因是在报告期内公司加大了应收账款的管理力度，不断收集和健全客户信用资料，建立客户信用档案，定期对客户资信情况进行评估。
3、存货 报告期内，存货较上年期末增加2,849,664.29元，变动比例为61.87%，主要原因是公司原创动画 12 项目的持续进行，相应的投入归到存货进行核算。
4、长期持摊费用 报告期内，长期持摊费用较上年期末减少29,908.92元，下降33.33%，主要原因是报告期内长期持摊费用主要是装修费，按受益年限进行摊销，报告期内摊销29,908.92元。
5、递延所得税资产 报告期内，递延所得税资产较上年期末减少663,571.06元，减少13.60%，主要按未来预计可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产所致。
6、应付账款 报告期内，应付账款较上年期末增加195,282.01元，增长162.40%，主要原因是公司在疫情期间放缓结算速度所致。
7、应交税费 报告期内，应交税费较上年期末减少270,422.02元，降低65.55%，主要原因是报告期内公司增值税比上年期末少251,760.15元。
2、营业情况分析√适用□不适用 项目 营业收入营业成本毛利率销售费用管理费用研发费用财务费用信用减值损失资产减值损失其他收益投资收益资产处置收益营业利润营业外收入营业外支出净利润 本期 金额 占营业收入的比重% 17,968,428.77 - 11,821,513.26 65.79% 34.21% - 1,397,006.94 7.77% 3,389,095.48 18.86% 831,564.30 4.63% -6,736.59 -0.04% -464,668.06 -2.59% -105,410.26 -0.59% 3,232,359.45 17.99% -49,975.56 -0.28% 1,550.50 0.01% 3,056,289.45 17.01% 47.97 0.00% 30.10 0.00% 2,392,736.26 13.32% 上年同期 金额
占营业收入的比重% 16,763,568.53 - 12,022,317.15 71.72% 28.28% - 1,262,473.97 7.53% 3,896,755.46 23.25% 2,000,350.91 11.93% -12,834.84 -0.08% 9,916.30 -0.06% -984,544.79 -5.87% 334,050.20 1.99% -59,310.31 -0.35% 34,401.19 0.21% -3,171,588.25 -18.92% 30,600.06 0.18% 11,602.22 0.07% -3,727,501.41 -22.24% 单位：元 变动比例% 7.19%
-1.67%20.95%10.66%-13.03%-58.43%-47.51%4,585.90%-89.29%867.63%15.74%-95.49%-196.36%-99.84%-99.74%164.19% 项目重大变动原因：
1、毛利率 报告期内，公司综合毛利率34.21%，比上年同期上升20.95%，主要原因是美术设计服务业务量有所增加，且提高了产出效率，让营业成本略有下降。
2、管理费用 报告期内，管理费用较上年同期减少507,659.98元，降低13.03%，主要变动原因是：
（1）办公费 13 用较同期减少308,805.90元；
（2）摊销费较同期减少73,795.66元；
（3）受疫情影响，员工活动等福利费用较同期减少208,759.30元。
3、研发费用 报告期内，研发费用较上年同期减少1,168,786.61元，降低58.43%，主要变动原因是受疫情影响，公司减少了对研发的投入，其中：
（1）人员薪酬投入较同期减少679,307.21元；
（2）外部采购费用较同期减少380,669.41元。
4、信用减值损失 报告期内，信用减值损失较上年同期增加474,584.36元，上升4,785.90%，主要变动原因是对其他应收款以及应收账款计提的坏账准备。
5、资产减值损失 报告期内，资产减值损失较上年同期减少879,134.53元，减少89.29%，主要变动原因是对存货计提跌价准备。
6、其他收益 报告期内，其他收益较上年同期增加2,898,309.25元，增加867.63%，主要变动原因在报告期内公司获得稳岗补贴及失业保险费返还共计2,921,614.10元。
7、营业利润 报告期内，营业利润较上年同期增加6,227,877.70元，增加196.36%，主要原因是：
（1）在报告内公司获得稳岗补贴及失业保险费返还共计2,921,614.10元;
（2）在报告期内，管理费用较上年同期减少507,659.98元；
（3）在报告期内，研发费用较上年同期减少1,168,786.61元。
（4）在报告期内，营业收入较上年同期增加1,204,860.24元。
8、净利润 报告期内，净利润较上年同期增加6,120,237.67元，增加164.19%，主要原因是：
（1）在报告内公司获得稳岗补贴及失业保险费返还共计2,921,614.10元;
（2）在报告期内，管理费用较上年同期减少507,659.98元；
（3）在报告期内，研发费用较上年同期减少1,168,786.61元；
（4）在报告期内，营业收入较上年同期增加1,204,860.24元。
3、现金流量状况 项目经营活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量净额 本期金额2,417,706.85-347,024.630 上期金额-6,136,139.95-1,266,474.14
0 单位：元变动比例% 139.40%72.60% 0% 现金流量分析：
1、报告期内，公司经营活动产生的现金流量净额为2,417,706.85元，较上年同期增加8,553,846.80 元，主要原因是：①、在报告内公司获得稳岗补贴及失业保险费返还共计2,921,614.10元；②、购买商品、接受劳务支出现金减少1,721,011.44元；③、支付给职工以及为职工支付的现金减少3,132,943.85元；④、支付其他与经营活动有关的现金减少1,553,539.88元。
2、报告期内，公司投资活动产生的现金流量净额为-347,024.63元，较上年同期提升72.60%，主要原因是报告期内公司减少对外投资，只是进行少量的固定资产采购。
14
三、非经常性损益项目及金额 项目非流动资产处置损益计入当期损益的政府补助除上述各项之外的其他营业外收入和支出 非经常性损益合计所得税影响数少数股东权益影响额（税后） 非经常性损益净额 金额 单位：元 1,550.503,232,359.45 17.873,233,927.82 808,489.46151.45 2,425,286.91
四、会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况 （一）会计数据追溯调整或重述情况 □会计政策变更□会计差错更正□其他原因√不适用 （二）会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响 √适用□不适用财政部于2017年颁布了《企业会计准则第14号——收入》在境内外同时上市的企业以及在境外上 市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的企业，自2018年1月1日起施行；其他境内上市企业，自2020年1月1日起施行；执行企业会计准则的非上市企业，自2021年1月1日起施行。
公司自2020年1月1日起开始执行。
会计政策的变更对公司财务状况和经营成果无影响。
五、境内外会计准则下会计数据差异 □适用√不适用
六、主要控股参股公司分析 √适用□不适用 与公司公主从司要事公司名称类业业型务务的关联性 广州大画子公泛娱文化传播司乐数 单位：元 持有注册资本目的 总资产 净资产营业收入净利润 -1,230,800.002,549,521.15-603,017.861,568,933.30-899,724.5715 有限公司 广州开新信息科技有限公司 字艺术培训参股软件公司开发 -1,315,800.003,799,823.43331,724.471,121,788.69-499,755.61 合并报表范围内是否包含私募基金管理人：□是√否
七、公司控制的结构化主体情况 □适用√不适用
八、企业社会责任 （一）精准扶贫工作情况□适用√不适用（二）其他社会责任履行情况□适用√不适用 第四节重大事件
一、重大事件索引 事项是否存在诉讼、仲裁事项是否存在对外担保事项是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况是否对外提供借款是否存在日常性关联交易事项是否存在其他重大关联交易事项是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资、企业合并事项是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施是否存在股份回购事项是否存在已披露的承诺事项是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况是否存在被调查处罚的事项是否存在失信情况是否存在破产重整事项是否存在自愿披露的其他重要事项 是或否□是√否√是□否□是√否 □是√否√是□否□是√否□是√否 □是√否□是√否√是□否□是√否□是√否□是√否□是√否□是√否 索引
四.二.(一)
四.二.(二)
四.二.(三)
四.二.(四) 16
二、重大事件详情 (一)诉讼、仲裁事项本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项。
(二)公司发生的对外担保事项 报告期内履行的及尚未履行完毕的对外担保事项涉及的累计金额是否占净资产10%及以上 □是√否 对外担保分类汇总： 单位：元 项目汇总 担保金额 担保余额 公司对外提供担保（包括公司、控股子公司的对外担保，以及 500,000.00 500,000.00 公司对控股子公司的担保） 公司及子公司为股东、实际控制人及其关联方提供担保
0 0 直接或间接为资产负债率超过
70%（不含本数）的被担保对象
0 0 提供的债务担保金额 公司担保总额超过净资产50%（不含本数）部分的金额
0 0 清偿和违规担保情况：报告期内未发生清偿、违规担保情况。
(三)报告期内公司发生的日常性关联交易情况 具体事项类型
1．购买原材料、燃料、动力
2．销售产品、商品、提供或者接受劳务
3．公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型
4．其他 预计金额 单位：元发生金额 13,000,000.001,238,686.19 (四)承诺事项的履行情况 承诺主体 实际控制人或控股股东 承诺开始日期 2016/6/28 承诺结束日期 2019/4/30 承诺来源其他（承诺书） 承诺类型其他承诺（关于望房屋租赁存在问题的承诺） 17 承诺具体内容 公司实际控制人出具《关于房屋租赁存在问题的承诺》，若公司租赁的原广东澳联玻璃厂地块被强制清场，其将承担相关费用。
如因此导致公司遭受经济损失， 承诺履行情况 已履行完毕 董监高董监高 2016/6/282016/6/28 其他（承诺书）其他（承诺书） 同业竞争承诺其他承诺（关于规范和减少关联交易、避免资金占用的承诺） 被有权政府部门处罚、被其他第三方追索的，由其承担赔偿责任，并对公司所遭受的一切经济损失予以足额补偿。
承诺不构成同业竞争规范公司关联交易和资金管理 正在履行中正在履行中 承诺事项详细情况：
1、关于房屋租赁存在问题的承诺挂牌时，公司实际控制人出具《关于房屋租赁存在问题的承诺》，若公司租赁的原广东澳联玻璃厂 地块被强制清场，其将承担相关费用。
如因此导致公司遭受经济损失，被有权政府部门处罚、被其他第三方追索的，由其承担赔偿责任，并对公司所遭受的一切经济损失予以足额补偿。
目前公司已搬迁至新办公场所，原广东澳联玻璃厂地已不再租赁，承诺事项已结束。
2、关于避免同业竞争的承诺挂牌时，公司实际控制人及公司董事、高管、监事及核心技术人员出具《关于规范和减少关联交易、避免资金占用的承诺》，一致承诺：
（1）截至本承诺函出具之日，本人及本人控制的公司均未直接或间接从事任何与广州云图动漫设计股份有限公司构成竞争或可能构成竞争的产品生产或类似业务。
（2）自本承诺函出具之日起，本人及本人控制的公司将不会直接或间接以任何方式（包括但不限于独资、合资、合作和联营）参与或进行任何与公司构成竞争或可能构成竞争的产品生产或类似业务。
（3）自本承诺函出具之日起，本人及将来成立之本人控制的公司将不会直接或间接以任何方式（包括但不限于独资、合资、合作和联营）参与或进行任何与公司构成竞争或可能构成竞争的产品生产或类似业务。
（4）自本承诺函出具之日起，本人及控制的公司从任何第三者获得的任何商业机会与公司之业务构成或可能构成实质性竞争的，本人将立即通知公司，并尽力将该等商业机会让与公司。
（5）本人及本人控制的公司承诺将不向其业务与公司之业务构成竞争的其他公司、企业、组织或个人提供技术信息、工艺流程、销售渠道等商业秘密。
（6）不利用与公司的关系进行损害公司及公司其他股东利益的活动。
（7）保证本人真系亲属遵守本承诺。
（8）如上述承诺被证明为不真实或未被遵守，本人将向公司赔偿一切直接损失。
经核查，报告期内无违反承诺事项发生。
3、关于规范和减少关联交易、避免资金占用的承诺挂牌时，公司控股股东及持股5%以上的股东及公司董事、高管、监事做出《关于规范和减少关联交 18 易、避免资金占用的承诺》，承诺：“本人将善意履行作为公司控股股东/实际控制人/持股5%以上的股东/董事/监事/高级管理人员的义务，不利用该地位，就公司与本人及（或）本人控制的其他企业之间的任何关联交易，故意促使公司的股东大会或董事会作出侵犯其他股东合法权益的决议。
如果公司必须与本人及（或）本人控制的其他企业发生任何关联交易，则本人承诺将促使上述交易按照公平合理原则和正常商业交易条件进行，且遵守法律法规及公司《公司章程》规定的回避要求。
”“本人保证本人及（或）本人控制的其他企业不以垄断采购和销售业务渠道等方式干预公司的经营，损害其利益。
关联交易活动应遵循商业原则,关联交易的价格原则上应不偏离市场独立第三方的价格或收费的标准。
”“本人及（或）本人控制的其他企业将严格和善意地履行与公司签订的各种关联交易协议。
本人承诺将不会向公司谋求任何超出正常商业交易价格以外的利益或收益。
”“截至本承诺函出具日，本人与公司之间的所有非经营性往来均已清偿完毕，本人及本人所控制的其他企业目前不存在违规或变相采用预收款、应付款等形式占用公司资金的情况。
本人保证未来本人及本人所控制的其他企业将不以代垫费用或其他支出、直接或间接借款、代偿债务等任何方式占用公司的资金，且将严格遵守《公司法》、《公司章程》、《关联交易管理制度》等相关规定，确保资金占用事项不再发生，维护公司财产的安全和完整。
”“如果本人违反上述声明、保证与承诺，本人同意给予公司相应的赔偿。
” 报告期内无违反承诺事项发生。
第五节股份变动和融资
一、 (一) 普通股股本情况 报告期期末普通股股本结构 无限售条件股 份 有限售条件股 份 股份性质 无限售股份总数其中：控股股东、实际控制人 董事、监事、高管核心员工有限售股份总数其中：控股股东、实际控制人董事、监事、高管核心员工 总股本普通股股东人数 期初 数量 比例% 1,441,18158.89% 583,92523.86% 217,3038.88% - - 1,005,87841.11% 806,94632.98% 789,91132.28% - - 2,447,059 - 本期变动
0 单位：股 期末 数量 比例% 1,441,18158.89% 583,92523.86% 217,303 8.88% - 1,005,87841.11% 806,94632.98% 789,91132.28% - - 2,447,059 -
6 股本结构变动情况：□适用√不适用 (二)报告期期末普通股前十名股东情况 单位：股 19 序号 股东名称 期初持股数 持股变动 期末持股数 期末持股比例% 期末持有限售股份 数量 期末持有无限售股 份数量 期末持有的质押或司法冻结股份数量
1 王翔 742,971 742,97130.3618%590,979151,992
0 2 云图有限合伙647,900 647,90026.4767%215,967431,933
0 3 仙峰网络 367,059 367,05915.0000% -367,059
0 4 星辉创业 365,000 365,00014.9159% -365,000
0 5 张小龙 264,242 264,24210.7983%198,93265,310
0 6 邱炜 59,887 59,8872.4473% -59,887
0 合计 2,447,059- 2,447,059 100%1,005,8781,441,181
0 普通股前十名股东间相互关系说明：
1、公司股东王翔为股东云图有限合伙的普通合伙人，王翔与云图有限合伙的有限合伙人资明芳为 夫妻关系。
2、公司股东仙峰网络与星辉创业为关联关系。
二、
控股股东、实际控制人情况 是否合并披露：√是□否 公司控股股东、实际控制人为公司董事长王翔。
王翔为公司的创始股东、第一大股东，公司的董事长、总经理。
王翔直接持有公司742,971股，占比30.3618%。
同时，王翔作为公司第二大股东云图有限合伙的普通合伙人，间接控制公司647,900股，占比26.4767%。
为此，王翔合计控制公司1,390,871股，占比56.8385%，为公司的控股股东、实际控制人。
公司实际控制人的基本情况如下：王翔，男，1978年8月出生，中国国籍，无境外永久居留权。
高中学历。
1999年11月至2001年3月就职于深圳金智塔软件有限公司，任角色制作部门主管；2001年3月至2010年4月就职于广州网易互动娱乐科技有限公司，任美术中心角色制作部门主管；2010年4月至2013年1月就职于广州擎天柱网络科技有限公司，任美术副总监；2013月1月至2016年6月就职于云图有限，历任公司监事、执行董事、经理；2016年7月至今就职于云图动漫，任公司董事长、总经理、法定代表人。
报告期内，公司控股股东及实际控制人均未发生变化。
三、报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况 （一）报告期内的股票发行情况□适用√不适用（二）存续至报告期的募集资金使用情况√适用□不适用 发行次数 发行情况报告书披露时间 募集金额 报告期内使用金额 是否变更募集资金 用途 20 变更用途情况 变更用途的募集资金 单位：元是否履行必要决策 程序
1 2017年3月16日1,726,200.00 0否
2 2018年6月5日14,383,443.203,800,685.00否 不适用不适用 金额- 尚未履行尚未履行 募集资金使用详细情况：公司自在全国中小企业股份转让系统挂牌以来，共计进行过二次定向发行股票募集资金，基本情况 如下： （一）、募集资金基本情况
1、募集资金金额和资金到账时间 （1）2017年第一次股票定向发行募集资金情况 经2017年3月15日召开的第一届董事会第四次会议、2017年3月31日召开的2017年第二次临时股东大会审议，公司向特定对象发行股份126,000股，每股价格为人民币13.70元，募集资金总额1,726,200.00元；上述募集资金已由认购对象在2017年4月11日至2017年4月27日期间按认购合同的约定存入公司于中国建设银行股份有限公司广州天府路支行开立的账号为00189的募集资金专户。
募集资金用途为补充流动资金。
2017年5月31日，致同会计师事务所（特殊普通合伙）对上述发行进行了审验并出具了“致同验字（2017）第440ZC0177号”的《验资报告》。
2017年6月21日，全国中小企业股份转让系统出具了“股转系统函(2017)3275号《关于广州云图动漫设计股份有限公司股票发行股份登记的函》”。
（2）2018年第一次股票定向发行募集资金情况经2018年6月4日召开的第一届董事会第十一次会议、2018年6月20日召开的2018年第二次临时股东大会审议，公司向特定对象发行股份321,059股，每股价格为人民币44.80元，募集资金总额14,383,443.20元；上述募集资金已由认购对象在2018年6月25日按认购合同的约定存入公司于中国银行股份有限公司广州东圃支行开立的账号为697769850744的募集资金专户。
募集资金用途为用于T1项目、T2项目、T3项目的制作及孵化运营。
2018年7月20日，中天运会计师事务所（特殊普通合伙）对上述发行进行了审验并出具了“中天运〔2018〕验字第90046号”的《验资报告》。
2018年7月31日，全国中小企业股份转让系统出具了“股转系统函(2018)2736号《关于广州云图动漫设计股份有限公司股票发行股份登记的函》”。
2、募集资金的使用及结余情况
（1）公司2017年第一次股票发行募集资金人民币1,726,200.00元，截止2017年
6 21 月21日（即取得股票发行股份登记的函前），该账户每日存款余额不低于募集资金总额1,726,200.00元，不存在提前使用募集资金的情形。
截至2018年12月31日，公司累计已使用募集资金（包括利息收入）人民币1,731,352.52元，至此募集资金已经全部使用完毕。
（2）公司2018年第一次股票发行募集资金人民币14,383,443.20元，截止2018年7月31日（即取得股票发行股份登记的函前），扣除银行收取账户维护费的影响，该账户每日存款余额不低于募集资金总额14,383,443.20元，不存在提前使用募集资金的情形。
截至2020年6月30日，公司累计已使用募集资金（包括利息收入）人民币11,204,545.00元（含银行扣除的账户维护费），募集资金余额为人民币3,239,227.88元。
（二）、募集资金存放和管理情况公司根据《非上市公众公司监督管理办法》等有关法律法规的规定，结合公司实际情况， 制订了《募集资金管理办法》，并经2017年3月15日召开的公司第一届董事会第四次会议、2017年3月31日召开的公司2017年第二次临时股东大会审议通过，该办法已于2017年3月16日在全国股转系统网站平台披露。
1、公司已按照要求将2017年第一次股票定向发行募集资金全部缴存于公司在中国建设银行股份有限公司广州天府路支行开立的专户内，户名：广州云图动漫设计股份有限公司，账号：00189。
同时公司已与主办券商、商业银行签署了《募集资金三方监管协议》，对公司本次募集资金的使用在三方共同监管下按照规定的用途专款专用。
2、公司已按照要求将2018年第一次股票定向发行募集资金全部缴存于公司在中国银行股份有限公司广州东圃支行开立的募集资金专户内，户名：广州云图动漫设计股份有限公司，账号：697769850744。
同时公司已与主办券商、商业银行签署了《募集资金三方监管协议》，对公司本次募集资金的使用在三方共同监管下按照规定的用途专款专用。
（三）、募集资金的实际使用情况
1、公司于2017年发行股票募集资金人民币1,726,200.00元，根据股票发行方案的约定，募集资金用于补充公司流动资金。
该募集资金于2018年已使用完毕。
截至2018年12月31日，公司未发生变更募集资金用途的情形。
具体使用情况如下： 单位：元 项目 2017年 2018年
一、年初募集资金余额
0 1,729,276.23 加：本年募集资金金额 1,726,200.00 22 加：本年利息收入 3,436.23 2,436.51 减：本年银行手续费 360.00 360.22
二、本年可使用募集资金余额 1,729,276.23 1,731,352.52
三、本年实际使用募集资金金额 - 1,731,352.52 其中：支付职工工资 - 1,731,352.52
四、年末募集资金余额 1,729,276.23
0 2、公司于
2018年发行股票募集资金人民币14,383,443.20元，根据股票发行方案的约定，募集资金用途为用于T1项目、T2项目、T3项目的制作及孵化运营。
截至2020年6月30日，公司未发生变更募集资金用途的情形。
具体如下： 单位：元 项目 2018年 2019年 2020年上半年
一、年初募集资金余额加：本年募集资金金额加：本年利息收入 加：公司存入注减：本年银行手续费
二、本年可使用募集资金余额
三、本年实际使用募集资金金额其中：T1、T2及T3项目支出
四、年末募集资金金额 注:公司存入金额用于银行扣手续费 14,383,443.20 21,073.19 400.00540.0014,404,376.391,800,000.001,800,000.0012,604,376.39 12,604,376.39- 29,223.98 320.0012,633,280.375,600,000.005,600,000.007,033,280.37 7,033,280.37 6,632.51 685.007,039,227.883,800,000.003,800,000.003,239,227.88
四、存续至本期的优先股股票相关情况 □适用√不适用
五、债券融资情况 □适用√不适用
六、存续至本期的可转换债券情况 □适用√不适用
七、特别表决权安排情况 □适用√不适用 23 第六节董事、监事、高级管理人员及核心员工变动情况
一、 (一) 董事、监事、高级管理人员情况 基本情况 姓名王翔张小龙 职务 性别 董事长、总经男 理 董事 男 出生年月1978年8月1982年9月 余辉天易黎明 董事、副总经男 理 董事 男 1979年8月1977年11月 孙琦 董事 男 1982年5月 杜金萍 监事 女 1983年3月 刘艳艳陈万里何洁云 职工代表监女 事 职工代表监男 事 监事 女 1984年3月1991年4月1982年12月 陶文科 监事 女 1987年11月 朱清华 财务总监、董事会秘书 男 1981年9月 董事会人数：监事会人数：高级管理人员人数： 任职起止日期 起始日期 终止日期 2019年6月282022年6月27 日 日 2019年6月282022年6月27 日 日 2019年6月282022年6月27 日 日 2019年6月282022年6月27 日 日 2019年6月282022年6月27 日 日 2019年6月282022年6月27 日 日 2019年6月282022年6月27 日 日 2019年6月282022年6月27 日 日 2019年6月282022年6月27 日 日 2019年6月282022年6月27 日 日 2019年6月282022年6月27 日 日
5 5
3 董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系：公司董事、监事、高级管理人员之间不存在关联关系。
(二)持股情况 姓名 职务 期初持普通股股数 数量变动 期末持普通股股数 24 期末普通股持股比 例% 期末持有股票期权 数量 单位：股期末被授予的限制性股 票数量 王翔 董事长/总742,971 -742,97130.3617%
0 0 经理 张小龙 董事 264,242 -264,24210.7983%
0 0 余辉天 董事、副总 - - - -
0 0 经理 易黎明 董事 - - - -
0 0 孙琦 董事 - - - -
0 0 杜金萍 监事主席 - - - -
0 0 刘艳艳 职工代表 - - - -
0 0 监事 陈万里 职工代表 - - - -
0 0 监事 何洁云 监事 - - - -
0 0 陶文科 监事 - - - -
0 0 朱清华 财务总监、 - - - -
0 0 董事会秘 书 合计 - 1,007,213 - 1,007,213 41.16%
0 0 (三)
变动情况信息统计 董事长是否发生变动总经理是否发生变动董事会秘书是否发生变动财务总监是否发生变动 □是√否□是√否□是√否□是√否 报告期内董事、监事、高级管理人员变动详细情况：□适用√不适用报告期内新任董事、监事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况：□适用√不适用 (四)董事、监事、高级管理人员股权激励情况 □适用√不适用
二、员工情况 (一)在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类制作人员研发人员行政管理人员销售人员财务人员 期初人数1315914113 本期新增87 11 本期减少
1 25 期末人数1386625113 员工总计 218 26
1 243 按教育程度分类博士硕士本科专科 专科以下员工总计 期初人数01 898840218 期末人数01 909656243 (二)核心员工（公司及控股子公司）基本情况 □适用√不适用
三、报告期后更新情况 √适用□不适用
1、董事、高级管理人员离职公司董事会于2020年7月1日收到董事余辉天先生递交的辞职报告，自股东大会选举产生新任董 事之日起辞职生效。
公司董事会于2020年7月1日收到副总经理余辉天先生递交的辞职报告，自2020年7月3日起辞 职生效。
2、董事、高级管理人员任命
（1）、根据《公司法》及公司章程的有关规定，公司第二届董事会第四次会议于2020年7月13日审议并通过：提名朱清华先生为公司董事，任职期限至第二届董事会任期届满之日，自2020年第一次临时股东大会决议通过之日起生效。
上述提名人员持有公司股份0股，占公司股本的0%，不是失信联合惩戒对象。
任命张小龙先生为公司副总经理，任职期限至第二届董事会任期届满之日，自2020年7月13日起生效。
上述任命人员持有公司股份264,242股，占公司股本的10.79%，不是失信联合惩戒对象。
（2）、2020年7月29日召开第一次临时股东大会，会议审议通过了《关于补选公司董事的议案》，任命朱清华为公司第二届董事会董事，任期自2020年第一次临时股东通过之日起至第二届董事会届满之日止。
（3）新任董监高人员履历朱清华：男，1981年9月出生，中国国籍，无境外永久居留权。
大专学历，会计师。
2004年4月 至2009年7月就职于广州市黄埔区鸿胜玻璃制品厂，任财务主管。
2009年7月至2013年5月就职于广州市鸿大玻璃有限公司，任财务经理；2013年5月至今就职于云图动漫，任财务负责人兼董事会秘书。
张小龙：男，1982年出生，中国国籍，无境外永久居留权。
本科学历。
2003年7月至2005年8月就职于重庆市酉阳县国土资源与房屋管理局，任科员；2005年9月至2011年2月就职于环球数码媒体科技（深圳）有限公司，任高级讲师；2011年3月至2011年5月就职于广州水晶石计算机技术服务有限公司，任高级讲师；2011年5月至2014年6月就职于广州博冠信息科技有限公司，任资深角色设计师；2014年6月至2015年12月就职于广州迷雾动漫设计有限公司，任总经理。
2016年1月至今就职于云图动漫，现任公司董事。
26
一、审计报告 是否审计
二、 (一) 财务报表 合并资产负债表 项目流动资产：货币资金结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款应收款项融资预付款项应收保费应收分保账款应收分保合同准备金其他应收款其中：应收利息 应收股利买入返售金融资产存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产 流动资产合计非流动资产：发放贷款及垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产 第七节财务会计报告 否 附注五（一） 2020年6月30日 单位：元2019年12月31日 11,518,607.53 9,447,925.31 五（二）五（三） 3,118,768.46190,373.03 5,075,338.00 270,695.44 五（四） 1,335,885.21 1,110,136.61 五（五） 7,455,225.34 4,605,561.05 五（六） 296,349.19
23,915,208.76 288,128.7020,797,785.11 五（七） 1,486,823.44 1,536,799.00 27 固定资产在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产 非流动资产合计资产总计 流动负债：短期借款向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据应付账款预收款项合同负债卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款应付职工薪酬应交税费其他应付款其中：应付利息 应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债 流动负债合计非流动负债：保险合同准备金长期借款应付债券其中：优先股 五（八） 五（九）五（十）五（十一） 五（十二）五（十三） 五（十四）五（十五）五（十六） 934,681.40 864,169.69 108,752.14 59,817.734,214,145.596,804,220.3030,719,429.06 121,656.01 89,726.654,877,716.657,490,068.0028,287,853.11 315,529.012,253,400.67 120,247.001,963,002.11 2,298,745.56142,146.10273,368.56 2,536,470.06412,568.12212,062.92 5,283,189.90 5,244,350.21 28 永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债 非流动负债合计负债合计 所有者权益（或股东权益）：股本其他权益工具其中：优先股 永续债资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润归属于母公司所有者权益合计少数股东权益 所有者权益合计负债和所有者权益总计 五（十七）五（十八）五（十九）五（二十） 法定代表人：王翔 主管会计工作负责人：朱清华 5,283,189.902,447,059.00 5,244,350.212,447,059.00 23,643,988.14 23,643,988.14 360,271.63 360,271.63 -779,480.5325,671,838.24 -235,599.0825,436,239.1630,719,429.06 -3,523,739.1822,927,579.59 115,923.3123,043,502.9028,287,853.11 会计机构负责人：朱清华 (二)母公司资产负债表 项目流动资产：货币资金交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款应收款项融资预付款项其他应收款其中：应收利息 附注 十四（一）十四（二） 2020年6月30日 单位：元2019年12月31日 11,304,776.79 8,643,886.83 3,085,503.19188,373.03 1,138,540.24 29 5,033,621.55 259,295.44823,386.54 应收股利买入返售金融资产存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产 流动资产合计非流动资产：债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产固定资产在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产 非流动资产合计资产总计 流动负债：短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据应付账款预收款项合同负债卖出回购金融资产款应付职工薪酬应交税费其他应付款其中：应付利息 应付股利 十四（三） 7,455,225.34 4,605,561.05 296,349.1923,468,767.78 288,128.7019,653,880.11 1,486,823.44 1,536,799.00 665,372.50 489,534.06 67,085.47 121,656.01 2,913,920.17 5,133,201.58
28,601,969.36 3,877,349.82 6,025,338.8925,679,219.00 1,967.00165,000.00 2,048,527.28102,369.5157,348.55 30 3,000.00193,673.00 2,198,670.00330,135.3219,444.49 持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债 流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券其中：优先股 永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债 非流动负债合计负债合计 所有者权益（或股东权益）：股本其他权益工具其中：优先股 永续债资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润 所有者权益合计负债和所有者权益总计 2,375,212.34 2,744,922.81 2,375,212.342,447,059.00 2,744,922.812,447,059.00 21,900,172.80 21,900,172.80 360,271.63 1,519,253.5926,226,757.0228,601,969.36 360,271.63 -1,773,207.2422,934,296.1925,679,219.00 法定代表人：王翔 主管会计工作负责人：朱清华 会计机构负责人：朱清华 (三)合并利润表
一、营业总收入其中：营业收入 项目 附注五（二十一） 2020年1-6月17,968,428.7717,968,428.77 31 单位：元2019年1-6月 16,763,568.5316,763,568.53 利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本其中：营业成本利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用税金及附加销售费用管理费用研发费用财务费用其中：利息费用 利息收入加：其他收益 投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 五（二十一） 五（二十二）五（二十三）五（二十四）五（二十五）五（二十六） 五（二十七）五（二十八） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列）五（二十九） 资产减值损失（损失以“-”号填列）五（三十） 资产处置收益（损失以“-”号填列）五（三十一）
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 五（三十二） 减：营业外支出 五（三十三）
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税费用 五（三十四）
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 其中：被合并方在合并前实现的净利润 （一）按经营持续性分类： -
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类： -
1.少数股东损益 17,525,995.39
11,821,513.26 93,552.001,397,006.943,389,095.48 831,564.30-6,736.59 3,232,359.45-49,975.56 -464,668.06-105,410.26 1,550.503,056,289.45 47.9730.103,056,307.32663,571.062,392,736.262,392,736.26-351,522.39 32 19,269,669.3712,022,317.15 100,606.721,262,473.973,896,755.462,000,350.91 -12,834.84 22,387.79334,050.20-59,310.31 34,914.89 9,916.30-984,544.79 34,401.19-3,171,588.25 30,600.0611,602.22-3,152,590.41574,911.00-3,727,501.41 -3,727,501.41 -990,306.63
2.归属于母公司所有者的净利润
六、其他综合收益的税后净额 （一）归属于母公司所有者的其他综合收益的 税后净额
1.不能重分类进损益的其他综合收益
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动
（4）企业自身信用风险公允价值变动
（5）其他
2.将重分类进损益的其他综合收益
（1）权益法下可转损益的其他综合收益
（2）其他债权投资公允价值变动
（3）金融资产重分类计入其他综合收益的 金额
（4）其他债权投资信用减值准备
（5）现金流量套期储备
（6）外币财务报表折算差额
（7）其他 （二）归属于少数股东的其他综合收益的税后 净额
七、综合收益总额 （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 （二）归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） 法定代表人：王翔 主管会计工作负责人：朱清华 2,744,258.65 -2,737,194.78 2,392,736.26
2,744,258.65-351,522.39 -3,727,501.41-2,737,194.78 -990,306.63 1.12 -1.12 1.12 -1.12 会计机构负责人：朱清华 (四)母公司利润表 项目
一、营业收入减：营业成本 税金及附加销售费用管理费用研发费用财务费用其中：利息费用 利息收入 附注十四（四）十四（四） 2020年1-6月16,399,495.4710,394,174.1483,664.16507,680.003,017,638.86831,564.30-7,290.08 33 单位：元2019年1-6月 15,183,067.7410,609,025.63 92,307.26210,442.763,393,777.861,689,344.03-14,847.31 22,066.40 加：其他收益 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 以摊余成本计量的金融资产终止确 认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） 资产减值损失（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“-”号填列） （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填 列） （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填 列）
五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金 额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额
七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） 法定代表人：王翔 主管会计工作负责人：朱清华 3,112,896.68
-49,975.56-49,975.56 334,050.20-29,252.52 34,914.89 -273,702.34-105,410.26 4,255,872.6147.9730.10 4,255,890.48963,429.65 3,292,460.833,292,460.83 9,620.42-1,734,544.79 -2,217,109.18600.06 -2,216,509.12-303,763.82 -1,912,745.30-1,912,745.30 3,292,460.83 -1,912,745.30 会计机构负责人：朱清华 34 (五)合并现金流量表 项目
一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金为交易目的而持有的金融资产净增加额拆出资金净增加额支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 附注五（三十五）五（三十五） 2020年1-6月20,955,236.72 3,224,787.3124,180,024.033,374,369.06 14,541,284.021,117,456.352,729,207.7521,762,317.182,417,706.85 5,000.00 5,000.00352,024.63 35 单位：元2019年1-6月 21,401,307.39 618,777.7622,020,085.155,095,380.50 17,674,227.871,103,869.104,282,747.6328,156,225.10-6,136,139.95 147,605.53-135,482.69 12,122.84278,596.98 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额 法定代表人：王翔 主管会计工作负责人：朱清华 1,000,000.00 352,024.63
-347,024.63 1,278,596.98-1,266,474.14 2,070,682.22 -7,402,614.09 9,447,925.31 20,205,930.84 11,518,607.53 12,803,316.75 会计机构负责人：朱清华 (六)
母公司现金流量表 项目
一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金 附注 2020年1-6月 18,967,079.21 3,104,617.4422,071,696.65 2,691,818.5613,261,951.06 964,759.652,178,479.3419,097,008.612,974,688.04 36 单位：元2019年1-6月 19,193,184.75 420,095.7619,613,280.514,624,051.9715,964,352.671,005,536.583,636,663.9425,230,605.16-5,617,324.65 1,832.59 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额 法定代表人：王翔 主管会计工作负责人：朱清华 313,798.08 1,832.59
137,578.59 1,000,000.00 313,798.08-313,798.08 1,137,578.59-1,135,746.00 2,660,889.96 -6,753,070.65 8,643,886.83 19,432,315.59 11,304,776.79 12,679,244.94 会计机构负责人：朱清华 37
三、
财务报表附注 （一）附注事项索引 事项
1．半年度报告所采用的会计政策与上年度财务报表是否变化
2．半年度报告所采用的会计估计与上年度财务报表是否变化
3．是否存在前期差错更正
4．企业经营是否存在季节性或者周期性特征
5．存在控制关系的关联方是否发生变化
6．合并财务报表的合并范围是否发生变化
7．是否存在证券发行、回购和偿还情况
8．是否存在向所有者分配利润的情况
9．是否根据会计准则的相关规定披露分部报告10．是否存在半年度资产负债表日至半年度财务报告批准报出日之间的非调整事项11．是否存在上年度资产负债表日以后所发生的或有负债和或有资产变化情况12．是否存在企业结构变化情况13．重大的长期资产是否转让或者出售14．重大的固定资产和无形资产是否发生变化15．是否存在重大的研究和开发支出16．是否存在重大的资产减值损失17．是否存在预计负债 是或否√是□否□是√否□是√否□是√否□是√否□是√否□是√否□是√否□是√否□是√否 □是√否 □是√否□是√否□是√否□是√否□是√否□是√否 索引
三、（二十二） （二）报表项目注释 广州云图动漫设计股份有限公司财务报表附注 2020年1月1日——2020年6月30日（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）
一、基本情况 （一）公司概况 广州云图动漫设计股份有限公司（以下简称“本公司”），前身为广州市云图动漫设计有限公司，系经广州市工商局天河分局核准，于2013年1月9日成立的有限公司并取得编号为2XX的企业统一社会信用代码。
公司法定代表人为：王翔；注册地址：广州市天河区天慧路3号301-2、301-3房。
本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设总经办，行政部，人事部，财务及成本管理部，技术部，原创部，项目部等部门。
本公司及子公司的业务性质和主要经营活动（经营范围）：提供美术产品开发、美术风格预研定制。
本财务报表及财务报表附注经本公司第二届董事会第五次会议于2020年8月20日批准。
38 （二）合并财务报表范围本公司合并财务报表范围以控制为基础给予确定。
截至2020年6月30日止，本期合并财务报表范围包括本公司及广州大画文化传播有限公司共1家子公司，具体详见“本附注
六、合并范围的变更”、“附注
七、在其他主体中的权益披露”。
报告期合并范围详见“本附注
七、在其他主体中权益第（一）在子公司中的权益之
1、企业集团构成”。
二、财务报表的编制基础 （一）编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和42项具体会计准则，以及企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他规定，并基于以下三点所述重要会计政策、会计估计进行编制。
三、重要会计政策及会计估计 （一）遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了公司2020年6月30日的财务状况以及2020年1至6月的经营成果和现金流量等相关信息。
（二）会计期间本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。
（三）营业周期本公司的营业周期为12个月。
（二）持续经营本公司评价自报告期末起12个月的持续经营能力不存在重大疑虑因素或事项。
（四）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。
（五）企业合并会计处理本公司将两个或者两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项确定为企业合并。
企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并两种类型。
其会计处理如下：
1、同一控制下企业合并在合并日的会计处理
（1）一次交易实现同一控制下企业合并对于同一控制下的企业合并，合并方按照合并日在被合并方所有者权益在最终控制方合并报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本计量。
合并方长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存 39 收益。
合并方为进行企业合并发生的直接相关费用计入当期损益。
（2）多次交易分步实现同一控制下企业合并通过多次交易分步实现同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中，合并日时点按照新增 后的持股比例计算被合并方所有者权益在最终控制方合并报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本，初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股权新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在合并财务报表中，应视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时作为比较数据追溯调整的最早期间进行合并报表编制。
对被合并方的有关资产、负债并入合并财务报表增加的净资产调整所有者权益项下“资本公积”项目。
同时对合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已经确认损益、其他综合收益部分冲减合并报表期初留存收益或当期损益，但被合并方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2、非同一控制下企业合并在购买日的会计处理
（1）一次交易实现非同一控制下企业合并对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。
购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益。
在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。
非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值计量。
购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。
购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
（2）多次交易分步实现非同一控制下企业合并通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益，但被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。
同时，购买日之前所持被购买方的股权于购买日的公允价值与购买日新购入股权所支付对价之和作为合并成本，合并成本与购买日中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉或合并当期损益。
3、分步处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法 40
（1）判断分步处置股权至丧失控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况时，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理。
具体原则：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（2）属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易的会计处理方法对于属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的情形，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。
具体在母公司财务报表和合并财务报表中会计处理方法如下：在母公司财务报表中，将每一次处置价款与所处置投资对应的账面价值的差额确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；对于失去控制权之后的剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产，失去控制权之后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，按权益法的相关规定进行会计处理。
在合并财务报表中，对于失去控制权之前的每一次交易，将处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并报表中确认为其他综合收益；在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量，处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。
但原子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（3）不属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易的会计处理方法对于失去控制权之前的每一次交易，在母公司财务报表中将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益；在合并财务报表中将处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，调整留存收益。
对于失去控制权时的交易，在母公司财务报表中，对于处置的股权，按照处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益；同时，对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产。
处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。
在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。
但原子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（六）合并财务报表的编制方法 41 本公司以控制为基础确定合并范围。
将拥有实质性控制权的子公司纳入合并财务报表范围。
本公司合并财务报表按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》及相关规定的要求编制，合并时抵销合并范围内的所有重大内部交易和往来。
子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中单独列示。
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于合并当期的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表。
（七）现金及现金等价物的确定标准本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。
本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（八）金融工具金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
本公司的金融工具包括货币资金、债券投资、除长期股权投资（参见本附注（十）-长期股权投资）以外的股权投资、应收款项、应付款项、借款等。
1、金融资产及金融负债的确认和初始计量金融资产和金融负债在本公司成为相关金融工具合同条款的一方时，在资产负债表内确认。
除不具有重大融资成分的应收账款外，在初始确认时，金融资产及金融负债均以公允价值计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
对于不具有重大融资成分的应收账款，本公司按照根据本附注（十七）-收入的会计政策确定的交易价格进行初始计量。
2、金融资产的分类和后续计量
（1）金融资产的分类本公司在初始确认时，根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
1）本公司将同时符合下列条件金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：-本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标； 42 -该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
2）本公司将同时符合下列条件的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产： -本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；-该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
3）管理金融资产业务模式的评价依据管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。
业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。
本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。
4）合同现金流量特征的评估本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。
此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。
（2）金融资产的后续计量本公司对各类金融资产的后续计量为：1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失(包括利息和股利收入)计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
2）以摊余成本计量的金融资产 43 初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。
以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产①以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。
采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资其公允价值与实际利率下账面价值形成的其他利得或损失计入其他综合收益。
终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。
股利收入计入损益，其他利得或损失计入其他综合收益。
终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
3、金融负债的分类和后续计量本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。
（2）财务担保合同负债财务担保合同指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。
财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则(参见本附注金融资产减值)所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
（3）以摊余成本计量的金融负债初始确认后，采用实际利率法以摊余成本计量。
4、金融资产及金融负债的指定本公司为了消除或显著减少会计错配，将金融资产或金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产或金融负债。
44
5、金融资产及金融负债的列报抵消金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。
但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：-本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；-本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
6、金融资产和金融负债的终止确认
（1）满足下列条件之一时，本公司终止确认该金融资产：-收取该金融资产现金流量的合同权利终止；-该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；-该金融资产已转移，本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未保留对该金融资产的控制。
（2）金融资产转移整体满足终止确认条件的，本公司将下列两项金额的差额计入当期损益：-被转移金融资产在终止确认日的账面价值；-因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
（3）金融负债（或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
7、金融工具减值
（1）本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：-以摊余成本计量的金融资产；-合同资产；-以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资；-非以公允价值计量且其变动计入当期损益的财务担保合同。
本公司持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券投资或权益工具投资、指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资、以及衍生金融资产。
（2）预期信用损失的计量预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
45 1）对于应收账款和合同资产，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
为计量预期信用损失，本公司依据信用风险特征将应收款项分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下： 组合一账龄组合二保证金（含押金）组合及其他应收供应商款项组合三应收合并范围内公司款项对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
2）除应收账款和合同资产外，本公司对满足下列情形之一的金融工具按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，对其他金融工具按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备：-该金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险；-该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
具有较低的信用风险：指金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
信用风险显著增加：指本公司通过比较单项金融工具或金融工具组合在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，据以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
本公司考虑的违约风险信息包括：-债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；如逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
-已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；-已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；-现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。
上述违约风险的界定标准，与本公司内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致，同时考虑财务限制条款等其他定性指标。
3）已发生信用减值的金融资产 46 本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具的投资是否已发生信用减值。
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的迹象包括： -发行方或债务人发生重大财务困难；-债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；-本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；-债务人很可能破产或进行其他财务重组；-发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
4）预期信用损失准备的列报为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。
对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
8、金融资产的核销本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。
这种减记构成相关金融资产的终止确认。
金融资产的核销通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
9、金融负债和权益工具的区分及相关处理
（1）金融负债和权益工具的区分本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质，结合金融负债和权益工具定义及相关条件，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。
在同时满足下列条件的情况下，本公司将发行的金融工具分类为权益工具：1）该金融工具应当不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具。
如为非衍生工具，该金融工具应当不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
本公司将符合金融负债定义，但同时具备规定特征的可回售工具，或仅在清算时才有义务向另一方 47 按比例交付其净资产的金融工具划分为权益工具。
除上述之外的金融工具或其组成部分，分类为金融负债。
（2）相关处理本公司金融负债的确认和计量根据本附注1和3处理。
本公司发行权益工具收到的对价扣除交易费 用后，计入股东权益。
回购本公司权益工具支付的对价和交易费用，减少股东权益。
本公司发行复合金融工具，包含金融负债和权益工具成分，初始计量时先确定金融负债成分的公允 价值（包含非权益性嵌入衍生工具的公允价值），复合金融工具公允价值中扣除负债成分的公允价值差额部分，确认为权益工具的账面价值。
（九）存货
1、存货的分类本公司存货主要为劳务成本和IP孵化产品。
其中劳务成本主要为核算动漫业务的人工成本；IP孵化产品主要核算已投入制作研发但未完成的动画项目成本。
2、发出存货的计价方法本公司发出存货按实际成本计价。
公司制作动画剧集形成IP孵化产品按实际成本入账，当动画剧集制作完结转至产成品，形成收入时采用计划收入比例法结转至营业成本。
3、存货可变现净值的确定依据存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。
本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（十）长期股权投资
1、初始投资成本确定
（1）对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确认为初始成本；非同一控制下的企业合并，应当按购买日确定的合并成本确认为初始成本；
（2）以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；
（3）以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；
（4）非货币性资产交换取得或债务重组取得的，初始投资成本根据准则相关规定确定。
2、后续计量及损益确认方法长期股权投资后续计量分别采用权益法或成本法。
采用权益法核算的长期股权投资，按照应享有或 48 应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，并调整
长期股权投资。
当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资及所有者权益项目。
采用成本法核算的长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。
当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，确认投资收益。
长期股权投资具有共同控制、重大影响的采用权益法核算，具有控制的采用成本法核算。
3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的判断标准
（1）确定对被投资单位具有共同控制的判断标准：两个或多个合营方按照相关约定对某项安排所
共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
（2）确定对被投资单位具有重大影响的判断标准：当持有被投资单位20%以上至50%的表决权股份时，具有重大影响。
或虽不足20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响： ①在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；②参与被投资单位的政策制定过程；③向被投资单位派出管理人员；④被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；⑤其他能足以证明对被投资单位具有重大影响的情形。
（十一）固定资产
1、固定资产确认条件固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
同时满足以下条件时予以确认：①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；②该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、固定资产分类和折旧方法本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等；折旧方法采用年限平均法。
根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。
并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。
类别办公设备办公家具 折旧方法年限平均法年限平均法 折旧年限（年）35 残值率（%）55 年折旧率（%）31.6719.00
3、融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法融资租入固定资产的认定依据：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。
具体认 49 定依据为符合下列一项或数项条件的：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；②承租人
有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权；③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；⑤租赁资产性质特殊，如不作较大改造只有承租人才能使用。
融资租入固定资产的计价方法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值； 融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧。
（十二）无形资产
1、无形资产的计价方法本公司无形资产按照成本进行初始计量。
购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。
投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。
自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。
本公司无形资产后续计量，分别为：①使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
②使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。
2、使用寿命有限的无形资产使用寿命估计本公司对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：①运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；②技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；④现在或潜在的竞争者预期采取的行动；⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；⑦与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
3、使用寿命不确定的判断依据本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等确定。
4、内部研开项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出资本化的具体条件内部研发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的， 50 确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该
无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
划分内部研发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
本公司将开发阶段借款费用符合资本化条件的予以资本化，计入内部研发项目资本化成本。
（十三）长期资产减值 本公司长期资产主要指长期股权投资、固定资产、无形资产等资产。
1、长期资产减值测试方法
资产负债表日，本公司对长期资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备。
可收回金额按照长期资产的公允价值减去处置费用后的净额与长期资产预计未来现金流量的现值之间孰高确定。
长期资产的公允价值净额是根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属于该长期资产处置费用的金额确定。
本公司在确定公允价值时优先考虑销售协议价格，其次如不存在销售协议价格但存在资产活跃市场或同行业类似资产交易价格，按照市场价格确定；如按照上述规定仍然无法可靠估计长期资产的公允价值，以长期资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。
本公司在确定长期资产预计未来现金流量现值时：其现金流量分别根据资产持续使用过程中以及最终处置时预计未来现金流量进行测算，主要依据公司管理层批准的财务预算或预测数据，以及预测期之后年份的合理增长率为基础进行最佳估计确定。
预计未来现金流量充分考虑历史经验数据及外部环境因素的变化等确定。
2、长期资产减值的会计处理方法本公司对长期资产可收回金额低于其账面价值的，应当将长期资产账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应长期资产的减值准备。
相应减值资产折旧或摊销费用在未来期间作相应调整。
减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
（十四）长期待摊费用 本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用，主要包括车
位使用费、房屋装修费等。
长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。
若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
51 （十五）职工薪酬
1、职工薪酬分类本公司将为获取职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿确定为职工薪酬。
本公司对职工薪酬按照性质或支付期间分类为短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2、职工薪酬会计处理方法
（1）短期薪酬会计处理：在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；
（2）离职后福利会计处理：根据本公司与职工就离职后福利达成的协议、制定章程或办法等，将是否承担进一步支付义务的离职福利计划分类为设定提存计划或设定受益计划两种类型。
①设定提存计划按照向独立的基金缴存固定费用确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；②设定受益计划采用预期累计福利单位法进行会计处理。
具体为：本公司将根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务折合为离职时点的终值；之后归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
（3）辞退福利会计处理：满足辞退福利义务时将解除劳动关系给予的补偿一次计入当期损益。
（4）其他长期职工福利会计处理：根据职工薪酬的性质参照上述会计处理原则进行处理。
（十六）预计负债
1、预计负债的确认标准当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。
2、预计负债的计量方法按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。
资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（十七）收入
1、销售商品本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的金额确认销售商品收入：①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；②既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；③收入的金额能够可靠地计量；④相关的经济利 52 益很可能流入企业；⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
本公司销售商品，具体的收入确
认方法为：
（1）本公司向客户提供游戏美术制作及CG影视设计制作，一般一项制作业务会分拆成众多的单个美术作品，公司在承接业务后，制作人员根据合同约定的时间完成制作并提交客户验收，客户验收并确认无误后，公司确认收入。
（2）电视剧销售收入：在电视剧完成制作，并经电影电视行政主管部门审查通过取得《电视剧发行许可证》，电视剧拷贝、播映带或其他载体转移给购货方，相关经济利益很可能流入公司时确认收入。
2、提供劳务在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。
本公司根据实际成本占预计总成本的比例确定完工进度，在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
3、让渡资产使用权本公司在让渡资产使用权相关的经济利益很可能流入并且收入的金额能够可靠地计量时确认让渡资产使用权收入。
（十八）政府补助
1、政府补助类型政府补助为本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括专项资金补贴款等。
政府补助主要包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。
2、政府补助的会计处理方法政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。
政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（1）与资产相关的政府补助的会计处理方法本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助。
除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，应当区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，应当整体归类为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值。
（2）与收益相关的政府补助的会计处理方法与收益相关的政府补助，应当分情况按照以下规定进行会计处理：①用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损 53 失的期间，计入当期损益；②用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
（3）与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益；与本公司日常活 动无关的政府补助，计入营业外收支。
（十九）递延所得税资产和递延所得税负债 本公司递延所得税资产和递延所得税负债的确认：
1、根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2、递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
3、对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
（二十）租赁 如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。
本公司作为承租人，经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益。
（二十一）其他重要的会计政策和会计估计 本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假
设进行持续的评价。
很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现
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